如何做好出纳工作PDF电子书下载

第一篇 岗位认知篇 3

【出纳概述】 3

1. 什么是出纳（工作）？ 3

2. 出纳工作有什么特点？ 3

3. 出纳工作的职能是什么？ 4

4. 出纳工作的主要内容是什么？ 4

5. 出纳工作与其他会计工作之间是一种什么样的关系？ 5

6. 出纳岗位的工作标准是如何制订的？（案例说明） 6

【出纳工作的组织机构】 8

7. 怎样设置出纳机构？ 8

8. 出纳人员的内涵是什么？ 8

9. 怎样配备出纳人员？ 9

10. 怎样进行出纳人员的内部分工？ 9

【出纳岗位的职责要求】 10

11. 出纳人员的主要职责是什么？ 10

12. 出纳人员的权限有哪些？ 11

13. 出纳人员应该遵守哪些职业道德？ 11

14. 出纳人员的基本要求是什么？ 11

【出纳工作流程】 13

15. 出纳的日常工作内容有哪些？ 13

16. 出纳的收款程序一般怎样？ 14

17. 出纳的付款程序一般怎样？ 15

18. 出纳人员离岗时如何办理工作交接手续？ 15

19. 出纳工作由他人暂时接替如何交接？ 17

20. 出纳人员办理工作移交手续后如发现问题责任如何确定？ 17

21. 出纳员工作交接书的格式是什么样的？（案例说明） 17

第二篇 出纳账证篇 21

【账户设置】 21

1. 什么是会计科目？ 21

2. 什么是会计账户？ 21

3. 出纳工作需要设置哪些会计账户？ 22

【会计凭证】 23

4. 会计凭证的种类有哪些？ 23

5. 原始凭证包括哪些主要内容？ 23

6. 原始凭证有哪些种类？ 24

7. 怎样填制原始凭证？ 25

8. 什么是原始凭证分割单？什么情况下使用？ 27

9. 如何复核原始凭证？ 27

10. 对于各种有问题的原始凭证怎样处理？ 28

11. 从外单位取得的原始凭证如有遗失怎样处理？ 28

12. 记账凭证包括哪些主要内容？ 29

13. 记账凭证有哪些种类？ 29

14. 记账凭证如何编制？ 31

15. 怎样审核记账凭证？ 31

16. 会计凭证中的数字书写有什么要求？ 32

17. 怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？ 33

18. 怎样填写记账凭证的日期？ 33

19. 怎样填写记账凭证的编号？ 34

20. 怎样计算和填写所附原始凭证的张数？ 34

21. 怎样处理记账凭证的附件？ 35

22. 如何更正记账凭证的错误？ 35

23. 怎样保管会计凭证？ 36

24. 会计凭证如何装订成册？ 37

【出纳账簿】 39

25. 什么是会计账簿？会计账簿的种类有哪些？ 39

26. 出纳登记的账簿有哪些？ 40

27. 会计账簿一般包括哪些基本内容？ 40

28. 怎样设置现金日记账？ 40

29. 怎样设置银行存款日记账？ 42

30. 登记会计账簿的基本要求是什么？ 43

31. 登记现金日记账有什么特殊的要求？ 45

32. 登记银行存款日记账有什么特殊的要求？ 45

33. 会计工作中常见的差错类型有哪些？ 45

34. 怎样查找账簿中的错误？ 46

35. 如何运用偶合法进行漏记、重记、错记的查找？ 47

36. 错账更正的方法有哪些？ 49

37. 什么是划线更正法？ 49

38. 什么是红字更正法？ 50

39. 什么是补充登记法？ 51

40. 如何进行现金日记账的核对？ 51

41. 如何进行现金的清查？ 52

42. 如何进行银行存款日记账的核对？ 52

43. 如何编制银行存款余额调节表？ 53

44. 什么是结账？结账的一般程序是什么？ 55

45. 结账时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法？ 55

46. 怎样把账户余额结转至下年？ 56

第三篇 出纳核算篇 59

【出纳核算方法】 59

1. 出纳核算的基本流程是什么？ 59

2. 出纳业务账务处理的基本程序是什么？ 60

【库存现金的日常业务处理】 62

3. 现金收入的主要来源有哪些？ 62

4. 现金收入的处理程序是什么？ 62

5. 怎样复核现金收款凭证？ 62

6. 现金支出的处理程序是什么？ 63

7. 怎样复核现金付款凭证？ 63

8. 什么是备用金？预借备用金时怎样处理？ 63

9. 什么是定额备用金制度？如何进行定额备用金的核算？ 64

10. 什么是非定额备用金制度？如何进行非定额备用金的核算？ 65

11. 预借差旅费时怎样处理？ 65

12. 差旅费报销时怎样处理？ 66

13. 怎样送存现金？ 68

14. 怎样从银行提取现金？ 70

15. 怎样启用和登记现金日记账？ 70

16. 怎样进行现金日记账的核对？ 72

【银行存款日常业务处理】 73

17. 银行存款收入的处理程序是什么？ 73

18. 怎样复核银行存款收款凭证？ 73

19. 银行存款付款的处理程序是什么？ 73

20. 怎样复核银行存款付款凭证？ 73

21. 怎样启用和登记银行存款日记账？ 74

22. 怎样进行银行存款日记账的核对？ 77

23. 怎样复核银行利息？ 77

第四篇 现金管理篇 81

【现金及现金管理基础】 81

1. 现金管理的一般原则是什么？ 81

2. 国家规定的现金开支范围有哪些？ 81

3. 库存现金限额的核定原则和方法是什么？ 82

4. 怎样申请库存现金限额？ 82

5. 现金收支管理包括哪些内容？ 83

6. 什么是现金管理的“八不准”？ 84

7. 单位内部现金管理制度通常包括哪些内容？ 84

8. 员工借款管理通常有哪些规定？ 85

9. 什么是钱账分管制度？ 86

10. 什么是现金开支审批制度？ 87

11. 什么是日清月结制度？ 87

12. 什么是现金清查制度？ 88

13. 什么是现金保管制度？ 88

14. 怎样配备使用保险柜？ 89

【人民币防伪保护】 91

15. 点钞的基本方法有哪些？ 91

16. 手工点钞的基本要求有哪些？ 91

17. 新中国成立以来我国共发行过几套人民币？ 92

18. 第四套人民币有什么特点？ 92

19. 第五套人民币有什么特点？100元券的防伪技术是什么？ 93

20. 什么是假人民币？假人民币有哪些主要类型？ 94

21. 伪造币的基本特点是什么？ 94

22. 变造币有哪些基本特点？ 96

23. 人民币的防假特征有哪些？ 97

24. 怎样处理假人民币？ 98

25. 怎样处理残缺人民币？ 98

第五篇 银行开户与银行结算篇 103

【银行开户】 103

1. 什么是银行账户？银行账户分哪几种？ 103

2. 银行账户管理的基本原则是什么？ 103

3. 怎样开设基本存款账户？ 103

4. 怎样开设一般存款账户？ 104

5. 怎样开设临时存款账户？ 105

6. 怎样开设专用存款账户？ 105

7. 怎样办理银行账户变更、合并、迁移和撤销？ 105

8. 怎样办理银行印鉴挂失？ 106

9. 怎样更换预留银行印鉴？ 106

【银行结算】 107

10. 什么是银行结算？常见的结算方式有哪几种？ 107

11. 银行结算的基本原则是什么？ 107

12. 办理银行结算的基本要求是什么？ 108

13. 什么是银行结算凭证？银行结算凭证的基本内容包括哪些？ 108

14. 单位和个人应该遵守哪些银行结算纪律？ 109

15. 银行应该遵守哪些结算纪律？ 109

16. 单位和个人在办理结算过程中如果违反银行结算制度应负什么结算责任？ 110

17. 银行在办理结算过程中，如果违反银行结算制度应负什么结算责任？ 111

【票据结算】 112

18. 什么是票据？我国票据法中规定的票据有哪几种？ 112

19. 什么是票据关系？票据关系当事人有哪些？ 112

20. 主要的票据行为有哪些？ 113

21. 什么是票据权利？ 114

22. 什么是票据代理？ 115

23. 什么是票据的抗辩？ 116

24. 什么是票据的伪造与变造？ 117

25. 伪造、变造票据者的法律责任是什么？ 117

26. 什么是票据的丧失？票据丧失后有何补救措施？ 118

【支票结算】 120

27. 什么是支票结算？ 120

28. 支票结算有哪些基本规定？ 120

29. 怎样办理现金支票结算？ 121

30. 怎样办理转账支票结算？ 122

31. 收款单位收到转账支票应该审查哪些内容？ 123

32. 单位内部怎样加强对支票结算的管理？ 123

33. 支票结算方式下如何处理银行退票？ 125

34. 怎样办理支票挂失？ 126

【银行汇票结算】 127

35. 什么是银行汇票？银行汇票结算有什么特点？ 127

36. 银行汇票结算的当事人包括哪些？ 127

37. 银行汇票结算有哪些基本规定？ 128

38. 怎样申请签发银行汇票？ 128

39. 怎样签发银行汇票？ 130

40. 汇款单位怎样使用银行汇票？ 131

41. 收款单位怎样受理银行汇票？ 132

42. 怎样办理银行汇票的背书？ 134

43. 银行汇票在什么情况下可能被银行拒付？ 134

【商业汇票结算】 135

44. 什么是商业汇票？商业汇票结算有什么特点？ 135

45. 怎样办理银行承兑汇票结算？ 136

46. 怎样办理商业承兑汇票结算？ 141

47. 怎样办理商业汇票的贴现？ 144

【银行本票结算】 147

48. 什么是银行本票？银行本票结算有什么特点？ 147

49. 银行本票结算的基本规定有哪些？ 148

50. 怎样办理银行本票？ 148

51. 付款单位怎样持银行本票购买货物？ 149

52. 收款单位收到银行本票怎样处理？ 150

53. 怎样办理银行本票的背书转让？ 151

54. 怎样办理银行本票的退款？ 152

【委托收款结算】 153

55. 什么是委托收款结算？委托收款结算有什么特点？ 153

56. 委托收款结算方式下怎样办理托收手续？ 154

57. 委托收款结算方式下怎样办理付款手续？ 155

58. 委托收款结算方式下怎样办理全部拒付和部分拒付手续？ 156

59. 委托收款结算方式下无款支付时怎么办？ 158

【托收承付结算】 160

60. 什么是异地托收承付结算？它有什么特点？ 160

61. 办理托收承付结算必须具备哪些条件？ 160

62. 收款单位怎样办理异地托收手续？ 161

63. 付款单位怎样办理异地承付手续？ 163

64. 付款单位承付期满款项不够或无款支付时怎么办？ 164

65. 怎样办理异地托收承付结算方式下的拒付手续？ 165

【汇兑结算】 168

66. 什么是汇兑？汇兑结算有什么特点？ 168

67. 什么是信汇？什么是电汇？两者有何不同？ 168

68. 汇兑结算方式下怎样办理汇款？ 168

69. 汇兑结算方式下怎样领取汇款？ 170

70. 汇兑结算方式下怎样办理退汇？ 171

【信用卡结算】 173

71. 什么是信用卡？它是如何分类的？ 173

72. 信用卡结算有什么特点？ 173

73. 使用信用卡的基本规定是什么？ 174

74. 怎样申请信用卡？ 174

75. 怎样使用信用卡购物或直接消费？ 175

76. 怎样使用信用卡支取现金？ 176

【信用证结算】 177

77. 什么是信用证结算？信用证的特点是什么？ 177

78. 信用证有哪些种类？ 178

79. 信用证结算涉及哪些当事人？一般业务程序如何？ 180

第六篇 有价证券篇 185

【有价证券基础】 185

1. 什么是有价证券？其特点是什么？ 185

2. 如何对有价证券进行分类？ 186

【有价证券管理】 189

3. 出纳人员怎样对有价证券进行管理？ 189

第七篇 工资及工薪所得税篇 193

【工资的计算】 193

1. 什么是工资？主要包括哪些内容？ 193

2. 什么是基本工资？ 193

3. 什么是奖金？ 193

4. 什么是津贴？津贴的主要形式有哪些？ 194

5. 什么是补贴？ 195

6. 什么是职工福利费？国家政策是如何规定的？ 195

7. 什么是“五险一金”？如何计算？ 196

8. 参加养老保险享受哪些待遇？ 197

9. 参加医疗保险享受哪些待遇？ 197

10. 参加失业保险享受哪些待遇？ 198

11. 参加工伤保险享受哪些待遇？ 199

12. 参加生育保险享受哪些待遇？ 200

13. 什么是工会经费？工会经费提取与开支的范围是什么？ 200

14. 什么是职工教育经费？职工教育经费提取与开支的范围是什么？ 201

15. 什么是非货币性福利？非货币性福利如何确认与计量？ 202

16. 什么是因解除与职工的劳动关系给予的补偿？会计上应如何确认？ 202

17. 什么是工资薪金总额？都包括那些项目？ 203

【工薪所得税】 205

18. 什么是工资、薪金所得？ 205

19. 工薪所得的起征点是多少？如何计算工薪所得税？ 205

【工资发放与会计处理】 206

20. 工资计算与发放的一般流程是什么？ 206

21. 与工资相关核算业务如何进行会计处理？ 206

第八篇 外汇管理篇 213

【外汇基础知识】 213

1. 什么是外币业务？外币业务核算包括哪些内容？ 213

2. 什么是外汇？ 213

3. 什么是汇率？ 213

4. 什么是汇率标价？ 214

5. 什么是记账本位币与编报货币？ 215

6. 什么是分账制？ 215

7. 什么是统账制？ 215

【外币业务核算】 216

8. 境外经营记账本位币如何确定？ 216

9. 记账本位币变更如何进行会计处理？ 217

10. 外币统账制下会计核算的基本程序是什么？ 217

11. 企业发生外币业务时如何进行初始确认？ 218

12. 会计期末或结算时如何对外币货币性项目进行调整？ 220

13. 会计期末或结算时如何对外币非货币性项目进行调整？ 221