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第1章 概述 1

1.1财务报表及构成体系 3

1.1.1财务报表 3

1.1.2财务报表构成体系 3

1.2财务报表的理论基础 4

1.2.1财务报表反映的主要对象 4

1.2.2财务报表信息生成的前提 6

1.2.3财务报表的三个基本公式 7

1.2.4财务报表信息形成的过程 7

1.2.5财务报表信息的质量要求 8

1.3财务报表分析的基本程序 9

1.3.1明确分析目标 10

1.3.2收集整理信息 10

1.3.3确定评价标准 10

1.3.4进行报表分析 16

1.3.5得出分析结论 16

1.4财务报表分析的基本方法 16

1.4.1定性分析方法 17

1.4.2定量分析方法 17

第2章 资产负债表分析 21

2.1认识资产负债表 23

2.1.1资产负债表 23

2.1.2资产负债表的生成 23

2.1.3资产负债表的结构 24

2.2资产分析 29

2.2.1资产总量是企业划型标准 29

2.2.2资产结构可体现行业特征 30

2.2.3分析具体项目找异常变动 32

2.2.4剔除资产“泡沫”显质量 39

2.3负债分析 40

2.3.1负债总量体现企业债务风险 40

2.3.2长短债务结构体现支付风险 41

2.3.3财务结构表现资金运用状况 42

2.4权益分析 46

2.4.1实收资本体现企业内在实力 46

2.4.2资本公积形成情形复杂多样 47

2.4.3留存收益表现保值增值能力 47

2.5资产负债表分析案例 48

2.5.1总资产结构分析的案例 48

2.5.2流动资产结构分析案例 50

第3章 利润表分析 53

3.1认识利润表 55

3.1.1利润表 55

3.1.2利润表的生成 55

3.1.3利润表的结构 55

3.2收入分析 58

3.2.1收入总量标志经营规模 58

3.2.2收入项目显示收入源泉 58

3.3费用分析 58

3.3.1主营业务成本与收入的配比 58

3.3.2税金附加多少反映税费高低 59

3.3.3三项期间费用体现管理水平 59

3.3.4营业外支出损失的影响程度 60

3.4利润分析 60

3.4.1利润构成显示盈利的持续性 60

3.4.2主营业务利润是核心竞争力 62

3.5具体项目分析 63

3.5.1收入项目 63

3.5.2费用项目 64

3.5.3非经常损益项目 65

3.6利润表分析案例 65

3.6.1利润项目结构分析案例 65

3.6.2利润项目结构变化分析案例 67

3.6.3主营业务利润率分析案例 69

3.6.4成本利润率分析案例 71

3.6.5利润表项目异动分析案例 71

第4章 现金流量表分析 73

4.1认识现金流量表 75

4.1.1现金流量表 75

4.1.2现金流量表的生成 75

4.1.3现金流量表的结构 76

4.2经营活动现金流量分析 82

4.2.1流入量表明收入质量 82

4.2.2流出量反映商业信用 83

4.2.3净流量体现健康状况 83

4.3投资活动现金流量分析 84

4.3.1流入量反映投资的收回 84

4.3.2流出量表明投资的扩张 84

4.3.3净流量体现发展的后劲 85

4.4筹资活动现金流量分析 85

4.4.1流入量体现融资政策和财务压力 85

4.4.2流出量反映债务偿还和股利支付 85

4.4.3净流量体现融资能力和融资阶段 86

4.5三项活动现金净流量综合分析 86

4.5.1理想的净流量结构 86

4.5.2三项活动现金净流量动态变化 88

4.6现金流量表分析案例 89

4.6.1现金流量结构分析案例 89

4.6.2净利润现金含量分析案例 93

4.6.3筹资及偿债能力分析案例 93

第5章 三张主表的综合分析 97

5.1偿债能力分析 99

5.1.1偿债能力 99

5.1.2偿还债务的可能性 99

5.1.3偿还债务的现实性 104

5.2盈利能力分析 106

5.2.1与资本相关的盈利能力 107

5.2.2与资产相关的盈利能力 109

5.2.3与收入相关的盈利能力 110

5.3营运能力分析 111

5.3.1流动资产周转率 112

5.3.2固定资产周转率 116

5.3.3总资产周转率 117

5.4经营增长能力分析 117

5.4.1营业收入增长分析 118

5.4.2资本增长分析 118

5.4.3资产增长分析 119

5.5杜邦分析法 120

5.5.1认识杜邦分析法 120

5.5.2杜邦分析法公式分解 120

5.5.3杜邦分析法的运用 121

第6章 附表及附注分析 125

6.1所有者权益变动表分析 127

6.1.1认识所有者权益变动表 127

6.1.2所有者权益变动表的项目 130

6.1.3所有者权益变动表分析 131

6.2资产减值准备明细表分析 132

6.2.1认识资产减值准备明细表 132

6.2.2资产减值准备明细表分析 135

6.3应交增值税明细表分析 135

6.3.1认识应交增值税明细表 135

6.3.2应交增值税明细表分析 137

6.4利润分配表分析 138

6.4.1认识利润分配表 138

6.4.2利润分配表分析 140

6.5利润分部报表分析 141

6.5.1认识分部报表 141

6.5.2分部报表分析 143

6.6财务报表附注分析 143

6.6.1认识财务报表附注 143

6.6.2财务报表附注分析 147

第7章 合并财务报表分析 159

7.1认识合并财务报表 161

7.1.1合并财务报表、个别会计报表、汇总会计报表 161

7.1.2合并财务报表的合并范围 162

7.1.3不纳入合并范围的子公司 164

7.2合并财务报表分析 166

7.2.1关注报表缺陷 166

7.2.2关注关联交易 166

7.2.3关注特殊项目 167

第8章 相关财务信息分析 169

8.1宏观经济金融指标分析 171

8.1.1宏观经济指标 171

8.1.2金融指标分析 181

8.2非财务因素信息分析 193

8.2.1行业状况分析 193

8.2.2经营风险分析 195

8.2.3管理风险 196

8.2.4借款人还款意愿分析 198

8.2.5银行信贷管理状况 198

第9章 财务分析报告撰写 199

9.1认识财务分析报告 201

9.1.1财务分析报告的作用 201

9.1.2财务分析报告的种类 201

9.1.3财务分析报告的结构 202

9.2贷前贷后调查分析报告的写作 203

9.2.1贷前调查报告的结构 204

9.2.2贷前调查报告的写作要求 206

9.2.3贷后管理定期分析报告内容 207

9.3项目评估报告的写作 209

9.3.1项目评估报告的结构 209

9.3.2项目评估报告正文的内容 210

9.3.3项目评估报告附件的内容 213

9.3.4项目评估报告写作要求 214

第10章 财务报表虚假识别 217

10.1财务报表虚假类型 219

10.1.1错误型虚假 219

10.1.2舞弊型虚假 219

10.2财务报表虚假表现 219

10.2.1财务状况虚假 220

10.2.2经营业绩虚假 220

10.2.3合并报表虚假 221

10.3虚假报表识别方法 221

10.3.1识别报表的步骤 221

10.3.2报表数据钩稽法 222

10.3.3项目异动关注法 223

10.3.4非常事项关注法 223

10.3.5现金流量验证法 225

10.3.6纳税信息佐证法 228

10.3.7审计意见鉴定法 228

10.3.8网络资讯查询法 229

10.4现场调查核实识别 232

10.4.1现场调查核实的程序 232

10.4.2现场调查核实的内容 233

第11章 信贷主体虚假识别 235

11.1基础资料虚假识别 237

11.1.1基础资料内容 237

11.1.2基础资料虚假表现 238

11.1.3基础资料虚假识别 238

11.1.4借壳贷款识别 239

11.2虚假注册资本识别 240

11.2.1注册资本认缴制 240

11.2.2注册资本虚假表现 242

11.2.3注册资本虚假识别 243

11.3企业隐瞒重大信息识别 244

11.3.1企业重大信息的内容 244

11.3.2企业隐瞒重大信息识别 244

第12章 项目及交易虚假识别 247

12.1项目立项虚假识别 249

12.1.1项目立项虚假 249

12.1.2项目立项虚假识别 249

12.2项目资本金虚假识别 250

12.2.1项目资本金管理 250

12.2.2项目资本金虚假表现 252

12.2.3项目资本金虚假识别 253

12.3项目重复融资及工程进度虚假识别 253

12.3.1项目重复融资虚假识别 253

12.3.2工程进度虚假识别 254

12.4交易虚假表现 254

12.4.1交易事项虚假 254

12.4.2交易额虚增 255

12.5交易虚假识别 255

12.5.1交易事项虚假识别 255

12.5.2交易额虚增识别 255

第13章 担保贷款虚假识别 257

13.1保证担保贷款虚假识别 259

13.1.1保证担保贷款法律规定 259

13.1.2保证担保贷款虚假识别 261

13.2抵（质）押担保贷款法律规定 262

13.2.1抵押担保贷款法律规定 262

13.2.2质押担保贷款法律规定 264

13.3抵（质）押担保贷款虚假表现 265

13.3.1押品虚假 265

13.3.2押品价值评估虚高 265

13.3.3公共仓押品监管人资格虚假 266

13.4抵（质）押贷款虚假识别 266

13.4.1抵（质）押物虚假识别 266

13.4.2押品价值评估虚高识别 268

13.4.3公共仓押品监管人资格虚假识别 269

第14章 信贷资金运用虚假识别 271

14.1信贷资金运用法律规定 273

14.1.1信贷资金运用调控依据 273

14.1.2信贷资金运用法律规定 274

14.2信贷资金运用虚假表现 275

14.3信贷资金运用虚假识别 275

14.3.1预测企业资金需求 275

14.3.2严控资金支付环节 276

14.3.3跟踪资金周转过程 276

第15章 个人贷款虚假识别 279

15.1个人按揭贷款虚假识别 281

15.1.1个人按揭贷款虚假表现 281

15.1.2个人按揭贷款虚假识别 282

15.2经营类个人贷款虚假识别 284

15.2.1经营类个人贷款虚假表现 284

15.2.2经营类个人贷款虚假识别 284

第16章 集团企业信息虚假识别 287

16.1集团企业信息虚假表现 289

16.1.1多方信息不对称 289

16.1.2集团企业认定不完整 290

16.2集团企业信息虚假识别 290

16.2.1宏观信息识别 290

16.2.2企业信息识别 292