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第1章 审计概述 1

主要知识点 1

关键概念 1

1.1 审计产生的原因 1

1.2 审计的定义 3

1.3 审计的分类 4

1.4 审计职业组织 6

1.5 注册会计师职业 7

1.6 审计职业的业务范围 11

复习思考题 13

参考文献与推荐阅读 13

第2章 审计职业规范体系 15

主要知识点 15

关键概念 15

2.1 执业准则 15

2.2 会计师事务所质量控制准则 24

2.3 职业道德规范 32

复习思考题 48

参考文献与推荐阅读 48

第3章 注册会计师的职业责任与法律责任 49

主要知识点 49

关键概念 49

3.1 注册会计师的职业责任 49

3.2 注册会计师法律责任的成因 53

3.3 注册会计师法律责任的种类 55

3.4 避免法律责任的对策 59

复习思考题 66

参考文献与推荐阅读 66

第4章 财务报表的审计目标及其实现 67

主要知识点 67

关键概念 67

4.1 财务报表审计的总体目标 67

4.2 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标 68

4.3 审计过程 73

4.4 审计证据 74

4.5 审计工作底稿 80

复习思考题 86

参考文献与推荐阅读 87

第5章 计划审计工作 88

主要知识点 88

关键概念 88

5.1 初步业务活动 88

5.2 审计业务约定书 91

5.3 总体审计策略和具体审计计划 95

5.4 重要性 99

5.5 审计风险 108

复习思考题 112

参考文献与推荐阅读 112

第6章 风险评估 113

主要知识点 113

关键概念 113

6.1 风险评估程序 113

6.2 了解被审计单位及其环境 116

6.3 了解被审计单位内部控制 125

6.4 评估重大错报的风险 135

复习思考题 139

参考文献与推荐阅读 139

第7章 风险应对 141

主要知识点 141

关键概念 141

7.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 141

7.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 144

7.3 控制测试 147

7.4 实质性程序 154

复习思考题 157

参考文献与推荐阅读 157

第8章 审计抽样和其他选取测试项目 158

主要知识点 158

关键概念 158

8.1 选取测试项目的方法 158

8.2 审计抽样概述 160

8.3 抽样技术在控制测试中的运用 168

8.4 抽样技术在实质性程序中的运用 174

复习思考题 181

参考文献与推荐阅读 181

第9章 销售与收款循环审计 182

主要知识点 182

关键概念 182

9.1 销售与收款循环的特性 182

9.2 销售与收款循环的内部控制及控制测试 183

9.3 销售交易的实质性测试 186

9.4 实质性分析程序 191

9.5 账户余额的细节测试 193

复习思考题 203

参考文献与推荐阅读 203

第10章 采购与付款循环审计 205

主要知识点 205

关键概念 205

10.1 采购与付款循环的特性 205

10.2 控制测试和交易的实质性测试 206

10.3 实质性分析程序 212

10.4 账户余额的细节测试 213

复习思考题 220

参考文献与推荐阅读 221

第11章 存货与仓储循环审计 222

主要知识点 222

关键概念 222

11.1 存货与仓储循环的特性 222

11.2 存货审计的重要性 223

11.3 内部控制、控制测试及交易的实质性测试 223

11.4 存货监盘 227

11.5 存货计价测试 233

11.6 应付职工薪酬的实质性测试 236

11.7 营业成本的实质性测试 238

复习思考题 239

参考文献与推荐阅读 239

第12章 筹资与投资循环审计 241

主要知识点 241

关键概念 241

12.1 筹资与投资循环的特性 241

12.2 控制测试和交易的实质性测试 242

12.3 借款相关项目的审计 246

12.4 所有者权益相关项目的审计 247

12.5 投资相关项目的审计 249

复习思考题 252

参考文献与推荐阅读 253

第13章 货币资金审计 254

主要知识点 254

关键概念 254

13.1 货币资金业务循环 254

13.2 货币资金的内部控制及控制测试 255

13.3 库存现金的实质性测试 257

13.4 银行存款的实质性测试 259

复习思考题 263

参考文献与推荐阅读 263

第14章 终结审计工作 264

主要知识点 264

关键概念 264

14.1 汇总测试结果并评价审计结果 264

14.2 与被审计单位治理层的沟通 271

14.3 复核审计工作 272

14.4 期后事项 275

14.5 取得管理层声明书 280

复习思考题 283

参考文献与推荐阅读 283

第15章 审计报告 284

主要知识点 284

关键概念 284

15.1 审计报告概述 284

15.2 对财务报表形成审计意见时的要求 285

15.3 标准审计报告 286

15.4 非标准审计报告 290

复习思考题 301

参考文献与推荐阅读 301