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第一章 税务会计概述 1

关键词 1

引例 1

第一节 税务会计的概念 1

一、会计的产生和发展 1

二、会计的含义 2

三、税务会计的产生和发展 5

四、税务会计与财务会计的联系与区别 8

第二节 税收法规体系 10

一、税收概述 10

二、税收制度构成要素 11

三、我国现行税法体系 13

第三节 会计法规体系 14

一、会计法律 15

二、会计行政法规 15

三、会计规章 16

思考题 19

第二章 增值税会计 20

关键词 20

引例 20

第一节 增值税现行税制 20

一、征税范围及纳税义务人 21

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 23

三、税率与征收率 24

四、一般纳税人应纳税额的计算 27

五、小规模纳税人应纳税额的计算 35

六、进口货物应纳税额的计算 36

七、出口货物退（免）税 37

八、税收优惠 43

九、征收管理 45

第二节 增值税会计核算 54

一、一般纳税人会计处理方法 54

二、小规模纳税人会计处理方法 93

思考题 94

第三章 消费税会计 95

关键词 95

引例 95

第一节 消费税现行税制 95

一、纳税义务人与征税范围 96

二、税目与税率 97

三、计税依据 102

四、应纳税额的计算 104

五、征收管理 110

第二节 消费税会计核算 113

一、消费税会计科目设置 113

二、应税消费品销售的会计处理 114

三、应税消费品视同销售的会计处理 116

四、委托加工应税消费品的会计处理 119

五、进口应税消费品的会计处理 122

思考题 122

第四章 营业税会计 123

关键词 123

引例 123

第一节 营业税现行税制 123

一、纳税义务人与扣缴义务人 124

二、税目与税率 125

三、计税依据 127

四、应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 129

五、税收优惠 131

六、征收管理 132

第二节 营业税会计核算 133

一、营业税会计科目设置 133

二、主营应税业务应缴营业税的会计处理 134

三、租赁业务收入应缴营业税的会计处理 138

四、转让无形资产应缴营业税的会计处理 139

五、销售不动产应缴营业税的会计处理 140

六、减免营业税的会计处理 140

思考题 141

第五章 城市维护建设税及教育费附加会计 142

关键词 142

引例 142

第一节 城市维护建设税及教育费附加现行税制 142

一、城市维护建设税 142

二、教育费附加 145

第二节 城市维护建设税及教育费附加会计核算 146

一、城市维护建设税会计核算 146

二、教育费附加会计核算 147

思考题 148

第六章 关税会计 149

关键词 149

引例 149

第一节 关税现行税制 150

一、征税对象与纳税义务人 150

二、进出口税则 150

三、完税价格与应纳税额的计算 152

四、税收优惠 152

五、征收管理 154

第二节 关税会计核算 154

一、关税会计科目设置 154

二、关税会计处理 155

思考题 158

第七章 企业所得税会计 159

关键词 159

引例 159

第一节 企业所得税现行税制 159

一、纳税义务人、征税对象与税率 159

二、应纳税所得额的计算 161

三、资产的税务处理 169

四、资产损失税前扣除的所得税处理 174

五、企业重组的特殊性所得税处理 175

六、税收优惠 176

七、应纳税额的计算 179

八、征收管理 180

第二节 企业所得税会计核算 183

一、所得税会计方法发展历程 183

二、所得税会计理论 184

三、基于收入费用观的所得税会计差异 186

四、基于资产负债观的所得税会计差异 189

五、企业所得税的会计处理 193

思考题 214

第八章 个人所得税会计 215

关键词 215

引例 215

第一节 个人所得税现行税制 215

一、纳税义务人与征税范围 216

二、税率与应纳税所得额的确定 218

三、应纳税额的计算 222

四、税收优惠 228

五、征收管理 229

第二节 个人所得税会计核算 230

一、个人所得税会计科目设置 230

二、个人所得税会计处理 230

思考题 234

第九章 资源税和土地增值税会计 235

关键词 235

引例 235

第一节 资源税和土地增值税现行税制 235

一、资源税现行税制 235

二、土地增值税现行税制 243

第二节 资源税和土地增值税会计核算 249

一、资源税会计核算 249

二、土地增值税会计核算 252

思考题 258

第十章 其他税会计 259

关键词 259

引例 259

第一节 房产税会计 259

一、房产税现行税制 259

二、房产税会计核算 265

第二节 城镇土地使用税会计 266

一、城镇土地使用税现行税制 266

二、城镇土地使用税会计核算 271

第三节 契税会计 272

一、契税现行税制 272

二、契税会计核算 277

第四节 耕地占用税会计 278

一、耕地占用税现行税制 278

二、耕地占用税会计核算 281

第五节 车辆购置税会计 281

一、车辆购置税现行税制 281

二、车辆购置税会计核算 284

第六节 车船税会计 285

一、车船税现行税制 285

二、车船税会计核算 289

第七节 印花税会计 290

一、印花税现行税制 290

二、印花税会计核算 296

思考题 297

参考文献 298