税收调节居民收入分配的路径研究PDF电子书下载

导论 1

一、选题背景与意义 1

二、相关文献述评 5

三、主要内容与框架 17

四、研究方法与创新 18

第一章 税收公平与居民收入分配调节 21

第一节 税收公平的内涵与实现 21

一、税收公平的内涵 21

二、税收公平的实现 25

第二节 调节居民收入分配的理由与方式 29

一、给调节居民收入分配一个恰当的理由 29

二、政府调节居民收入分配的政策工具与作用方式 34

第三节 税收调节居民收入分配的局限与平衡 35

一、在一定条件下政府完全可以仅依靠税收调节居民收入差距 35

二、收入完整程度是税收调节居民收入分配局限之一 36

三、税收成本是税收调节居民收入分配局限之二 37

四、政府对税收公平与税收效率的平衡 39

第四节 税收再分配效应的指标与分解 40

一、税收再分配效应的衡量 41

二、税收累进性的测度 43

三、税收的结构累进性与有效累进性 46

第二章 税收调节居民收入分配的机制 50

第一节 个人所得税调节居民收入分配的机制 50

一、个人所得税调节居民收入分配的基本逻辑 50

二、仅考虑免税额与税率的分析 52

三、加入税基侵蚀的分析 56

四、加入个体行为的分析 58

第二节 财产税调节居民收入分配的机制 61

一、财产税归宿的争议 62

二、财产税调节居民收入分配的机制与条件 66

三、对财产税调节居民收入分配的质疑与解释 68

第三节 流转税调节居民收入分配的机制 70

一、流转税调节居民收入分配的一般逻辑 70

二、个人支出税与居民收入分配调节 72

三、一般流转税的累进性分析 73

四、差异流转税的累进性分析 75

第四节 税收调节居民收入分配的路径选择 76

一、对税收调节居民收入分配的基本判断 76

二、税收调节居民收入分配的两条路径 77

第三章 我国税收调节居民收入分配的实证分析 79

第一节 个人所得税的再分配效应 79

一、个人所得税的基本情况 79

二、个人所得税结构累进性的实证分析 83

三、个人所得税再分配效应的实证分析 85

第二节 流转税的再分配效应 92

一、流转税制度的设置情况 93

二、流转税收入分配效应的实证分析 96

第三节 财产税的再分配效应 107

一、财产税的界定 107

二、财产税的税收设置 108

三、财产税的收入分配效应 111

第四章 税收调节居民收入分配的国际实践 113

第一节 个人所得税调节居民收入分配的国际实践 113

一、个人所得税从高税率多级次走向低税率少级次 114

二、个人所得税有效累进性的变化 120

三、单一税率个人所得税在部分国家中的实施 128

四、个人所得税的税收模式 130

五、典型发展中国家的个人所得税 137

第二节 流转税调节居民收入分配的国际实践 138

一、流转税占税收比重的变化 138

二、增值税的设置情况 143

三、商品税再分配效应的理论分歧与实证经验 149

第三节 财产税调节居民收入分配的国际实践 152

一、公平视角下的财产税设置 152

二、财产税收入分配效应的关键因素 158

第五章 我国税收调节居民收入分配的路径选择 160

第一节 我国税收调节居民收入分配面临的环境条件 161

一、需要保持经济稳定持续增长 161

二、存在规模较大的隐性经济 163

三、公众的消费结构差异较大 166

四、财产分布尤其是不动产分布极为不平等 170

五、基于条件约束下的税收调节居民收入分配路径选择 172

第二节 以扁平化思路重构个人所得税制 173

一、个人所得税的扁平化改革 173

二、单一比例个人所得税再分配效应的模拟 175

三、我国个人所得税的模式建议 188

第三节 设置具有差异税率的流转税制 190

一、流转税在调节我国居民收入分配中应该发挥重要作用 190

二、流转税调节居民收入分配的基本原则及思路 191

三、增值税、营业税与消费税的改进方向 193

第四节 构建定位于调节居民收入分配的房产税制 196

一、房产税征收的最大困难在于公众的税收遵从 196

二、我国房产税在较长时间内无法成为地方政府的主体税种 198

三、我国房产税很难成为调节房价的主要工具 200

四、我国房产税改革应定位于调节居民收入分配 202

结语 205

参考文献 207

后记 217