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第一章 总论 1

第一节 企业与企业财务管理 1

考点1企业的定义、功能及其组织形式 1

考点2企业财务管理内容 2

第二节 财务管理目标 3

考点1企业财务管理目标理论 3

考点2利益冲突与协调 6

考点3企业的社会责任 6

第三节 财务管理环节 7

考点 财务管理的主要环节 7

第四节 财务管理体制 9

考点1企业财务管理体制的一般模式 9

考点2企业财务管理体制的设计原则 12

考点3集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 13

第五节 财务管理环境 15

考点 财务管理环境分类 15

第二章 财务管理基础 18

第一节 货币时间价值 18

考点 货币时间价值以及各种计算 18

第二节 风险与收益 22

考点1资产的收益与收益率 22

考点2资产的风险及其衡量 23

考点3证券资产组合的风险与收益 25

考点4资本资产定价模型 27

第三节 成本性态 29

考点 成本性态的主要内容 29

第三章 预算管理 33

第一节 预算管理的主要内容 33

考点 预算管理的概念、特征及其他 33

第二节 预算的编制方法与程序 36

考点 预算的编制方法与编制程序 36

第三节 预算编制 41

考点 预算编制的内容 41

第四节 预算的执行与考核 44

考点 预算的执行与考核内容汇总 44

第四章 筹资管理（上） 47

第一节 筹资管理的主要内容 47

考点1筹资管理的内容 47

考点2企业资本金制度 48

第二节 债务筹资 50

考点1银行借款 50

考点2公司发行债券 52

考点3融资租赁 55

考点4债务筹资的优缺点 58

第三节 股权筹资 58

考点1吸收直接投资 58

考点2发行普通股股票 60

考点3留存收益 63

考点4股权筹资的优缺点 64

第五章 筹资管理（下） 65

第一节 混合筹资 65

考点1可转换债券的基本特点 65

考点2可转换债券的基本要素 65

考点3可转换债券的筹资特点 67

考点4认股权证的筹资特点 68

第二节 资金需要量预测 69

考点 筹资需要量预测的基本方法 69

第三节 资本成本与资本结构 71

考点1资本成本的含义及作用 71

考点2资本成本的影响因素 72

考点3资本成本的计算 73

考点4综合资本成本的计算 74

考点5杠杆效应 80

考点6资本结构 83

考点7资本结构的优化 85

第六章 投资管理 89

第一节 投资管理的主要内容 89

考点1企业投资的主要特点 89

考点2企业投资的分类 89

考点3投资管理的原则 90

第二节 投资项目财务评价指标 91

考点1投资项目现金流量 91

考点2投资决策指标的计算及特点 93

第三节 项目投资管理 96

考点1投资方案的决策 96

考点2固定资产更新决策 100

第四节 证券投资概述 105

考点1证券资产的特点 105

考点2证券资产的目的 107

考点3证券资产投资的风险 107

考点4债券价值的影响因素 108

考点5债券投资的收益率 109

考点6股票价值的影响因素 109

考点7股票投资的收益率 109

第七章 营运资金管理 112

第一节 营运资金管理的主要内容 112

考点1营运资金的概念及特点 112

考点2营运资金的管理原则与策略 113

第二节 现金管理 115

考点1持有现金的动机 115

考点2目标现金余额的确定 116

考点3资金集中管理模式 120

考点4现金收支日常管理 121

第三节 应收账款管理 123

考点1应收账款基本内容 123

考点2信用政策 124

考点3应收账款的监控与日常管理 125

第四节 存货管理 128

考点1存货的成本 128

考点2最优存货量的确定与存货控制系统 129

第五节 流动负债管理 133

考点 流动负债管理的主要内容 133

第八章 成本管理 138

第一节 成本管理的主要内容 138

考点 成本管理的意义、目标和内容 138

第二节 量本利分析与应用 139

考点1量本利分析概述 139

考点2单一产品量本利分析 142

考点3多种产品量本利分析 146

考点4目标利润与利润敏感性分析 147

第三节 标准成本控制与分析 149

考点1成本标准的制定 149

考点2成本差异的计算及分析 151

第四节 作业成本与责任成本 154

考点 作业成本管理 154

第九章 收入与分配管理 158

第一节 收入与分配管理的主要内容 158

考点1收入与分配管理的定义、意义及原则 158

考点2收入与分配管理的内容 159

第二节 收入管理 160

考点1销售预测分析 160

考点2销售定价管理 161

第三节 分配管理 163

考点1股利政策与企业价值 163

考点2利润分配制约因素 166

考点3股利支付形式与程序 167

考点4股票分割与股票回购 169

考点5股权激励 170

第十章 财务分析与评价 173

第一节 财务分析与评价的主要内容与方法 173

考点1财务分析的意义和内容 173

考点2财务分析的方法 174

考点3财务分析的局限性 176

考点4财务评价 177

第二节 基本的财务报表分析 177

考点1偿债能力分析 177

考点2营运能力分析 181

考点3盈利能力分析 183

考点4发展能力分析 184

考点5现金流量分析 185

第三节 上市公司财务分析 186

考点1上市公司特殊财务分析指标 186

考点2管理层讨论与分析 188

第四节 财务评价与考核 190

考点1企业综合绩效分析的方法 190

考点2综合绩效评价 191

2014年度全国会计专业技术资格考试财务管理试题 195

参考答案 202