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教学建议 1

第一章 概论 1

学习目标 1

引言 李克强：审计工作者要当好公共资金“守护神” 1

第一节 审计的历史演进 2

第二节 审计的含义、特征与目标 5

第三节 审计的对象、职能和作用 10

第四节 审计监督体系 12

关键术语 18

思考题 18

练习题 18

第二章 审计法规与职业道德 21

学习目标 21

引例 大信：诚实做人诚信执业，铸就中国CPA民族品牌 21

第一节 审计法律规范 23

第二节 审计准则规范 33

第三节 审计职业道德 47

第四节 审计独立性 55

关键术语 76

思考题 77

练习题 77

第三章 国家审计特征与流程 80

学习目标 80

引言 刘家义：国家审计是国家治理的基石和重要监督保障 80

第一节 国家审计的产生与发展 81

第二节 国家审计的概念与特征 86

第三节 国家审计类型与比较 91

第四节 国家审计范围与流程 94

关键术语 98

思考题 98

练习题 98

第四章 审计目标与业务承接 101

学习目标 101

引例 英国审计假账第一案：“南海公司”破产事件 101

第一节 财务报表审计的目标 103

第二节 财务报表审计的责任划分 106

第三节 会计师事务所业务承接 108

第四节 审计过程与审计范围 115

关键术语 118

思考题 118

练习题 118

第五章 审计程序与审计计划 121

学习目标 121

引例 安然与安达信不诚信自毁前程 121

第一节 审计程序 122

第二节 审计准备活动 127

第三节 审计计划工作 128

第四节 审计重要性及其运用 131

第五节 审计风险及其构成 137

关键术语 139

思考题 139

练习题 139

第六章 审计证据和审计工作底稿 144

学习目标 144

引例 意大利帕玛拉特股份公司被其母公司掏空 144

第一节 审计证据的内涵 145

第二节 审计证据的取得与整理 151

第三节 审计工作底稿组成与复核审计档案 154

第四节 审计档案管理与查阅 159

关键术语 160

思考题 160

练习题 160

第七章 企业风险评估与审计风险防范 163

学习目标 163

引例 法国兴业银行内控失效导致49亿欧元巨额诈骗案 163

第一节 企业风险评估的要求与程序 164

第二节 了解被审计单位内部控制 166

第三节 重大错报风险评估 172

第四节 审计风险应对措施与程序 174

关键术语 178

思考题 178

练习题 178

第八章 审计方法与抽样技术 182

学习目标 182

引例 “万福生科”财务造假案 182

第一节 审计抽样概述 184

第二节 审计抽样的基本程序 186

第三节 控制测试中统计抽样技术的运用 191

第四节 细节测试中统计抽样技术的运用 194

关键术语 195

思考题 195

练习题 195

第九章 销售与收款循环审计 198

学习目标 198

引例 “琼民源”虚构大额销售收入被公开处罚 198

第一节 会计报表审计概述 200

第二节 销售与收款循环的特征 202

第三节 销售与收款循环业务的审计 204

第四节 营业收入审计 208

第五节 应收及预收款项审计 211

第六节 应交税金与销售费用等账户审计 218

关键术语 221

思考题 221

练习题 221

第十章 采购与付款循环审计 225

学习目标 225

引例 ST达尔曼因造假而退市 225

第一节 采购与付款循环的特征 226

第二节 内部控制和控制测试 228

第三节 应付账款和应付票据审计 230

第四节 固定资产审计 232

第五节 预付款项与在建工程等账户审计 236

关键术语 243

思考题 243

练习题 243

第十一章 存货与仓储循环审计 246

学习目标 246

引例 德勤审计科龙电器的五大“硬伤” 246

第一节 存货与仓储循环概述 247

第二节 成本会计制度和工薪控制测试 249

第三节 存货审计 250

第四节 应付职工薪酬审计 257

第五节 营业成本审计 258

关键术语 260

思考题 260

练习题 260

第十二章 筹资与投资循环审计 264

学习目标 264

引例 中天勤欲盖弥彰 银广夏扰乱股市 264

第一节 筹资与投资循环的特征 266

第二节 筹资与投资循环的内部控制和控制测试 267

第三节 筹资交易的实质性程序 272

第四节 投资交易的实质性程序 275

关键术语 278

思考题 278

练习题 278

第十三章 货币资金审计 282

学习目标 282

引例 绿诺科技审计失败与中国概念股在美遭遇诚信危机 282

第一节 货币资金与交易循环 283

第二节 货币资金的内部控制和控制测试 285

第三节 库存现金审计 286

第四节 银行存款审计 287

第五节 其他货币资金审计 288

关键术语 289

思考题 289

练习题 289

第十四章 终结审计与审计报告 292

学习目标 292

引例 立信：民无信不立，所无信不强 292

第一节 完成审计工作 293

第二节 审计报告的作用、类型和基本内容 300

第三节 非标准审计报告 304

关键术语 309

思考题 309

练习题 309

第十五章 内部审计职能与运行 314

学习目标 314

引例 世通公司内部审计经理辛西娅——维护道义的中坚力量 314

第一节 内部审计的发展历程 315

第二节 内部审计的概念及特征 318

第三节 内部审计的职能和作用 322

第四节 内部审计的运行与职业 325

关键术语 334

思考题 334

练习题 334

参考文献 337