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第一章 税法知识 1

1.1 税收与税法 1

1.1.1 税收及其特征 1

1.1.2 税法及其作用 2

1.2 税法构成要素 3

1.2.1 纳税义务人 3

1.2.2 征税对象 4

1.2.3 税目和税率 4

1.2.4 计税依据与纳税环节 6

1.2.5 纳税期限与纳税地点 6

1.2.6 减税与免税 7

1.2.7 违章处理 8

1.3 税种分类 11

1.3.1 按征税对象分类 11

1.3.2 按管理和使用权限分类 12

1.3.3 按税收计税标准分类 12

1.3.4 按税收与价格的关系分类 12

1.3.5 按税负能否转嫁分类 13

1.3.6 一般企业涉及的税种 13

第二章 税务办理程序 15

2.1 税务登记 15

2.1.1 开业税务登记 15

2.1.2 变更税务登记 20

2.1.3 停复业税务登记 22

2.1.4 注销税务登记 23

2.1.5 税务登记证的使用 26

2.2 纳税申报 27

2.2.1 纳税申报的对象 27

2.2.2 纳税申报的内容 27

2.2.3 纳税申报的方式 28

2.2.4 纳税申报的期限 29

2.3 税款缴纳 31

2.3.1 税款缴纳的方式 31

2.3.2 税款缴纳的流程 32

2.4 税务代理与纳税担保 34

2.4.1 税务代理 34

2.4.2 纳税担保 35

2.5 发票管理 36

2.5.1 发票的格式与联次 36

2.5.2 发票的领购与开具 37

2.5.3 发票的保管与缴销 41

2.5.4 发票的代开 42

第三章 增值税纳税实务和筹划 45

3.1 增值税纳税实务 45

3.1.1 增值税的概念和类型 45

3.1.2 增值税纳税义务人 46

3.1.3 增值税征收范围 49

3.1.4 增值税税率和征收率 51

3.1.5 增值税应纳税额的计算 52

3.1.6 增值税税收优惠 61

3.1.7 增值税发票的使用和管理 62

3.1.8 增值税纳税申报和缴纳 67

3.2 增值税纳税筹划 76

3.2.1 纳税人身份的纳税筹划 76

3.2.2 销项税额的纳税筹划 80

3.2.3 进项税额的纳税筹划 88

3.2.4 减免税的纳税筹划 92

3.2.5 出口退税的纳税筹划 93

第四章 营业税纳税实务和筹划 97

4.1 营业税纳税实务 97

4.1.1 纳税义务人和征收范围 97

4.1.2 营业税税目和税率 99

4.1.3 营业税应纳税额的计算 102

4.1.4 营业税税收优惠 109

4.1.5 营业税纳税申报和缴纳 113

4.2 营业税纳税筹划 120

4.2.1 纳税人身份的纳税筹划 120

4.2.2 征税范围的纳税筹划 120

4.2.3 税率的纳税筹划 121

4.2.4 不同销售方式的纳税筹划 122

4.3 主要行业营业税纳税筹划 125

4.3.1 建筑业纳税筹划 125

4.3.2 交通运输业纳税筹划 129

4.3.3 金融业纳税筹划 130

4.3.4 保险业纳税筹划 131

4.3.5 旅游业纳税筹划 132

4.3.6 娱乐业纳税筹划 132

4.3.7 转让无形资产纳税筹划 134

4.3.8 销售不动产纳税筹划 136

第五章 消费税纳税实务与筹划 139

5.1 消费税纳税实务 139

5.1.1 纳税义务人和征税范围 139

5.1.2 消费税税目和税率 140

5.1.3 消费税应纳税额的计算方法 145

5.1.4 消费税应纳税额的计算 148

5.1.5 消费税税收优惠 157

5.1.6 消费税申报和缴纳 159

5.2 消费税纳税筹划 164

5.2.1 消费税税率纳税筹划 165

5.2.2 消费税计税依据纳税筹划 166

5.2.3 生产环节纳税筹划 167

5.2.4 销售环节纳税筹划 169

5.2.5 纳税义务发生时间和期限纳税筹划 172

第六章 企业所得税纳税实务与筹划 173

6.1 企业所得税纳税实务 173

6.1.1 纳税义务人、征税对象与税率 173

6.1.2 企业应纳税所得额的计算 175

6.1.3 企业资产的税务处理 183

6.1.4 企业所得税税收优惠 187

6.1.5 企业应纳税额的计算 189

6.1.6 企业所得税申报和缴纳 192

6.2 企业所得税纳税筹划 195

6.2.1 纳税人身份的纳税筹划 195

6.2.2 收入总额的纳税筹划 197

6.2.3 准予扣除项目的纳税筹划 199

第七章 个人所得税纳税实务与筹划 213

7.1 个人所得税纳税实务 213

7.1.1 个人所得税纳税义务人 213

7.1.2 个人所得税征税对象与税率 214

7.1.3 个人所得税应纳税所得额的确定 218

7.1.4 个人所得税应纳税额的计算 221

7.1.5 个人所得税税收优惠 228

7.1.6 个人所得税申报和缴纳 229

7.2 个人所得税纳税筹划 233

7.2.1 纳税人身份纳税筹划 233

7.2.2 收入奖金均衡纳税筹划 234

7.2.3 劳务报酬、稿酬纳税筹划 235

7.2.4 财产租赁、转让纳税筹划 235

7.2.5 承包、承租经营纳税筹划 235

7.2.6 纳税项目转换纳税筹划 236

第八章 资源类税纳税实务与筹划 237

8.1 资源税纳税实务与筹划 237

8.1.1 纳税义务人和征税范围 237

8.1.2 资源税计税依据和税率 238

8.1.3 资源税应纳税额的计算 239

8.1.4 资源税税收优惠 240

8.1.5 资源税申报和缴纳 241

8.1.6 资源税纳税筹划 243

8.2 土地增值税纳税实务与筹划 244

8.2.1 纳税义务人和征税范围 244

8.2.2 土地增值税计税依据和税率 245

8.2.3 土地增值税应纳税额的计算 246

8.2.4 土地增值税税收优惠 247

8.2.5 土地增值税申报和缴纳 247

8.2.6 土地增值税纳税筹划 251

8.3 城镇土地使用税纳税实务与筹划 254

8.3.1 纳税义务人和征税范围 254

8.3.2 城镇土地使用税税目和税率 254

8.3.3 城镇土地使用税应纳税额的计算 255

8.3.4 城镇土地使用税税收优惠 255

8.3.5 城镇土地使用税申报和缴纳 256

8.3.6 城镇土地使用税纳税筹划 258

第九章 财产类税纳税实务与筹划 261

9.1 房产税纳税实务与筹划 261

9.1.1 纳税义务人和征税范围 261

9.1.2 房产税税目和税率 262

9.1.3 房产税应纳税额的计算 262

9.1.4 房产税税收优惠 262

9.1.5 房产税申报和缴纳 263

9.1.6 房产税纳税筹划 265

9.2 车辆购置税纳税实务与筹划 265

9.2.1 纳税义务人和征税范围 265

9.2.2 车辆购置税税率和计税依据 266

9.2.3 车辆购置税应纳税额的计算 266

9.2.4 车辆购置税申报和缴纳 266

9.2.5 车辆购置税纳税筹划 269

9.3 契税纳税实务与筹划 269

9.3.1 契税主要规定 269

9.3.2 契税申报和缴纳 269

9.3.3 契税税收优惠 270

9.3.4 契税纳税筹划 271

第十章 行为类税纳税实务与筹划 273

10.1 城建税纳税实务与筹划 273

10.1.1 纳税义务人和征税范围 273

10.1.2 城建税计税依据和税率 273

10.1.3 城建税应纳税额的计算 274

10.1.4 城建税税收优惠 274

10.1.5 城建税申报和缴纳 274

10.1.6 城建税纳税筹划 276

10.2 印花税纳税实务与筹划 276

10.2.1 纳税义务人和征税范围 276

10.2.2 印花税税目和税率 277

10.2.3 印花税应纳税额的计算 277

10.2.4 印花税税收优惠 279

10.2.5 印花税申报和缴纳 279

10.2.6 印花税纳税筹划 281

10.3 车船税纳税实务与筹划 281

10.3.1 纳税义务人和征税范围 281

10.3.2 车船税计税依据和税率 282

10.3.3 车船税应纳税额的计算 282

10.3.4 车船税税收优惠 283

10.3.5 车船税申报和缴纳 283

10.3.6 车船税纳税筹划 284

参考文献 285