涉税检查操作实务PDF电子书下载

第一章　税务检查概述 1

第一节　税务检查的基本要求 1

一、熟练掌握财务会计知识是做好税务检查工作的基础 1

二、深刻理解税收法律法规是做好税务检查工作的前提 1

三、正确运用检查方法是做好税务检查工作的保障 2

第二节　税务检查的一般方法 2

一、顺查法和逆查法 2

二、详查法和抽查法 3

三、审阅法和核对法 4

四、分析法 5

五、复算法 7

六、盘存法 7

第二章　流动资产检查 9

第一节　资金类科目检查 9

一、现金、银行存款检查 9

二、其他货币资金（外埠存款）检查 14

第二节　应收类科目检查 17

一、应收票据检查 17

二、应收账款、其他应收款、预付账款检查 20

三、坏账损失检查 28

第三节　存货检查 35

一、原材料实际成本法检查 35

二、原材料计划成本法检查 50

三、委托加工物资检查 55

四、包装物及低值易耗品检查 59

五、自制半成品检查 66

六、库存商品检查 68

七、存货清查 72

八、存货期末计价检查 74

第四节　存货新旧准则差异 76

一、新旧准则变化对比 76

二、存货的税务处理 76

第三章　固定资产检查 78

第一节　固定资产增加检查 78

一、基本会计分录 80

二、涉税问题检查 84

三、案例分析 86

第二节　固定资产减少检查 87

一、基本会计分录 87

二、涉税问题检查 89

三、案例分析 90

第三节　累计折旧检查 92

一、基本会计分录 92

二、涉税问题检查 92

三、案例分析 94

第四节　固定资产期末计价检查 98

一、基本会计分录 98

二、涉税问题检查 98

三、案例分析 99

第五节　综合案例 100

第六节　固定资产新旧准则差异 109

第四章　无形资产及长期待摊费用检查 113

第一节　无形资产检查 113

一、基本会计分录 113

二、涉税问题检查 115

三、案例分析 116

第二节　无形资产新旧准则差异 118

一、新旧准则变化对比 118

二、无形资产的税务处理 119

第三节　长期待摊费用检查 120

一、基本会计分录 120

二、涉税问题检查 120

三、案例分析 121

第五章　投资检查 125

第一节　短期投资检查 125

一、基本会计分录 125

二、涉税问题检查 126

三、案例分析 127

第二节　长期投资检查 130

一、基本会计分录 133

二、涉税问题检查 138

三、案例分析 143

四、长期投资新旧准则差异 146

第六章　债务重组检查 150

一、基本会计分录 150

二、涉税问题检查 154

三、案例分析 155

四、债务重组新旧准则差异 157

第七章　非货币性资产交易检查 159

一、基本会计分录 159

二、涉税问题检查 162

三、案例分析 163

四、非货币性资产交易新旧准则差异 165

第八章　或有事项检查 168

一、基本会计分录 168

二、涉税问题检查 169

三、案例分析 169

四、或有事项新旧准则差异 171

第九章　流动负债检查 172

第一节　短期借款的检查 172

一、基本会计分录 172

二、涉税问题检查 172

三、案例分析 173

第二节　应付账款、其他应付款的检查 175

一、基本会计分录 175

二、涉税问题检查 176

三、案例分析 178

第三节　应付票据的检查 181

一、基本会计分录 181

二、涉税问题检查 183

三、案例分析 183

第四节　预收账款的检查 184

一、基本会计分录 184

二、涉税问题检查 185

三、案例分析 186

第五节　应付工资的检查 186

一、基本会计分录 188

二、涉税问题检查 188

三、案例分析 190

第六节　应付职工薪酬新旧准则差异 193

一、新准则与旧制度对比存在的差异 193

二、税务处理 194

第七节　应付福利费的检查 194

一、基本会计分录 195

二、涉税问题检查 195

三、案例分析 196

第八节　应付股利（应付利润）检查 198

一、基本会计分录 199

二、涉税问题检查 199

三、案例分析 200

第九节　应缴税金的检查 201

一、基本会计分录 201

二、涉税问题检查 206

三、案例分析 208

第十节　其他应缴款的检查 209

一、基本会计分录 209

二、涉税问题检查 211

三、案例分析 212

第十一节　预提费用的检查 213

一、基本会计分录 213

二、涉税问题检查 213

三、案例分析 214

第十二节　应付短期债券 216

一、基本会计分录 216

二、涉税问题检查 217

三、案例分析 217

第十章　长期负债检查 220

第一节　长期借款检查 220

一、基本会计分录 220

二、涉税问题检查 220

三、案例分析 221

第二节　长期应付款检查 223

一、基本会计分录 223

二、涉税问题检查 223

三、案例分析 224

第十一章　收入检查 226

第一节　主营业务收入检查 226

一、基本会计分录 226

二、涉税问题检查 230

三、案例分析 232

第二节　其他业务收入检查 240

一、基本会计分录 241

二、涉税问题检查 241

三、案例分析 242

第三节　营业外收入检查 246

一、基本会计分录 246

二、涉税问题检查 246

三、案例分析 247

第四节　视同销售检查 249

一、基本会计分录 250

二、涉税问题检查 250

三、案例分析 251

第五节　分行业涉税检查 254

一、交通运输业 254

二、建筑业 254

三、金融保险业 255

四、邮电通信业 256

五、文化体育业 256

六、娱乐业 257

第六节　收入新旧准则差异 258

一、新旧准则收入变化对比 258

二、会计与税法关于收入方面的差异 258

第十二章　成本核算检查 263

第一节　成本检查概述 263

一、工业企业成本的构成 263

二、成本核算的账户及程序 265

三、成本核算方法介绍 268

四、实际检查中成本方面存在的主要问题 268

五、常用的检查方法 270

六、成本检查查获额的计算分摊 272

第二节　基本生产成本检查 273

一、基本会计分录 273

二、涉税问题检查 274

三、案例分析 279

第三节　辅助生产成本检查 280

一、基本会计分录 280

二、涉税问题检查 281

三、案例分析 284

第四节　制造费用检查 293

一、基本会计分录 293

二、涉税问题检查 293

三、案例分析 295

第五节　完工产品和在产品成本检查 298

一、基本会计分录 298

二、涉税问题检查 299

三、案例分析 305

第六节　各种成本计算方法检查 310

一、基本会计分录 311

二、涉税问题检查 311

三、案例分析 314

第七节　主营业务成本检查 327

一、基本会计分录 327

二、涉税问题检查 328

三、案例分析 329

第八节　其他行业成本检查 337

一、商品流通企业成本的检查 338

二、施工企业成本的检查 343

三、房地产开发企业成本的检查 360

四、旅游饮食服务业 366

第十三章　费用检查 369

第一节　营业费用检查 369

一、基本会计分录 369

二、涉税问题的检查 369

三、案例分析 371

第二节　管理费用检查 375

一、基本会计分录 375

二、涉税问题检查 377

三、案例分析 380

第三节　财务费用检查 386

一、基本会计分录 386

二、涉税问题的检查 386

三、案例分析 388

四、利息的资本化新旧准则差异 392

第四节　主营业务税金及附加 393

一、基本会计分录 393

二、涉税问题检查 394

三、案例分析 395

第五节　其他业务支出的检查 396

一、基本会计分录 396

二、涉税问题 398

三、案例分析 399

第六节　营业外支出 400

一、基本会计分录 400

二、涉税问题检查 401

三、案例分析 402

第十四章　所有者权益检查 405

第一节　实收资本检查 405

一、基本会计分录 406

二、涉税问题检查 406

三、案例分析 407

第二节　资本公积检查 409

一、基本会计分录 409

二、涉税问题检查 410

三、案例分析 410

第三节　本年利润检查 411

一、基本会计分录 412

二、涉税问题检查 413

三、案例分析 413

第四节　利润分配检查 414

一、基本会计分录 414

二、涉税问题的检查 414

三、案例分析 415

第十五章　账务调整 417

第一节　账务调整的原则 417

第二节　账务调整的方法 418

一、冲销调整法 418

二、补充调整法 419

三、综合调整法 419

第三节　查补应纳税所得额的分配计算 419

一、逐步分配法 419

二、比例分配法 420

第四节　企业所得税纳税检查调整事项 420

第五节　企业所得税的会计处理 422

一、利润总额与应纳税所得额产生差异的原因 422

二、对所得税账户调整的方法及案例分析 423

三、所得税新旧会计差异 428

第六节　上年度账务调整 429

一、对上一年度错账影响上一年度的税收的账务调整 429

二、对上一年度错账且不影响上一年度的税收但与本年度核算和税收有关的账务调整 430

第十六章　账簿的检查 432

第一节　总账检查 432

一、常见问题 432

二、检查方法 432

第二节　明细分类账检查 433

一、明细账的检查内容 433

二、明细账侧重检查的账户 433

第十七章　报表检查 436

第一节　资产负债表检查 436

一、资产负债表表内数据的审核 437

二、资产负债表表内数据间关系的审核 442

三、资产负债表有关项目的审查分析 443

第二节　利润表检查 445

一、利润表表内数据的审核 445

二、利润表表内数据间关系的审查 446

三、利润表项目的审查分析 447

第三节　现金流量表检查 448

一、现金流量的含义 448

二、现金流量表的格式及内容 449

三、现金流量表的编制方法 449

四、现金流量表的编制程序 455

五、现金流量表财务分析 456

六、现金流量表的税务分析 457

第十八章　模拟资料 460

第一节　报表资料 460

一、资产负债表分析 461

二、利润表分析 465

三、现金流量表分析 475

第二节　账簿资料 477

第三节　税务稽查报告 505

附件： 517

税务稽查试题一 517

税务稽查试题一答案 525

税务稽查试题二 534

税务稽查试题二答案 551

税务稽查试题三 564

税务稽查试题三答案 596

会计与税法差异简表 602

新旧企业所得税对照简表 609