营业税改征增值税政策讲解与案例分析PDF电子书下载

1 概述 1

1.1 营业税改征增值税的主要情况 1

1.2 增值税发展历程 15

2 纳税人和扣缴义务人 27

2.1 纳税人 27

2.2 一般纳税人 30

2.3 营业税改征增值税后小规模纳税人的认定 37

2.4 扣缴义务人 38

2.5 汇总纳税 39

3 征收范围 44

3.1 征税范围概述 44

3.2 营业税改征增值税后征税范围的具体规定 49

3.3 征税范围中的特殊概念 62

4 税率与征收率 72

4.1 增值税税率 72

4.2 增值税征收率 94

4.3 混业经营税率的确定 99

4.4 兼营行为税率和销售额的确定 102

5 应纳税额的计算 104

5.1 一般计税方法 104

5.2 简易计税方法 106

5.3 营业税改征增值税后政策衔接 110

6 销项税额和进项税额的管理 116

6.1 销项税额的确定 116

6.2 进项税额的确定 129

7 应税服务退（免）税 139

7.1 零税率和免税 139

7.2 零税率与免税的具体范围 141

7.3 免抵退税计算方法 142

7.4 退（免）税资格认定 144

7.5 退（免）税申报程序 147

7.6 征收管理 164

7.7 出口退税的会计核算 165

8 税收优惠 171

8.1 增值税优惠政策概述 171

8.2 直接免税项目 173

8.3 即征即退项目 182

9 征收管理 186

9.1 纳税义务发生时间 186

9.2 纳税地点 190

9.3 纳税申报期限与税款入库期限的规定 194

10 增值税申报表 196

10.1 小规模纳税人申报表 196

10.2 一般纳税人申报表 204

11 专用发票管理 232

11.1 增值税专用发票管理 232

11.2 货物运输业增值税专用发票 248

11.3 税务机关代开增值税专用发票 252

12 增值税会计核算 255

12.1 会计科目设置 255

12.2 一般纳税人的会计核算 257

12.3 简易征收与小规模纳税人会计核算 281