2016年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材 税法 图解版PDF电子书下载

第一章 税法总论 1

第一节 税法的目标 1

考点 税法的概念和目标 1

第二节 税法在我国法律体系中的地位 2

考点 税法与其他法律的关系 2

第三节 税收法定原则 3

考点1税法基本原则 3

考点2税收法律关系 4

第四节 税法要素 5

考点 税法的构成要素 5

第五节 税收立法与我国现行税法体系 6

考点1税收立法原则 6

考点2税收立法权的划分 8

考点3税收立法机关 8

考点4税收的立法及实施 9

考点5税法的分类 11

考点6我国现行税法体系 12

第六节 税收执法 13

考点1税收征收管理范围 13

考点2税收收入划分 13

第七节 依法纳税与税法遵从 15

考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 15

第八节 国际税收关系 17

考点 国际重复课税与国际税收协定 17

第二章 增值税法 18

第一节 征税范围及纳税义务人 18

考点1增值税征税范围 18

考点2纳税义务人和扣缴义务人 21

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21

考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21

第三节 税率与征收率 23

考点 税率与征收率 23

第四节 增值税的计税方法 26

考点 增值税的计税方法 26

第五节 一般计税方法应纳税额的计算 26

考点1销项税额的计算 26

考点2进项税额的相关规定 30

考点3运输费用抵扣进项税相关规定 33

考点4不得抵扣增值税进项税额的处理 35

考点5增值税特殊计税规则 38

第六节 简易计税方法应纳税额的计算 39

考点 简易计税方法应纳税额的计算 39

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理 40

考点 特殊经营行为和产品的税务处理 40

第八节 进口货物征税 41

考点 进口货物征税 41

第九节 出口货物退（免）税 43

考点 出口货物退（免）税政策 43

第十节 税收优惠 48

考点 税收优惠政策 48

第十一节 征收管理 54

考点 征收管理 54

第十二节 增值税专用发票的使用及管理 55

考点 增值税专用发票的使用规定 55

第三章 消费税法 57

第一节 纳税义务人与征税范围 57

考点 纳税义务人和征税范围 57

第二节 税目与税率 58

考点消费税的税目与税率 58

第三节 计税依据 62

考点1从价计征 62

考点2从量计征 63

考点3从价从量复合计征 64

考点4计税依据的特殊规定 65

第四节 应纳税额的计算 66

考点1生产销售环节应纳消费税的计算 66

考点2委托加工环节应纳消费税的计算 68

考点3进口环节应纳消费税的计算 70

考点4已纳消费税扣除的计算 71

考点5消费税出口退税的计算 73

第五节 征收管理 74

考点 消费税的征收管理 74

第四章 营业税法 77

第一节 纳税义务人与征税范围 77

考点 纳税义务人与征税范围 77

第二节 税目与税率 79

考点 营业税的税目与税率 79

第三节 计税依据 82

考点 计税依据 82

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 87

考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 87

第五节 税收优惠 89

考点 税收优惠 89

第六节 征收管理 93

考点 征收管理 93

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 95

第一节 城市维护建设税法 95

考点 城市维护建设税法 95

第二节 烟叶税法 98

考点 烟叶税 98

第三节 教育费附加和地方教育附加 99

考点 教育费附加和地方教育附加 99

第六章 关税法 101

第一节 征税对象与纳税义务人 101

考点 征税对象与纳税义务人 101

第二节 进出口税则 102

考点 进出口税则 102

第三节 完税价格与应纳税额的计算 105

考点1原产地规定 105

考点2一般进口货物的完税价格 106

考点3出口货物的完税价格 107

考点4进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 108

考点5应纳税额的计算 108

第四节 关税减免规定 109

考点 关税减免规定 109

第五节 征收管理 111

考点 征收管理 111

第六节 船舶吨税 112

考点 船舶吨税 112

第七章 资源税法和土地增值税法 115

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 115

考点 资源税纳税义务人、税目与税率 115

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 117

考点 资源税计税依据与应纳税额的计算 117

第三节 资源税税收优惠和征收管理 119

考点 资源税税收优惠和征收管理 119

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围 123

考点 土地增值税纳税义务人与征税范围 123

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 125

考点 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 125

第六节 土地增值税应纳税额的计算 127

考点 土地增值税应纳税额的计算 127

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理 133

考点 土地增值税税收优惠和征收管理 133

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 136

第一节 房产税法 136

考点1纳税义务人与征税范围 136

考点2税率、计税依据和应纳税额的计算 137

考点3税收优惠 140

考点4征收管理 141

第二节 城镇土地使用税法 142

考点1纳税义务人与征税范围 142

考点2税率、计税依据和应纳税额的计算 142

考点3税收优惠 144

考点4征收管理 145

第三节 契税法 146

考点1征税对象 146

考点2纳税义务人、税率和应纳税额的计算 147

考点3税收优惠 148

考点4征收管理 150

第四节 耕地占用税法 151

考点1纳税义务人和征税范围 151

考点2税率、计税依据和应纳税额的计算 152

考点3税收优惠和征收管理 153

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 155

第一节 车辆购置税法 155

考点1纳税义务人与征税范围 155

考点2税率与计税依据 156

考点3应纳税额的计算 157

考点4税收优惠 159

考点5征收管理 160

第二节 车船税法 161

考点1纳税义务人与征税范围 161

考点2税目与税率 162

考点3应纳税额的计算与代收代缴 164

考点4税收优惠 165

考点5征收管理 166

第三节 印花税法 167

考点1纳税义务人 167

考点2税目与税率 167

考点3应纳税额的计算 170

考点4税收优惠 175

考点5征收管理 175

第十章 企业所得税法 178

第一节 纳税义务人、征税对象与税率 178

考点 纳税义务人、征税对象与税率 178

第二节 应纳税所得额的计算 180

考点 应纳税所得额的计算 180

第三节 资产的税务处理 192

考点 资产的税务处理 192

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 195

考点 资产损失税前扣除的所得税处理 195

第五节 企业重组的所得税处理 198

考点 企业重组的所得税处理 198

第六节 税收优惠 202

考点 税收优惠 202

第七节 应纳税额的计算 212

考点 应纳税额的计算 212

第八节 源泉扣缴 224

考点 源泉扣缴 224

第九节 征收管理 224

考点 征收管理 224

第十一章 个人所得税法 230

第一节 纳税义务人与征税范围 230

考点 纳税义务人与征税范围 230

第二节 税率与应纳税所得额的规定 233

考点应纳税所得额的规定 233

第三节 应纳税额的计算 235

考点 应纳税额的计算 235

第四节 税收优惠 262

考点 税收优惠 262

第五节 境外所得的税额扣除 265

考点 境外所得的税额扣除 265

第六节 征收管理 266

考点 征收管理 266

第十二章 国际税收 273

第一节 国际税收协定 273

考点 国际税收协定 273

第二节 非居民企业税收管理 275

考点1外国企业常驻代表机构 275

考点2承包工程作业和提供劳务 276

考点3股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得 280

考点4中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 283

第三节 境外所得税收管理 284

考点 境外所得税收管理 284

第四节 国际避税与反避税 290

考点1税基侵蚀和利润转移项目 290

考点2一般反避税 291

考点3特别纳税调整 293

第五节 转让定价 295

考点1合理的转让定价方法 295

考点2转让定价调查及调整管理 296

考点3预约定价安排 297

第六节 国际税收征管协作 298

考点 情报交换 298

第十三章 税收征收管理法 299

第一节 税收征收管理法概述 299

考点 税收征收管理法概述 299

第二节 税务管理 300

考点 税务管理 300

第三节 税款征收 307

考点 税款征收 307

第四节 税务检查 315

考点 税务检查 315

第五节 法律责任 317

考点 法律责任 317

第六节 纳税担保试行办法 321

考点 纳税担保试行办法 321

第十四章 税务行政法制 326

第一节 税务行政处罚 326

考点 税务行政处罚 326

第二节 税务行政复议 331

考点 税务行政复议 331

第三节 税务行政诉讼 341

考点 税务行政诉讼的原则 341

第十五章 税务代理和税务筹划 345

第一节 企业涉税基础工作的代理 345

考点 企业涉税基础工作的代理 345

第二节 商品和劳务纳税申报代理 349

考点 商品和劳务纳税申报代理 349

第三节 所得税纳税申报代理 351

考点 所得税纳税申报代理 351

第四节 税务筹划 352

考点 税务筹划 352