房地产开发经营业纳税评估模型的应用与操作实务PDF电子书下载

第一章 房地产开发经营业概述 1

第一节 相关概念及经营特点 1

一、行业相关概念 1

二、经营范围及分类 3

三、行业经营特点 5

四、商品房销售模式 6

第二节 房地产开发经营流程 7

一、经营流程概述 7

二、主要开发经营流程图 10

第三节 房地开发经营业缴纳税费汇总 15

一、四大类11个税种 15

二、房地产开发经营业所涉及营业税税目及事项汇总表 16

第二章 开展行业纳税评估 17

第一节 纳税评估概述 17

一、纳税评估的主要职能 18

二、纳税评估工作的作用 18

第二节 纳税评估流程 19

一、评估信息采集 20

二、确定纳税评估对象 20

三、纳税评估分析 20

四、疑点问题核实 21

五、评估结果处理 22

六、信息反馈 23

七、房地产开发经营业专项纳税评估流程图 23

第三节 纳税评估分析方法 24

一、按评估的手段分类 24

二、按评估信息的处理方式分类 24

三、按照参照的对象分类 25

四、按比较分析的方式不同分类 25

第四节 建立纳税评估指标体系 26

一、构建纳税评估指标体系的原则 26

二、纳税评估指标体系的构成 26

三、纳税评估指标体系的内容 26

第三章 纳税评估信息采集 28

第一节 信息采集概述 28

第二节 税务机关内部信息的采集 29

第三节 企业基础信息采集 29

一、涉税基础信息 30

二、财务基本信息 30

三、项目基础信息 30

第四节 第三方信息采集 34

第四章 确定纳税评估对象 35

第一节 确定纳税评估对象概述 35

一、确定纳税评估对象的方法 35

二、确定纳税评估对象的程序 35

三、确定纳税评估对象的标准 36

第二节 确定日常纳税评估对象 36

第三节 确定专项纳税评估对象 37

一、建立辖区（本局和本所）行业入库信息库 37

二、按照四个阶段将备选确定纳税评估对象进行分类 38

三、最终确定纳税评估对象 38

第五章 纳税评估指标体系 40

第一节 纳税评估指标概述 40

一、设计评估指标的原则 40

二、确定纳税评估指标的标准 40

三、纳税评估指标的分类 40

四、相关概念 42

第二节 通用评估指标 42

一、收入成本类评估分析指标 42

二、开发费用类评估分析指标 45

三、利润类评估分析指标 47

四、资产负债类评估分析指标 48

五、绝对数值指标 49

第三节 税种评估指标 50

一、税负遵从评估指标 50

二、分税种评估指标 51

第四节 建立纳税评估指标体系 57

一、通用指标体系 57

二、专用指标体系 58

第六章 行业纳税遵从风险点 59

第一节 房地产开发企业财务核算特点及主要内容 59

一、房地产开发企业财务核算的特点 59

二、经营收入的确认 60

三、成本费用的核算 62

第二节 行业纳税遵从风险点汇总（一） 65

一、经营收入类 65

二、成本费用类 66

三、其他纳税遵从点 67

第三节 行业纳税遵从风险点汇总（二） 67

一、土地取得与开发阶段 68

二、项目设计施工阶段 68

三、房屋销（预）售阶段 68

四、租售管理阶段 69

第四节 行业纳税遵从风险点汇总（三） 69

一、营业税及附加 69

二、企业所得税 70

三、个人所得税 71

四、土地增值税 71

五、契税 71

六、其他税种 72

第七章 建立纳税评估模型 73

第一节 纳税评估模型概述 73

第二节 建立纳税评估模型 74

一、信息比对分析应用模型 74

二、项目完工进度分析应用模型 75

三、指标综合分析应用模型 76

四、关联税种联评分析应用模型 78

第八章 纳税评估分析 81

第一节 纳税评估分析步骤和方法 81

一、评估分析步骤 81

二、评估分析方法 82

第二节 财务核算内容评估分析要点 84

一、开发经营收入分析 84

二、开发产品成本费用分析 88

三、综合分析 90

第三节 会计报表内容评估分析要点 91

一、资产负债表分析 91

二、利润表分析 94

三、现金流量表分析 95

第四节 几种特殊情况的税务处理问题 95

一、关于开发产品销售收入的确认问题 95

二、关于合作建造开发产品的税务处理问题 97

三、关于以土地使用权投资开发项目的税务处理问题 97

四、关于开发产品视同销售行为的税务处理问题 98

五、关于开发产品成本、费用的扣除问题 98

六、关于未完工开发产品的税务处理问题 102

第九章 涉税疑点核实 103

第一节 税务约谈 103

一、约谈准备 103

二、约谈技巧 104

三、约谈方法 104

四、税务约谈的注意事项 105

第二节 集体约谈提纲 106

一、简要介绍纳税评估工作的地位、职责和作用 107

二、列举目前房地产开发经营行业存在的主要涉税问题 108

三、关于开展房地产开发经营业专项评估对纳税人的具体要求 110

第三节 实地调查核实 110

一、核实内容 111

二、核实方法 111

第四节 收入疑点核实内容 112

一、经营收入疑点的核实 112

二、其他业务收入疑点的核实 113

三、其他（营业外）收入疑点的核实 114

四、视同销售行为疑点的核实 114

第十章 纳税评估模型应用 115

第一节 纳税评估报告提纲 115

一、评估对象的基本情况 115

二、纳税评估对象的确定方法 115

三、评估分析中发现的问题 115

四、税务约谈情况 115

五、实地核查情况 115

六、评估结果处理 115

七、向主管税务机关提出加强后续税源管理的建议 116

八、企业发展前景及后续税源预测 116

第二节 纳税评估报告范本 116

一、企业基本情况 116

二、评估分析 117

三、约谈举证 125

四、实地核查 126

五、评估处理 127

六、企业后期管理建议 128

七、税源管理建议 128

第十一章 相关税收法规 129

附录一 营业税金及附加税收法规 129

附录二 企业所得税税收法规 145

附录三 其他税种税收法规 190