注册会计师全国统一考试专用辅导教材 审计经典题库PDF电子书下载

第一章 审计概述 1

第一节 审计的性质 1

考点1 审计的含义 1

考点2 合理保证与有限保证 1

第二节 审计要素 2

考点3 审计业务的三方关系 2

第三节 审计目标 2

考点4 审计的总体目标和审计准侧 2

考点5 认定的含义 2

考点6 认定的类别 3

考点7 各类认定与具体审计目标 3

第四节 审计基本要求 4

考点8 执行审计工作的基本要求 4

第五节 审计风险 5

考点9 审计风险 5

第六节 审计过程 6

考点10 审计过程 6

本章综合题 6

第二章 审计计划 8

第一节 初步业务活动 8

考点1 初步业务活动的目的和内容 8

考点2 审计的前提条件 8

考点3 审计业务约定书 9

第二节 总体审计策略和具体审计计划 10

考点4 制定总体审计策略应考虑的事项 10

考点5 具体审计计划的内容 10

考点6 审计过程中对计划的更改及对项目组成员的指导、监督与考核 11

第三节 审计重要性 11

考点7 重要性的含义 11

考点8 重要性水平的确定 12

考点9 审计过程中修改重要性水平 13

考点10 评价审计过程中识别出的错报 13

本章综合题 14

第三章 审计证据 17

第一节 审计证据的性质 17

考点1 审计证据的性质 17

考点2 审计证据的充分性与适当性 17

第二节 审计程序 19

考点3 获取审计证据的具体程序 19

第三节 函证 20

考点4 函证的决策 20

考点5 函证的内容 20

考点6 询证函的设计 21

第四节 分析程序 22

考点7 分析程序的目的 22

本章综合题 23

第四章 审计抽样 25

第一节 审计抽样的概念 25

考点1 审计抽样的定义 25

考点2 抽样风险和非抽样风险 25

考点3 统计抽样与非统计抽样 26

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 26

考点4 样本设计阶段 26

考点5 选取样本阶段 26

考点6 评价样本结果 27

第三节 审计抽样在控制测试中应用 28

考点7 审计抽样在控制测试中应用 28

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 30

考点8 审计抽样在细节测试中的运用 30

本章综合题 32

第五章 信息技术对审计的影响 35

第一节 信息技术对审计过程的影响 35

考点1 信息技术对审计过程的影响 35

第二节 信息技术审计范围的确定 36

考点2 信息技术审计范围的确定 36

第三节 信息技术内部控制审计 36

考点3 信息技术内部控制审计 36

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的应用 37

考点4 计算机辅助审计技术和电子表格的应用 37

第六章 审计工作底稿 38

第一节 审计工作底稿概述 38

考点1 审计工作底稿的编制目的 38

考点2 审计工作底稿编制的要求 38

考点3 审计工作底稿的性质 38

考点4 审计工作底稿的内容 39

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 39

考点5 确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素 39

考点6 审计工作底稿的要素 39

第三节 审计工作底稿的归档 41

考点7 审计工作底稿归档期内的更改与归档期后的更改 41

本章综合题 41

第七章 风险评估 44

第一节 审计风险准则概述 44

考点1 审计风险准则的特点 44

考点2 风险评估的作用 44

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部讨论 45

考点3 风险评估程序 45

考点4 项目组内部的讨论 46

第三节 了解被审计单位及其环境 46

考点5 了解被审计单位及其环境 46

第四节 了解被审计单位的内部控制 48

考点6 内部控制的含义和要素 48

考点7 对内部控制了解的深度 48

考点8 内部控制的方式 49

考点9 内部控制的局限性 49

考点10 控制环境 49

考点11 控制活动 50

考点12 在整体层面了解内部控制 51

考点13 在业务层面了解内部控制 51

第五节 评估重大错报风险 52

考点14 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 52

考点15 特别风险 54

本章综合题 55

第八章 风险应对 59

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 59

考点1 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 59

考点2 增加审计程序不可预见性的方法 59

考点3 总体审计方案 60

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 61

考点4 进一步审计程序含义和要求 61

考点5 进一步审计程序的性质 61

考点6 进一步审计程序的时间 61

考点7 进一步审计程序的范围 62

第三节 控制测试 62

考点8 控制测试的含义和要求 62

考点9 控制测试的性质 63

考点10 控制测试的时间 63

考点11 控制测试的范围 64

第四节 实质性程序 64

考点12 实质性程序的性质 64

考点13 实质性程序的时间 65

考点14 实质性程序的范围 66

本章综合题 66

第九章 销售与收款循环的审计 69

第一节 销售与收款循环的特点 69

考点1 销售与收款循环涉及的主要业务活动 69

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 69

考点2 销售与收款循环的内部控制和控制测试 69

第三节 销售与收款循环的实质性程序 71

考点3 营业收入的实质性程序 71

考点4 应收账款的实质性程序 73

本章综合题 74

第十章 采购与付款循环的审计 80

第一节 采购与付款循环的特点 80

考点1 采购与付款循环的主要业务流程 80

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 81

考点2 采购与付款循环的内部控制和控制测试 81

考点3 固定资产的内部控制和控制测试 82

第三节 采购与付款的实质性程序 83

考点4 采购交易的实质性程序 83

考点5 应付账款的实质性程序 83

考点6 固定资产相关认定的实质性程序 85

本章综合题 87

第十一章 生产与存货循环的审计 90

第一节 生产与存货循环的特点 90

考点1 生产与存货循环的特点 90

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 90

考点2 生产与存货循环的内部控制和控制测试 90

第三节 生产与存货循环的实质性程序 96

考点3 存货相关的重大错报风险 96

考点4 存货监盘 97

本章综合题 99

第十二章 货币资金的审计 106

第一节 货币资金审计的概述 106

考点1 货币资金的内部控制制度 106

第二节 库存现金审计 107

考点2 库存现金审计目标与相关认定 107

考点3 实质性程序 107

第三节 银行存款审计 109

考点4 银行存款审计目标与相关认定 109

考点5 实质性程序 109

本章综合题 112

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 113

第一节 对财务报表审计中与舞弊相关的责任 113

考点1 舞弊的含义和种类 113

考点2 治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任 114

考点3 风险评估程序（舞弊风险三角理论） 114

考点4 应对舞弊重大错报风险（总体层次、认定层次、管理层凌驾于控制之上） 115

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 117

考点5 管理层和注册会计师的责任 117

考点6 对识别或怀疑存在的违反法律法规行为的报告 118

本章综合题 118

第十四章 审计沟通 120

第一节 注册会计师与治理层的沟通 120

考点1 与治理层直接沟通的事项 120

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 122

考点2 前任注册会计师的定义 122

考点3 接受委托前，后任与前任沟通的核心内容 123

考点4 接受委托后，后任发现前任已审计财报可能存在重大错报时的沟通 123

第十五章 注册会计师利用他人的工作 125

第一节 利用内部审计的工作 125

考点1 利用内部审计工作的原因 125

考点2 评价利用内部审计的工作能否实现审计目的 125

考点3 评价利用内部审计的特定工作能否实现审计目的 125

考点4 评价内部审计特定工作后，实施进一步审计程序应当考虑的因素 126

第二节 利用专家的工作 126

考点5 专家的定义 126

考点6 确定是否利用专家工作需要考虑的因素 126

考点7 评价专家的工作需要考虑的因素 127

考点8 专家工作结果不足以实现审计目的时的措施 128

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 129

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 129

考点1 重要组成部分的定义 129

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 130

考点2 集团项目组对财务报表的审计责任 130

考点3 对集团财务报表出具的审计报告中不应提及组成部分注册会计师 130

考点4 集团财务报表审计中注册会计师的目标 131

第三节 集团审计业务的承接与保持 131

考点5 评估承接集团审计项目业务的前提基础 131

考点6 集团项目合伙人承接新业务时需要考虑的事项 131

考点7 集团项目审计范围受限时的考虑 132

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 132

考点8 集团审计项目中需要了解的要求 132

第五节 了解组成部分注册会计师 132

考点9 了解组成部分注册会计师的要求 132

第六节 重要性 133

考点10 如何确定集团财务报表整体及组成部分的重要性 133

考点11 组成部分重要性水平 133

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 135

考点12 集团财报审计中对评估的风险的总体要求 135

考点13 集团项目组确定对组成部分拟执行工作的考虑因素 135

考点14 对特别风险的组成部分需要执行的工作 135

第八节 合并过程 137

考点15 集团项目组对合并过程的了解和测试要求 137

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 137

考点16 集团项目组与组成部分注册会计师沟通的要求 137

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 137

考点17 评价审计证据的充分性和适当性的要求 137

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 138

考点18 与集团管理层和治理层沟通的要求 138

第十七章 其他特殊项目的审计 139

第一节 审计会计估计 139

考点1 为识别和评估会计估计重大错报风险应该进行的风险评估程序和相关活动 139

考点2 识别和评估会计估计的重大错报风险 139

考点3 应对评估的会计估计重大错报风险的程序 139

考点4 应对特别风险的进一步实质性程序 140

考点5 识别管理层偏向的迹象 140

第二节 关联方的审计 140

考点6 关联方审计中风险评估程序 140

考点7 关联方审计中识别和评估重大错报风险的要求 141

考点8 关联方审计中针对重大错报风险的应对措施 141

第三节 考虑持续经营假设 141

考点9 对财务报表持续经营假设的理解 141

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 143

考点10 首次接受委托对期初余额审计的目标 143

考点11 首次接受委托对期初余额审计的程序 143

考点12 首次接受委托对期初余额审计的结论和审计报告的要求 144

第十八章 完成审计工作 145

第一节 完成审计工作概述 145

考点1 审计工作底稿复核 145

第二节 期后事项 145

考点2 期后事项的分类和理解 145

第三节 书面声明 147

考点3 书面声明的含义和理解 147

第十九章 审计报告 149

第一节 审计报告概述 149

考点1 对审计报告的总体理解 149

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 149

考点2 审计报告类型相关理解 149

第三节 审计报告的基本内容 150

考点3 对审计报告包含内容的理解 150

第四节 非标准审计报告 151

考点4 非标准审计报告的运用 151

第五节 比较信息 154

考点5 对于财务报表比较信息的理解 154

第六节 含有已审计财务报表的文件中其他信息 154

考点6 对重大不一致的理解 154

第二十章 会计师事务所业务质量控制 156

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 156

考点1 质量控制制度的要素 156

考点2 对业务质量承担的领导责任 156

第二节 相关职业道德要求 157

考点3 对独立性的要求 157

考点4 获取书面确认函、应对密切关系的防范措施 157

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 158

考点5 对客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求 158

第四节 人力资源 158

考点6 项目组的委派要求 158

第五节 业务执行 159

考点7 业务执行的含义及其环节 159

考点8 业务执行四个环节的具体要求 159

第六节 监控 160

考点9 监控的周期 160

第二十一章 职业道德基本原则和概念框架 161

第一节 职业道德基本原则 161

考点1 职业道德基本原则 161

第二节 职业道德概念框架 162

考点2 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施 162

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 164

考点3 对职业道德基本原则产生不利影响的因素及应对不利影响的防范措施 164

考点4 利益冲突 165

考点5 应客户的要求提供第二次意见 165

考点6 收费 165

考点7 专业服务营销 166

考点8 礼品与款待、保管客户资产及对客观和公正原则的要求 166

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 167

考点9 非执业会员对职业道德概念框架的运用 167

本章综合题 167

第二十二章 审计业务对独立性的要求 169

第一节 基本要求 169

考点1 网络事务所 169

考点2 审计业务期间 169

第二节 经济利益 170

考点3 对独立性产生不利影响的情形和措施 170

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 171

考点4 贷款和担保 171

考点5 商业关系、家庭和私人关系 172

第四节 与审计客户发生雇佣关系 172

考点6 与审计客户发生雇佣关系的一般规定 172

考点7 公众利益实体审计客户 173

考点8 临时借调员工、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工对独立性的影响 173

第五节 与审计客户长期存在业务关系 173

考点9 与审计客户长期存在业务关系的一般规定 173

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 174

考点10 为审计客户提供非鉴证服务对独立性的影响 174

第七节 收费 175

考点11 收费对独立性的不利影响 175

第八节 影响独立性的其他事项 176

考点12 影响独立性的其他事项 176

本章综合题 176