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第1章 你了解出纳吗——出纳基础知识快速入门 2

1.1 出纳工作知多少——出纳主要干什么 2

1.1.1 谁是出纳 2

1.1.2 出纳工作的特点 2

1.1.3 出纳的职能及工作内容 3

1.2 透视出纳工作——企业的出纳工作是如何进行的 4

1.2.1 企业出纳工作岗位的设置 4

1.2.2 企业出纳人员的配备 5

1.2.3 出纳人员各项工作的标准流程 5

1.3 有权必有责——出纳人员的职责与权限 7

1.3.1 出纳人员的职责 7

1.3.2 出纳人员拥有的权限 7

1.3.3 出纳工作与会计工作的联系与区别 8

第2章 出纳人员的业务技能——如何才能成为一名合格的出纳 11

2.1 素质决定成败——出纳人员应具备的基本素质 11

2.2 技能传授——出纳人员应掌握的基本技能 11

2.2.1 点钞 11

2.2.2 识别人民币的真假 13

2.2.3 规范的财务书写 17

第3章 出纳怎能不懂会计——出纳应掌握的会计知识 17

3.1 洞穿会计基础知识——会计是干什么的 20

3.1.1 会计的概念 20

3.1.2 会计基本假设 20

3.1.3 会计信息质量的要求 21

3.1.4 会计要素 21

3.2 基础“设施”——会计科目和会计账户 23

3.2.1 会计科目的概念 23

3.2.2 会计科目的设置 24

3.2.3 会计账户的概念 27

3.2.4 会计账户的分类 28

3.2.5 账户的基本结构 28

3.3 核算的依据——会计凭证与会计账簿 29

3.3.1 会计凭证的概念 29

3.3.2 会计账簿的概念、意义及分类 30

3.3.3 对总分类账和明细分类账进行平行登记 31

3.4 探秘借贷记账法 32

3.4.1 从会计恒等式出发 32

3.4.2 借贷记账法 33

3.4.3 会计分录的编制 34

3.4.4 怎样通过“试算平衡”来发现会计核算中的错误 35

3.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例 36

第4章 出纳人员应掌握的税务知识 36

4.1 概念诠释——什么是税收 40

4.1.1 税收的概念 40

4.1.2 税法的概念 40

4.2 听着耳熟的那些税——我国的主要税种简介 41

4.2.1 我国的企业需要交纳哪些税 41

4.2.2 流转税的概念及主要税种 41

4.2.3 所得税的概念及主要税种 42

4.3 税收的构成要素 44

4.3.1 纳税义务人 44

4.3.2 税率 44

4.3.3 纳税环节 45

4.3.4 纳税期限 45

4.3.5 减税免税 46

4.4 税务登记 47

4.4.1 开业税务登记 47

4.4.2 变更税务登记 47

4.4.3 注销税务登记 48

4.5 纳税申报 49

4.5.1 纳税申报的概念及种类 49

4.5.2 纳税申报表的填制 50

4.6 税款的计算和缴纳 53

4.6.1 税款的计算 53

4.6.2 纳税期限 61

4.6.3 税款缴纳 62

第5章 出纳的账证业务——财务工作要“有凭有证” 62

5.1 透析凭证——编制与审核会计凭证 64

5.1.1 原始凭证的概念、编制与审核 64

5.1.2 记账凭证的概念、编制与审核 67

5.1.3 会计凭证的装订和保管 72

5.2 账簿知识揭秘——认识会计账簿 77

5.2.1 会计账簿的概念、种类及其装订 77

5.2.2 现金日记账 80

5.2.3 银行存款日记账 83

5.2.4 登录银行存款日记账 84

5.3 千万不可掉以轻心——账证、印鉴及有价证券的保管 86

5.3.1 空白收据的保管 86

5.3.2 印章和印鉴的保管 86

5.3.3 支票的保管 86

5.3.4 有价证券的保管 87

第6章 现金出纳业务——如何做好一名“金库”小管家 87

6.1 绕着现金转——现金出纳业务的办理 90

6.1.1 现金的概念 90

6.1.2 办理现金的提取业务 90

6.1.3 办理现金的支付业务 92

6.1.4 办理现金的送存业务 94

6.1.5 做好备用金的管理 97

6.2 关注凭证的获取——现金出纳凭证与现金账簿 97

6.2.1 现金出纳凭证的概念 97

6.2.2 现金出纳凭证的填制 98

6.2.3 现金出纳凭证的审核 99

6.2.4 现金出纳账簿 100

6.3 账要怎么记——现金出纳业务的会计核算 102

6.3.1 现金出纳核算的概念 102

6.3.2 现金收入业务的会计核算 103

6.3.3 现金支付业务的会计核算 103

6.3.4 现金短缺或溢余的会计核算 104

6.4 管好手中钱——库存现金的管理 106

6.4.1 现金管理的原则 106

6.4.2 现金管理的内容 107

6.4.3 现金管理的内部控制 112

第7章 银行账户管理——如何放心地在银行“安一个家” 114

7.1 从制度谈起——银行存款管理的基本制度 114

7.1.1 银行存款的概念 114

7.1.2 银行存款管理的内容 114

7.1.3 如何编制银行存款余额调节表 115

7.2 打交道的渠道——银行账户的管理 116

7.2.1 银行账户的概念 116

7.2.2 国家对企业银行账户管理的规定 117

7.2.3 存款账户的种类及其开立 118

7.2.4 变更账户 121

7.2.5 迁移账户 121

7.2.6 账户的合并与撤销 122

7.2.7 办理印章挂失 122

7.2.8 更换预留印鉴 122

7.2.9 银行存款的核算 122

7.3 向银行筹点儿资——如何办理银行借款业务 124

7.3.1 如何申办贷款 124

7.3.2 企业借款程序 125

7.3.3 贷款证制度 125

第8章 银行票据结算——与银行“打交道”的必备知识 125

8.1 领略票据全貌——票据结算基础知识 132

8.1.1 银行票据结算 132

8.1.2 票据的概念 132

8.1.3 票据的分类 133

8.2 支付手段一——支票结算 133

8.2.1 支票结算的概念 133

8.2.2 支票结算的基本规定 134

8.2.3 支票结算的基本程序 135

8.2.4 现金支票的签发与办理 136

8.2.5 转账支票的签发与办理 137

8.2.6 怎样处理收到的转账支票 138

8.2.7 支票结算方式下银行退票的处理 139

8.2.8 支票挂失的办理 139

8.3 支付手段二——银行本票结算方式 140

8.3.1 银行本票的概念和特点 140

8.3.2 银行本票的内容和种类 141

8.3.3 银行本票结算的基本规定 142

8.3.4 银行本票的办理 142

8.3.5 付款单位持银行本票购买货物 143

8.3.6 收款单位对收到的银行本票的处理 144

8.3.7 银行本票的背书转让 146

8.3.8 银行本票退款的办理 146

8.4 支付手段三——汇兑结算方式 147

8.4.1 汇兑结算方式的概念 147

8.4.2 汇兑结算的基本规定 148

8.4.3 汇兑结算的基本程序 150

8.4.4 同城汇兑结算的办理 151

8.5 支付手段四——银行汇票结算方式 152

8.5.1 银行汇票结算的概念 152

8.5.2 银行汇票结算程序 152

8.5.3 银行汇票结算的基本规定 153

8.6 支付手段五——商业汇票结算方式 155

8.6.1 商业汇票的概念 155

8.6.2 商业汇票结算的程序 155

8.6.3 商业汇票结算的注意事项 157

8.7 支付手段六——信用卡结算方式 159

8.7.1 信用卡结算方式的概念 159

8.7.2 信用卡的申领与使用 159

8.7.3 信用卡在消费中的结算程序 160

8.7.4 信用卡的透支、销户及挂失的办理 161

8.7.5 信用卡使用需注意的问题 162

第9章 出纳纠错——有则改之，无则加勉 162

9.1 在哪些方面容易失足——出纳工作的常见错弊 164

9.1.1 错款和失款 164

9.1.2 收、付款差错 165

9.1.3 记账凭证中的常见错弊 166

9.1.4 账簿中的常见错弊 167

9.1.5 应收账款中的错弊 169

9.2 知错便改——如何纠错 170

9.2.1 查错的方法 170

9.2.2 纠错的方法 172

9.2.3 会计舞弊的查证 175

9.2.4 检查账簿 177

9.2.5 应收账款舞弊的查证 178

第10章 出纳工作交接——善始还要善终 178

10.1 将工作交予接班人——出纳工作的交接 180

10.1.1 出纳工作交接的概念 180

10.1.2 出纳工作交接的具体工作 180

10.2 怎么个交接法——出纳交接的注意事项 182

10.2.1 出纳交接应注意的事项 182

10.2.2 出纳交接的相关责任 182

10.2.3 工作移交表 183

附录A 《现金管理暂行条例》 186

附录B 《人民币银行结算账户管理办法》 190