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第1章 财务报表分析概述 1

案例导读 1

1.1 财务报表分析的基本概念 1

1.1.1 财务报表分析的含义 1

1.1.2 财务报表分析的目的 2

1.1.3 财务报表分析的主体 3

1.2 财务报表分析的内容 4

1.2.1 企业财务能力分析 5

1.2.2 企业经营绩效综合评价分析 6

1.3 财务报表分析的程序、标准和方法 7

1.3.1 财务报表分析的基本程序 7

1.3.2 财务报表分析的标准 8

1.3.3 财务报表分析的方法 9

本章 小结 12

主要术语 12

复习思考题 13

自测题 13

第2章 财务报表分析的信息基础 15

案例导读 15

2.1 财务报表分析信息概述 16

2.1.1 财务报表分析信息的种类 16

2.1.2 企业财务报表信息 17

2.2 资产负债表 17

2.2.1 资产负债表及其作用 17

2.2.2 资产负债表的格式和结构 18

2.2.3 资产负债表主要项目 19

2.3 利润表 26

2.3.1 利润表的性质和作用 26

2.3.2 利润表的格式和结构 27

2.3.3 利润表主要项目 28

2.4 现金流量表 31

2.4.1 现金流量表的性质和作用 32

2.4.2 现金流量表的格式和结构 33

2.4.3 现金流量表的重要项目 34

2.5 所有者权益变动表 36

2.5.1 所有者权益变动表的性质和作用 36

2.5.2 所有者权益变动表的格式和结构 37

2.5.3 所有者权益变动表的主要项目 38

2.6 财务报表附注 39

2.6.1 财务报表附注的性质和作用 39

2.6.2 财务报表附注的内容 41

本章 小结 43

主要术语 43

复习思考题 43

自测题 43

第3章 企业偿债能力分析 46

案例导读 46

3.1 短期偿债能力分析 48

3.1.1 短期偿债能力分析概述 48

3.1.2 营运资本的计算与评价 51

3.1.3 短期偿债能力的评价指标 53

3.1.4 短期偿债能力的分析方法 58

3.1.5 影响短期偿债能力的表外因素 62

3.2 长期偿债能力分析 63

3.2.1 长期偿债能力分析概述 63

3.2.2 长期偿债能力的评价指标 65

3.2.3 长期偿债能力的分析方法 71

3.2.4 短期偿债能力与长期偿债能力的关系 74

3.3 杠杆比率分析 75

3.3.1 成本习性、边际贡献和税息前利润 75

3.3.2 经营风险与经营杠杆系数 76

3.3.3 财务风险与财务杠杆系数 77

3.3.4 总风险与复合杠杆 79

本章 小结 80

主要术语 81

复习思考题 81

自测题 81

第4章 资产营运能力分析 85

案例导读 85

4.1 总资产营运能力分析 86

4.1.1 总资产周转率的计算与评价 86

4.1.2 总资产周转率的分析方法 88

4.2 流动资产营运能力分析 89

4.2.1 流动资产营运能力的评价指标 89

4.2.2 流动资产营运能力的评价方法 98

4.3 非流动资产营运能力分析 101

4.3.1 固定资产营运能力分析 101

4.3.2 无形资产营运能力分析 103

本章 小结 103

主要术语 104

复习思考题 104

自测题 104

第5章 盈利能力分析 108

案例导读 108

5.1 产品盈利能力分析 109

5.1.1 盈利能力分析的意义 109

5.1.2 营业收入分析 111

5.1.3 产品盈利能力的相关指标 116

5.2 成本费用分析 119

5.2.1 营业成本 119

5.2.2 期间费用 119

5.2.3 成本费用分析的相关指标 121

5.3 量本利分析 123

5.3.1 成本性态 123

5.3.2 盈亏临界分析 125

5.3.3 影响利润的各因素变动分析 131

5.4 资产盈利能力分析 133

5.4.1 资产盈利能力分析的意义与内容 133

5.4.2 资产盈利能力分析的相关指标 136

本章 小结 141

主要术语 141

复习思考题 141

自测题 142

第6章 现金流量分析 145

案例导读 145

6.1 现金流量分析概述 146

6.1.1 现金流量分析的目的与意义 146

6.1.2 现金流量分析的内容与方法 147

6.1.3 现金流量分析需要注意的问题 148

6.2 营业现金流量分析 149

6.2.1 营业现金流量质量分析 149

6.2.2 营业现金流量构成分析 150

6.2.3 营业现金流量趋势分析 152

6.3 总资产与净资产现金能力分析 156

6.3.1 总资产与净资产现金能力分析的意义 156

6.3.2 总资产与净资产现金能力分析的指标 156

6.4 现金流量其他财务指标分析 157

6.4.1 现金偿债指标 157

6.4.2 现金收益指标 159

本章 小结 161

主要术语 162

复习思考题 162

自测题 162

第7章 发展能力分析 167

案例导读 167

7.1 发展能力分析概述 168

7.1.1 发展能力的内涵 168

7.1.2 发展能力分析的目的 168

7.1.3 发展能力分析的意义 169

7.1.4 发展能力分析的内容 169

7.2 增长率分析 170

7.2.1 总资产增长率指标分析 170

7.2.2 营业收入增长率指标分析 172

7.2.3 收益增长率指标分析 173

7.2.4 股东权益增长率指标分析 175

7.3 股东经济利益增加值分析 178

7.3.1 股东经济利益增加值的内涵与计算 178

7.3.2 股东经济利益增加值的分析 178

7.4 竞争能力分析 181

7.4.1 企业竞争能力的概念 181

7.4.2 企业竞争能力分析 181

7.4.3 企业竞争能力的影响因素 183

本章 小结 183

主要术语 184

复习思考题 184

自测题 185

第8章 上市公司财务分析 188

案例导读 188

8.1 每股收益分析 190

8.1.1 每股收益的含义 190

8.1.2 每股收益分析 191

8.1.3 每股股利 194

8.1.4 股利支付率与股利保障倍数 195

8.2 每股净资产分析 196

8.2.1 每股净资产的含义 196

8.2.2 每股净资产分析 197

8.3 每股现金流量分析 198

8.3.1 每股现金流量的意义 198

8.3.2 每股现金流量分析 199

8.4 市盈率与市净率分析 199

8.4.1 市盈率分析 199

8.4.2 市净率分析 201

本章 小结 203

主要术语 204

复习思考题 204

自测题 204

第9章 财务综合分析 207

案例导读 207

9.1 财务综合分析概述 208

9.1.1 财务综合分析的意义 208

9.1.2 财务综合分析的原则 208

9.2 财务综合分析方法 209

9.2.1 杜邦分析法 209

9.2.2 沃尔评分法 219

9.2.3 平衡计分卡分析 220

本章 小结 226

主要术语 227

复习思考题 227

自测题 227

第10章 财务分析综合案例——TRT股份公司财务分析 231

10.1 TRT股份公司背景介绍 231

10.2 TRT股份公司各项能力分析 234

10.2.1 偿债能力分析 234

10.2.2 营运能力分析 238

10.2.3 盈利能力分析 239

10.2.4 现金流量分析 240

10.2.5 发展能力分析 241

10.2.6 财务综合分析——杜邦分析 242

10.3 TRT股份公司综合财务评价 244

本章 小结 246

主要术语 246

复习思考题 246

附录 247

参考文献 256