审计讲义PDF电子书下载

第一编 审计基本原理 1

第1章 审计概述 1

第一节 审计的概念与保证程度 1

第二节 审计要素 3

第三节 审计目标 7

第四节 审计基本要求 12

第五节 审计风险 14

第六节 审计过程 17

第2章 审计计划 20

第一节 初步业务活动 20

第二节 总体审计策略和具体审计计划 24

第三节 重要性 28

第3章 审计证据 35

第一节 审计证据的性质 35

第二节 审计程序 38

第三节 函证 43

第四节 分析程序 49

第4章 审计抽样 53

第一节 审计抽样的基本概念 53

第二节 审计抽样的基本原理和步骤 57

第三节 审计抽样在控制测试中的应用 62

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 67

第5章 信息技术对审计的影响 76

第一节 信息技术对内部控制的影响 76

第二节 评估信息技术的风险 78

第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 78

第四节 信息技术对审计过程的影响 82

第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 84

第六节 不同信息技术环境下的问题 87

第6章 审计工作底稿 90

第一节 审计工作底稿概述 90

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 92

第三节 审计工作底稿的归档 94

第二编 审计测试流程 98

第7章 风险评估 98

第一节 审计风险准则概述 99

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 100

第三节 了解被审计单位及其环境 103

第四节 了解被审计单位的内部控制 107

第五节 评估重大错报风险 122

第8章 风险应对 128

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 128

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 131

第三节 控制测试 135

第四节 实质性程序 141

第三编 各类交易和账户余额的审计 146

第9章 销售与收款循环的审计 146

第一节 销售与收款循环的特点 147

第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 150

第三节 销售与收款循环的实质性程序 160

第10章 采购与付款循环的审计 171

第一节 采购与付款循环的特点 171

第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 174

第三节 采购与付款循环的实质性程序 185

第11章 生产与存货循环的审计 195

第一节 生产与存货循环的特点 195

第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 196

第三节 生产与存货循环的实质性程序 203

第12章 货币资金的审计 212

第一节 货币资金审计概述 212

第二节 库存现金审计 215

第三节 银行存款和其他货币资金审计 218

第四编 对特殊事项的考虑 222

第13章 对舞和法律法规的考虑 222

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 222

第二节 财务报告审计中对法律法规的考虑 233

第14章 审计沟通 237

第一节 注册会计师与治理层的沟通 237

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 244

第15章 注册会计师利用他人的工作 249

第一节 利用内部审计工作 249

第二节 利用专家的工作 252

第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑 256

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 256

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 258

第三节 集团审计业务的承接与保持 259

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 261

第五节 了解组成部分注册会计师 262

第六节 重要性 264

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 265

第八节 合并过程 268

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 269

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 270

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 270

第17章 其他特殊项目的审计 273

第一节 审计会计估计 273

第二节 关联方的审计 282

第三节 考虑持续经营假设 288

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 291

第五编 完成审计工作与出具审计报告 294

第18章 完成审计工作 294

第一节 完成审计工作概述 294

第二节 期后事项 299

第三节 书面声明 304

第19章 审计报告 309

第一节 审计报告概述 309

第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 310

第三节 审计报告的基本内容 313

第四节 非标准审计报告 314

第五节 比较信息 320

第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 323

第六编 质量控制 327

第20章 会计师事务所业务质量控制 327

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 327

第二节 相关职业道德要求 328

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 330

第四节 人力资源 331

第五节 业务执行 332

第六节 监控 337

第七编 职业道德 341

第21章 职业道德基本原则和概念框架 341

第一节 职业道德基本原则 341

第二节 职业道德概念框架 343

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 345

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 352

第22章 审计业务对独立性的要求 355

第一节 基本要求 355

第二节 经济利益 360

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 363

第四节 与审计客户发生人员交流 366

第五节 与审计客户长期存在业务关系 368

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 369

第七节 收费 377

第八节 影响独立性的其他事项 379