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第一章 企业基本信息与申报主表填报 1

第一节 企业所得税年度申报封面填报 2

第二节 企业所得税年度纳税申报表表单填报 3

一、企业所得税年度纳税申报表填报表单 3

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 5

三、应关注的风险事项 8

第三节 企业基础信息表填报 9

一、A000000企业基础信息表 9

二、A000000《企业基础信息表》填报说明 10

三、应关注的风险事项 11

第四节 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报 12

一、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 12

二、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 13

三、应关注的风险事项 18

第二章 收入与成本费用报表填报 24

第一节 一般企业收入明细表填报 25

一、A101010一般企业收入明细表 25

二、A101010《一般企业收入明细表》填报说明 26

三、应关注的风险事项 28

第二节 金融企业收入明细表填报 33

一、A101020金融企业收入明细表 33

二、A101020《金融企业收入明细表》填报说明 35

三、应关注的风险事项 37

第三节 一般企业成本支出明细表填报 37

一、A102010一般企业成本支出明细表 37

二、A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 38

三、应关注的风险事项 40

第四节 金融企业支出明细表填报 42

一、A102020金融企业支出明细表 42

二、A102020《金融企业支出明细表》填报说明 43

三、应关注的风险事项 45

第五节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表填报 46

一、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 46

二、A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 47

三、应关注的风险事项 49

第六节 期间费用明细表填报 50

一、A104000期间费用明细表 50

二、A104000《期间费用明细表》填报说明 51

三、应关注的风险事项 52

第三章 企业纳税调整表填报 54

第一节 纳税调整项目明细表填报 55

一、A105000纳税调整项目明细表 55

二、A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 56

三、应关注的风险事项 63

第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报 65

一、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 65

二、A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 66

三、应关注的风险事项 70

第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报 72

一、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 72

二、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 72

三、应关注的风险事项 73

第四节 投资收益纳税调整明细表填报 74

一、A105030投资收益纳税调整明细表 74

二、A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 74

三、应关注的风险事项 76

第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表填报 78

一、A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 78

二、A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 78

三、应关注的风险事项 80

第六节 职工薪酬纳税调整明细表填报 81

一、A105050职工薪酬纳税调整明细表 81

二、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 81

三、应关注的风险事项 84

第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报 86

一、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 86

二、A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 87

三、应关注的风险事项 88

第八节 捐赠支出纳税调整明细表填报 90

一、A105070捐赠支出纳税调整明细表 90

二、A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明 90

三、应关注的风险事项 91

第九节 资产折旧、推销情况及纳税调整明细表填报 92

一、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 92

二、A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 94

三、应关注的风险事项 95

第十节 固定资产加速折旧、扣除明细表填报 101

一、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 101

二、A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 103

三、应关注的风险事项 105

第四章 资产损失与亏损弥补表填报 106

第一节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报 107

一、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 107

二、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 107

三、应关注的风险事项 109

第二节 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表填报 111

一、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 111

二、A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 112

三、应关注的风险事项 113

第三节 企业重组纳税调整明细表填报 119

一、A105100企业重组纳税调整明细表 119

二、A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 119

三、应关注的风险事项 121

第四节 政策性搬迁纳税调整明细表填报 125

一、A105110政策性搬迁纳税调整明细表 125

二、A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 126

三、应关注的风险事项 128

第五节 特殊行业准备金纳税调整明细表填报 129

一、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 129

二、A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明 130

三、应关注的风险事项 133

第六节 企业所得税弥补亏损明细表填报 133

一、A106000企业所得税弥补亏损明细表 133

二、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 133

三、应关注的风险事项 135

第五章 税收优惠表填报 137

第一节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报 138

一、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 138

二、A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 139

三、应关注的风险事项 142

第二节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报 144

一、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 144

二、A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 145

三、应关注的风险事项 146

第三节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表填报 147

一、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 147

二、A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明 148

三、应关注的风险事项 149

第四节 金融保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表填报 150

一、A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 150

二、A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 优惠明细表》填报说明 150

三、应关注的风险事项 151

第五节 研发费用加计扣除优惠明细表填报 152

一、A107014研发费用加计扣除优惠明细表 152

二、A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 153

三、应关注的风险事项 154

第六节 所得减免优惠明细表填报 157

一、A107020所得减免优惠明细表 157

二、A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 160

三、应关注的风险事项 164

第七节 抵扣应纳税所得额明细表填报 165

一、A107030抵扣应纳税所得额明细表 165

二、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 165

三、应关注的风险事项 167

第八节 减免所得税优惠明细表填报 168

一、A107040减免所得税优惠明细表 168

二、A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 169

三、应关注的风险事项 176

第九节 高新技术企业优惠情况及明细表填报 177

一、A107041高新技术企业优惠情况及明细表 177

二、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 178

三、应关注的风险事项 180

第十节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表填报 181

一、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 181

二、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 183

三、应关注的风险事项 186

第十一节 税额抵免优惠明细表填报 188

一、A107050税额抵免优惠明细表 188

二、A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 189

三、应关注的风险事项 190

第六章 境外及跨地区企业所得税申报表填报 192

第一节 境外所得税收抵免明细表填报 193

一、A108000境外所得税收抵免明细表 193

二、A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 194

三、应关注的风险事项 196

第二节 境外所得纳税调整后所得明细表填报 201

一、A108010境外所得纳税调整后所得明细表 201

二、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 202

三、应关注的风险事项 203

第三节 境外分支机构弥补亏损明细表填报 204

一、A108020境外分支机构弥补亏损明细表 204

二、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 205

三、应关注的风险事项 205

第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表填报 206

一、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 206

二、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 207

三、应关注的风险事项 207

第五节 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报 208

一、A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 208

二、A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 208

三、应关注的风险事项 210

第六节 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报 215

一、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 215

二、A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 216

三、应关注的风险事项 217

附件 个体工商户个人所得税计税办法 218