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第1章 会计基础，知识盲区 1

1.1 什么是会计 2

1.1.1 会计的概念 2

1.1.2 什么是会计学 3

1.2 会计的两项基本职能 4

1.2.1 会计的核算职能 4

1.2.2 会计的监督职能 6

1.3 会计核算的四项基本假设 8

1.3.1 会计主体 8

1.3.2 持续经营 10

1.3.3 会计分期 10

1.3.4 货币计量 11

1.3.5 案例演示——所有者权益变动表实例 12

1.4 会计处理的两种基础 14

1.4.1 权责发生制 14

1.4.2 收付实现制 15

1.4.3 案例演示——会计处理基础的举例 15

1.5 会计信息的质量要求 16

1.5.1 可靠性原则 16

1.5.2 相关性原则 17

1.5.3 可理解性原则 18

1.5.4 可比性原则 19

1.5.5 实质重于形式原则 20

1.5.6 重要性原则 20

1.5.7 谨慎性原则 21

1.5.8 及时性原则 21

1.5.9 案例演示——重要性和可靠性原则应用举例 22

1.6 六大会计要素 22

1.7 会计科目及账户设置 23

1.7.1 会计科目 24

1.7.2 会计恒等式 31

1.7.3 会计账簿 32

1.8 综合举例——会计恒等式核算 36

第2章 账务处理，掌握流程 39

2.1 建账：建立账务体系的方法及流程 40

2.1.1 单位成立时的初始建账程序 40

2.1.2 原有单位年度开始时的建账程序 43

2.1.3 总分类账建账的方法 44

2.1.4 明细分类账建账的方法 46

2.1.5 现金日记账和银行存款日记账建账的方法 48

2.1.6 案例演示——账务体系样板举例 50

2.2 记账：会计的记账流程 51

2.2.1 记账方法的选择 51

2.2.2 借贷记账法 54

2.2.3 借贷记账法的试算平衡 57

2.2.4 原始凭证 59

2.2.5 记账凭证 61

2.2.6 登记账簿 63

2.2.7 案例演示——账务体系样板举例 66

2.3 报账：按照规定该如何报账 70

2.3.1 会计结账（或称算账） 70

2.3.2 对账 73

2.3.3 编制财务会计报告的内容和要求 75

2.3.4 报送财务会计报告 76

2.3.5 案例演示——企业的账务报账工作流程 77

第3章 看懂编制，五大要素 79

3.1 资产负债表的编制 80

3.1.1 资产负债表概述 80

3.1.2 资产负债表的结构 80

3.1.3 资产负债表的内容 82

3.1.4 案例演示——编制资产负债表 83

3.2 利润表的编制 86

3.2.1 利润表概述 86

3.2.2 利润表的结构 88

3.2.3 利润表的内容 89

3.2.4 案例演示——编制利润表 90

3.3 现金流量表的编制 92

3.3.1 现金流量表概述 92

3.3.2 现金流量表的结构 94

3.3.3 现金流量表的内容 95

3.3.4 案例演示——编制现金流量表 98

3.4 所有者权益变动表的编制 100

3.4.1 所有者权益变动表概述 100

3.4.2 所有者权益变动表的结构 101

3.4.3 所有者权益变动表的内容 102

3.4.4 案例演示——编制标准的所有者权益变动表 103

3.5 财务报表附注的编制 105

3.5.1 财务报表附注的概述 105

3.5.2 财务报表的附注结构 107

3.5.3 财务报表附注应披露的内容 108

3.5.4 案例演示——编制标准的财务报表附注 110

第4章 建立内控系统，防止错弊发生 123

4.1 内部控制系统概述 124

4.1.1 内部控制的概念 124

4.1.2 内部控制的背景 124

4.2 部控制的发展阶段 125

4.2.1 内部牵制阶段 125

4.2.2 内部控制制度阶段 127

4.2.3 会计控制和管理控制阶段 129

4.2.4 内部控制结构阶段 132

4.2.5 内部控制整体框架阶段 133

4.2.6 风险管理整体框架阶段 134

4.3 现代企业内部控制的内容 137

4.3.1 现代企业内部控制的目标 137

4.3.2 现代企业内部控制的原则 138

4.3.3 企业内部控制体系的三个环节 139

4.3.4 五个内部控制的作用 139

4.3.5 内部控制的两个方面 141

4.4 如何建立现代的内部控制系统 141

4.4.1 现代企业内部控制制度的五个部分 142

4.4.2 五个建立现代企业内部控制的要素 143

4.4.3 企业内部控制的具体操作 144

4.4.4 现代内部控制系统的核心——董事会 146

4.5 综合案例——内部控制常用表单 147

4.5.1 案例演示——财务状况控制表 147

4.5.2 案例演示——产销状况控制表 148

4.5.3 案例演示——成本费用控制表 148

第5章 会计凭证账簿，错弊查账技巧 151

5.1 原始凭证会计错弊与查账技巧 152

5.1.1 原始凭证常见的会计错弊形式 152

5.1.2 十种错弊原始凭证的特征 152

5.1.3 原始凭证的审核要点 155

5.1.4 五种原始凭证检查的方法 157

5.2 记账凭证会计错弊与查账技巧 158

5.2.1 了解记账凭证的填制要求 159

5.2.2 记账凭证与原始凭证的区别 162

5.2.3 原始凭证与记账凭证审核的异同 162

5.2.4 记账凭证的审核要点与注意事项 164

5.3 会计账簿的检查 164

5.3.1 总分类账户的检查内容 165

5.3.2 序时账户的检查要点 165

5.3.3 一般明细分类账户的检查 166

5.3.4 八大明细账户检查的侧重点 167

5.4 三种会计账簿的错弊更正法 172

5.4.1 划线更正法 172

5.4.2 红字更正法 172

5.4.3 补充登记法 173

5.4.4 案例演示——错账更正的举例 174

5.5 综合案例——错账更正的综合应用 175

第6章 审查财务报表，严防错弊技巧 179

6.1 财务报表审查概述 180

6.1.1 财务报表常规性审查 180

6.1.2 报表勾稽关系的审查 181

6.1.3 报表中有关内容的审查 184

6.1.4 案例演示——＊ST鲁北通过关联交易被掏空案例 185

6.2 检查财务报表的具体方法 186

6.2.1 审阅法 186

6.2.2 复核法 187

6.2.3 核对法 188

6.2.4 比较法和分析法 189

6.2.5 案例演示——虚构财务报表收入案例剖析 190

6.3 检查资产负债表 190

6.3.1 资产负债表的综合审查 191

6.3.2 资产负债表流动资产类项的审查 192

6.3.3 资产负债表非流动资产类项的审查 195

6.3.4 资产负债表负债类项的审查 197

6.3.5 资产负债表所有者权益类项的审查 198

6.4 综合案例——审查资产负债表 199

6.4.1 案例演示——日光雨公司基本案情介绍 199

6.4.2 案例演示——归纳审查分析的要点 201

6.4.3 案例演示——日光雨公司资产负债表具体审查 201

第7章 进行财产清查，掌握实际财产数额 205

7.1 财产清查概述 206

7.1.1 财产清查的内容 206

7.1.2 财产清查的作用 207

7.1.3 财产清查的分类 208

7.2 财产清查的程序 209

7.3 财产清查——实物清查的方法 210

7.3.1 永续盘存制 211

7.3.2 实地盘存制 212

7.3.3 抽样盘点法 213

7.3.4 实地盘点法 213

7.3.5 技术推算盘点法 214

7.3.6 案例演示——库存盘点表 214

7.4 财产清查——货币资金清查的方法 215

7.4.1 库存现金的清查 215

7.4.2 银行存款的清查 216

7.4.3 往来款项的清查 217

7.4.4 案例演示——银行与企业的余额调节 219

7.5 财产清查——存货清查的方法 220

7.5.1 存货清查方法概述 220

7.5.2 存货清查结果的处理 221

7.6 综合案例——存货的清查及清查结果的处理 223

7.6.1 案例演示——盘亏的处理 223

7.6.2 案例演示——盘盈的处理 224

7.6.3 案例演示——盘盈盘亏的综合处理 224

第8章 管好流动资产，提升企业发展动力 227

8.1 流动资产概述 228

8.1.1 流动资产的内容 228

8.1.2 流动资产的管理 230

8.1.3 案例演示——流动资产与速动资产的计算 230

8.2 货币资金 232

8.2.1 货币资金的内容 232

8.2.2 货币资金的管理 233

8.2.3 库存现金的管理 236

8.2.4 银行存款的管理 238

8.2.5 其他货币资金的管理 239

8.2.6 案例演示——货币资金舞弊或错漏情况实例 240

8.3 短期投资 242

8.3.1 短期投资的特点 242

8.3.2 交易性金融资产 243

8.3.3 案例演示——交易性金融资产核算实例 246

8.4 应收账款 250

8.4.1 应收账款的内容 250

8.4.2 产生应收账款的原因 251

8.4.3 应收账款的流转流程 251

8.4.4 加快应收账款周转 253

8.4.5 如何质押应收账款 255

8.4.6 计提坏账准备 258

8.4.7 应收账款的风险控制 259

8.4.8 案例演示——应收账款的会计核算 262

8.5 存货 263

8.5.1 存货的内容 263

8.5.2 存货的初始计量 264

8.5.3 存货的期末计量 266

8.5.4 案例演示——存货的计量举例 268

8.6 综合案例——应收账款账龄分析 269

8.6.1 案例演示——应收账款账龄统计表 269

8.6.2 案例演示——应收账款账龄表的应用 270

8.6.3 案例演示——应收账款管理实用表 270

第9章 管好长期资产，把握企业发展潜力 273

9.1 长期资产概述 274

9.1.1 长期资产的内容 274

9.1.2 长期资产的核算 275

9.2 长期投资 276

9.2.1 长期投资的特征 276

9.2.2 长期投资的分类 277

9.2.3 案例演示——长期债券投资的核算 282

9.3 固定资产 283

9.3.1 固定资产的确认条件 283

9.3.2 固定资产的特征 284

9.3.3 固定资产的初始入账 285

9.3.4 固定资产的后续计量 287

9.3.5 固定资产的后续支出 289

9.3.6 案例演示——外购固定资产的初始入账 290

9.4 无形资产 290

9.4.1 无形资产的特征 291

9.4.2 无形资产的内容 291

9.4.3 无形资产的初始计量 293

9.4.4 无形资产的后续计量 293

9.4.5 案例演示——接受无形资产投资的入账 294

9.5 综合案例——核算固定资产折旧 294

9.5.1 案例演示——年限平均法计提折旧 294

9.5.2 案例演示——工作量法计提折旧 295

9.5.3 案例演示——年数总和法计提折旧 295

9.5.4 案例演示——双倍余额法计提折旧 295

第10章 看懂负债，掌控企业财务风险 297

10.1 什么是负债 298

10.1.1 负债的确认条件 298

10.1.2 负债的特征 299

10.1.3 负债的分类 300

10.2 流动负债 300

10.2.1 流动负债的特点及分类 300

10.2.2 短期借款 301

10.2.3 应付账款 304

10.2.4 应交税费 305

10.2.5 案例演示——应交税费的核算 308

10.3 长期负债 308

10.3.1 长期负债的特点 308

10.3.2 长期负债的分类 309

10.3.3 长期借款 310

10.3.4 长期应付款 311

10.3.5 其他应付款 313

10.4 应付职工薪酬 314

10.4.1 应付职工薪酬的内容 314

10.4.2 应付职工薪酬的账务处理 315

10.4.3 案例演示——应付职工薪酬的核算 317

10.5 综合案例——长期负债的核算管理 318

10.5.1 案例演示——长期借款的核算 318

10.5.2 案例演示——长期应付款的核算 319

10.5.3 案例演示——其他应付款的核算 320

第11章 看懂净资产，分析企业收益与风险 323

11.1 什么是净资产 324

11.1.1 净资产的特征 324

11.1.2 净资产的分类 325

11.1.3 案例演示——利用恒等式计算净资产 325

11.2 实收资本与资本公积 326

11.2.1 实收资本的来源 326

11.2.2 实收资本的三种形式 327

11.2.3 实收资本的会计核算及会计处理 328

11.2.4 注册资本 329

11.2.5 资本公积 331

11.2.6 案例演示——资本公积的会计处理 332

11.3 盈余公积 333

11.3.1 法定盈余公积 334

11.3.2 任意盈余公积 335

11.3.3 盈余公积的会计处理 336

11.3.4 案例演示——盈余公积的会计处理 337

11.4 未分配利润 337

11.4.1 未分配利润的来源 337

11.4.2 警惕未分配利润错弊 339

11.4.3 案例演示——未分配利润错弊影响纳税 340

第12章 看懂净利润，提升企业盈利能力 341

12.1 什么是净利润 342

12.1.1 净利润的计算方法 342

12.1.2 利润总额 343

12.1.3 企业所得税 343

12.1.4 案例演示——利润总额和净利润的计算 345

12.2 看懂营业利润 346

12.2.1 营业利润的计算方法 346

12.2.2 营业收入 346

12.2.3 营业成本和营业税金及附加 347

12.2.4 资产减值损失 348

12.2.5 投资损益及公允价值变动损益 349

12.2.6 案例演示——营业利润的计算 349

12.3 三大期间费用 350

12.3.1 销售费用 350

12.3.2 管理费用 351

12.3.3 财务费用 352

12.4 营业外收支 353

12.4.1 营业外收入 353

12.4.2 营业外支出 355

12.5 综合案例——三大期间费用 356

12.5.1 案例演示——销售费用的计算管理 356

12.5.2 案例演示——管理费用的计算管理 357

12.5.3 案例演示——财务费用计算管理 357