财政与税收PDF电子书下载

第一篇 财政篇 3

第一章 财政概论 3

第一节 财政及其特征 3

一、从财政现象谈起 3

二、财政的产生和发展 4

三、财政的一般概念 7

四、公共财政的基本特征 8

第二节 政府与市场 9

一、资源配置的两种方式 10

二、市场失灵及其表现 10

三、政府失灵及其表现 12

四、政府与市场的基本分工 13

第三节 财政的职能 14

一、资源配置职能 14

二、收入分配职能 17

三、经济稳定职能 18

本章小结 20

习题 20

案例分析 21

第二章 财政支出 23

第一节 财政支出概述 23

一、财政支出的含义、原则和分类 23

二、财政支出范围与财政支出规模 30

三、财政支出效益分析 33

第二节 购买性支出 35

一、消费性支出 35

二、投资性支出 37

三、政府采购制度 39

第三节 转移性支出 42

一、社会保障支出 43

二、财政补贴 46

三、税收支出 48

本章小结 50

习题 50

案例分析 53

第三章 财政收入 55

第一节 财政收入概述 55

一、财政收入的含义 55

二、财政收入分类的依据 56

三、财政收入的分类 56

第二节 财政收入规模 59

一、财政收入规模的含义 59

二、财政收入规模的衡量指标 60

三、影响财政收入规模的因素 61

四、我国财政收入规模分析 64

第三节 财政收入结构 67

一、财政收入分项目构成 68

二、财政收入所有制构成 70

三、财政收入的部门构成 71

本章小结 72

习题 73

案例分析 74

第四章 国债原理与制度 79

第一节 国债概述 79

一、国债的含义与特征 79

二、国债的种类 80

三、国债的功能 82

四、国债的产生与发展 83

第二节 国债发行与偿还 85

一、国债的发行 85

二、国债的偿还 87

第三节 国债负担及国债管理 89

一、国债负担含义 89

二、国债负担的数量界限 91

三、国债管理 94

第四节 国债市场及其功能 95

一、国债市场 95

二、国债市场的功能 97

本章小结 98

习题 99

案例分析 100

第五章 国家预算及预算管理体制 105

第一节 国家预算 105

一、国家预算的含义、原则和组成 105

二、国家预算的分类 108

三、国家预算的编制、审批、执行和决算 110

四、我国国家预算的改革 112

第二节 预算管理体制 114

一、预算管理体制的含义和内容 114

二、我国预算管理体制的形式 115

三、我国现行的预算管理体制 116

本章小结 120

习题 121

案例分析 122

第六章 财政平衡与财政政策 127

第一节 财政平衡 127

一、财政平衡的概念 127

二、财政收支不平衡的原因 129

三、财政赤字（或结余）的计算方法 130

四、财政平衡与社会总供求平衡 131

第二节 财政政策 132

一、财政政策的目标 132

二、财政政策的工具 134

三、财政政策的类型 135

四、财政政策的传导机制和效应 137

五、财政政策与货币政策的配合 138

本章小结 140

习题 140

案例分析 142

第二篇 税收篇 147

第七章 税收原理 147

第一节 税收概述 147

一、税收的基本概念 147

二、税收的形式特征 149

三、税收的分类 150

第二节 税收原则 152

一、税收原则主要观点阐述 152

二、现代西方税收原则 155

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现 158

第三节 税收负担与税负转嫁 159

一、税收负担 159

二、税负转嫁 161

第四节 税收效应 167

一、税收宏观作用机制 167

二、税收微观作用机制 168

本章小结 169

习题 170

案例分析 171

第八章 税收制度与税收管理制度 173

第一节 税收制度 173

一、税收制度的内涵 173

二、税收制度的要素 173

三、税收制度的类型 176

四、税收制度的发展 177

五、税制结构 179

第二节 税收管理制度 183

一、税收管理制度的概念及分类 183

二、税收管理制度的功能 183

三、税收征收管理制度的主要内容 184

本章小结 188

习题 188

案例分析 189

第九章 流转税 193

第一节 流转税概述 193

一、流转税的概念 193

二、流转税的特点 194

第二节 增值税 194

一、增值税概述 194

二、增值税的纳税人 196

三、增值税的征税范围 198

四、增值税税率 199

五、增值税应纳税额的计算 201

六、增值税出口退（免）税 206

七、增值税的征收管理 208

第三节 消费税 210

一、消费税概述 210

二、消费税的纳税人 211

三、消费税的税目和税率 211

四、消费税应纳税额的计算 212

五、消费税出口退（免）税 218

六、消费税的征收管理 219

第四节 营业税 221

一、营业税概述 221

二、营业税的纳税人和扣缴义务人 221

三、营业税的税目和税率 222

四、营业税应纳税额的计算 224

五、营业税的征收管理 226

第五节 关税 228

一、关税概述 228

二、关税的征税对象和纳税义务人 229

三、进出口税则 229

四、关税应纳税额的计算 231

五、关税的征收管理 232

六、行李和邮递物品进口税 233

本章小结 233

习题 234

案例分析 237

第十章 所得税 239

第一节 所得税概述 239

一、所得税的特征 239

二、所得税的作用 240

三、所得税的分类 240

第二节 企业所得税 240

一、企业所得税的概念 240

二、企业所得税的纳税人 241

三、企业所得税的税率 241

四、企业所得税的计算 241

五、特别纳税调整 250

六、企业所得税的税收优惠 251

七、纳税地点 252

八、纳税期限 253

九、纳税申报 253

第三节 个人所得税 253

一、个人所得税的概念 253

二、个人所得税的征收模式 254

三、我国个人所得税的特征 254

四、个人所得税的纳税人 254

五、个人所得税税目 255

六、个人所得税的税率 257

七、应纳税所得额的确定 259

八、收入次数的确认 261

九、应纳税所得其他规定 262

十、应纳税额的计算 262

十一、征收管理 271

十二、个人所得税的税收优惠 272

本章小结 274

习题 274

案例分析 277

第十一章 财产税 279

第一节 财产税概述 279

一、财产税的含义 279

二、财产税的一般特征 280

三、财产税的优缺点 281

第二节 房产税 281

一、纳税人 281

二、征税对象 282

三、征税范围 282

四、计税依据 282

五、税率 282

六、应纳税额的计算 282

七、税收优惠 283

八、征收管理 283

第三节 城镇土地使用税 283

一、纳税人 283

二、征税范围 284

三、税率 284

四、计税依据 284

五、应纳税额的计算 285

六、税收优惠 285

七、征收管理 285

第四节 耕地占用税 286

一、纳税人 286

二、征税范围 287

三、税率 287

四、计税依据 287

五、应纳税额的计算 287

六、税收优惠 287

七、征收管理 288

第五节 契税 288

一、纳税人 288

二、征税对象 288

三、税率 289

四、计税依据 289

五、应纳税额的计算 289

六、税收优惠 290

七、征收管理 290

第六节 车船税 290

一、纳税人 290

二、征税范围 291

三、税率 291

四、计税依据 292

五、应纳税额的计算 292

六、税收优惠 293

七、征收管理 293

本章小结 293

习题 294

案例分析 295

第十二章 资源税与行为税 299

第一节 资源税 299

一、资源税的概念 299

二、资源税的纳税人 299

三、资源税的征税范围 300

四、资源税的应纳税额的计算 300

五、资源税的纳税义务发生时间 302

六、资源税的纳税期限 303

七、资源税的纳税地点 303

第二节 土地增值税 303

一、土地增值税的概念 303

二、土地增值税的纳税人 303

三、土地增值税的征收范围 304

四、土地增值税的税率 305

五、土地增值税应税收入的确定 305

六、土地增值税的扣除项目的确定 305

七、土地增值税的增值额的确定 307

八、土地增值税的应纳税额的计算 307

九、土地增值税的纳税地点 308

十、土地增值税的纳税时间 308

第三节 车辆购置税 309

一、车辆购置税的概念 309

二、车辆购置税的纳税义务人 309

三、车辆购置税的征税范围 310

四、车辆购置税的应纳税额的计算 310

五、车辆购置税的纳税申报 311

六、车辆购置税的纳税地点 311

七、纳税期限 311

八、车辆购置税的减免税规定 311

第四节 印花税 312

一、印花税的概念 312

二、印花税的特点 312

三、印花税的纳税人 313

四、印花税的征税范围 313

五、印花税的税率 314

六、印花税的计税依据 315

七、印花税的应纳税额的计算 316

八、印花税税票的面值 316

九、印花税的减免税主要规定 316

十、印花税的征收管理 317

十一、印花税的纳税环节 318

十二、印花税的纳税地点 318

第五节 城市维护建设税与教育费附加 318

一、城市维护建设税的概念 318

二、城市维护建设税的特点 319

三、城市维护建设税的纳税人 319

四、城市维护建设税的征税范围 319

五、城市维护建设税应纳税额的计算 320

六、城市维护建设税的纳税地点 320

七、城市维护建设税的纳税期限 321

八、教育费附加 321

本章小结 321

习题 322

案例分析 324

第十三章 国际税收 325

第一节 国际税收概述 325

一、国际税收的概念 325

二、税收管辖权与国际税收协定的产生 326

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系 329

第二节 国际重复征税的产生及影响 330

一、国际重复征税的概念 330

二、国际重复征税的产生 331

三、国际重复征税的经济影响 332

第三节 国际重复征税消除的主要方法 333

一、免税法 334

二、抵免法 335

第四节 国际避税与反避税 338

一、国际避税 338

二、国际反避税的措施 342

第五节 国际税收协定 346

一、国际税收协定的两个范本 346

二、国际税收协定的目标和主要内容 347

本章小结 349

习题 350

案例分析 351

参考答案 355

参考文献 361