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第1章 信息、鉴证与审计 1

1.1 信息与鉴证 1

1.2 会计信息与审计 4

1.3 注册会计师审计的三个发展阶段 10

1.4 审计与会计 11

1.5 注册会计师审计的审计模式 12

1.6 中国注册会计师审计的发展历程 14

第2章 会计师事务所与注册会计师行业 18

2.1 注册会计师资格 18

2.2 注册会计师业务范围 21

2.3 注册会计师职业继续教育 21

2.4 会计师事务所的组织形式 23

2.5 会计师事务所的规模 24

2.6 会计师事务所的组织结构 24

2.7 中国有限责任会计师事务所的设立 26

2.8 中国合伙会计师事务所的设立 27

2.9 会计师事务所的业务内容 28

2.10 会计师事务所的业务承接 29

2.11 中国注册会计师协会 29

2.12 美国注册会计师协会 32

2.13 国际会计师联合会 32

2.14 注册会计师的行业管理 32

第3章 审计报告 38

3.1 标准无保留审计报告 38

3.2 审计报告的五种类型 42

3.3 带强调事项段的无保留意见的审计报告 43

3.4 保留意见审计报告 45

3.5 否定意见审计报告 47

3.6 无法表示意见审计报告 49

3.7 关于审计报告的总结 50

第4章 注册会计师执业准则 54

4.1 注册会计师执业准则的意义和作用 54

4.2 注册会计师执业准则体系构成 57

4.3 注册会计师鉴证业务基本准则 59

4.4 注册会计师审计准则 59

4.5 注册会计师审阅准则及其他鉴证业务准则 70

4.6 会计师事务所质量控制准则 71

第5章 注册会计师职业道德 83

5.1 注册会计师职业对道德的特别需求 83

5.2 注册会计师职业道德规范的建设及作用 85

5.3 注册会计师职业道德的基本原则 87

5.4 独立性 89

5.5 专业胜任能力 93

5.6 保密 94

5.7 收费 96

5.8 与执行鉴证业务不相容的工作 99

5.9 接任前任注册会计师的审计业务 100

5.10 广告、业务招揽和宣传 102

第6章 法律责任 107

6.1 注册会计师与被审计单位在财务报表审计中的责任 108

6.2 注册会计师发现错误与舞弊的责任 110

6.3 注册会计师揭露违反法规行为的责任 112

6.4 审计失败、企业经营失败与审计风险 115

6.5 注册会计师法律责任的成因 116

6.6 注册会计师法律责任的种类 121

6.7 注册会计师法律责任的内容 122

6.8 中国注册会计师的法律责任 127

6.9 注册会计师职业界应对法律责任的措施 130

6.10 会计师事务所应对法律责任的措施 133

6.11 注册会计师应对法律责任的对策 136

第7章 审计目标与审计过程 140

7.1 影响审计目标的因素 140

7.2 审计目标的演变 143

7.3 现阶段我国注册会计师的总体目标 144

7.4 具体审计目标 145

7.5 管理层认定 146

7.6 与各类交易和事项相关的审计目标 149

7.7 与期末账户余额相关的审计目标 150

7.8 与列报相关的审计目标 151

7.9 财务报表审计过程 151

7.10 财务报表循环 152

7.11 各循环的具体内容 154

7.12 审计目标的实现过程 156

第8章 审计证据与审计工作底稿 159

8.1 审计证据的含义 159

8.2 审计证据的种类 161

8.3 审计证据的说服力 166

8.4 获取审计证据的审计程序 173

8.5 信息技术下的审计证据 179

8.6 审计工作底稿的定义及形式 180

8.7 编制审计工作底稿的目的 181

8.8 审计工作底稿的总体要求、要素和格式 182

8.9 审计工作底稿的归档与保存 190

8.10 审计工作底稿的变动 192

第9章 接受客户委托和审计计划 194

9.1 接受客户委托 194

9.2 审计业务约定书 199

9.3 与客户的续约 206

9.4 利用其他注册会计师的工作 207

9.5 利用专家工作 208

9.6 考虑内部审计工作 210

9.7 总体审计策略 211

9.8 具体审计计划 216

9.9 首次接受委托的补充考虑 220

9.10 与客户的治理层和管理层的沟通 221

第10章 客户的战略风险及其评估 227

10.1 客户的战略与环境 227

10.2 客户战略风险分析的内容 228

10.3 行业分析 232

10.4 外部因素对客户的影响及审计预期 235

10.5 了解被审计单位及其环境 237

10.6 审计重要性的含义 245

10.7 审计重要性的确定 247

10.8 审计风险 252

10.9 审计风险与相关概念的关系 255

第11章 客户的经营风险及其内部控制 260

11.1 客户的经营风险 260

11.2 内部控制的基本理论 261

11.3 了解控制环境 269

11.4 了解风险评估过程 272

11.5 了解信息系统与沟通 273

11.6 了解控制活动 275

11.7 了解对控制的监督 278

11.8 在整体层面和业务流程层面了解内部控制 279

11.9 评估重大错报风险 280

11.10 需要考虑的特别风险 284

11.11 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 285

11.12 对风险评估的修正 286

11.13 与被审计单位的沟通 286

第12章 控制测试与实质性程序 289

12.1 财务报表层次重大错报风险的控制 289

12.2 控制测试 296

12.3 实质性程序 306

12.4 审计证据的总体评价 310

第13章 审计抽样 313

13.1 审计抽样的意义 313

13.2 审计抽样方法的选择 317

13.3 抽样风险和非抽样风险 319

13.4 样本设计 321

13.5 样本选取 324

13.6 样本结果评价 326

13.7 抽样技术在控制测试中的应用 329

13.8 抽样技术在实质性程序中的应用 336

13.9 概率比例规模抽样法（PPS抽样） 340

第14章 计算机审计 343

14.1 电子数据处理环境下的内部控制 343

14.2 会计信息系统审计 350

14.3 计算机辅助审计技术 354

14.4 《审计之星》审计软件 358

14.5 电子商务审计 360

参考文献 368