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第一章 公共财政与财政职能 1

大纲解读 1

考点精讲 1

第一节 公共产品与公共财政理论 1

考点一 公共产品的概念 1

考点二 公共产品的特征 1

考点三 市场失灵与公共财政 2

第二节 财政的职能 2

考点四 资源配置职能 3

考点五 收入分配职能 4

考点六 经济稳定职能 5

同步自测 6

同步自测解析 9

第二章 财政支出理论与内容 12

大纲解读 12

考点精讲 12

第一节 财政支出的分类及其经济影响 12

考点一 按财政支出的经济性质分类 12

考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类 13

考点三 按财政支出的目的性分类 13

考点四 按政府对财政支出的控制能力分类 13

考点五 按财政支出的受益范围分类 14

考点六 购买性支出对经济的影响 14

考点七 转移性支出对经济的影响 15

考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较 16

第二节 财政支出的规模 17

考点九 财政支出规模的衡量指标 17

考点十 财政支出规模的增长趋势 17

考点十一 中国财政支出规模的分析 18

第三节 财政支出的效益分析 19

考点十二 财政支出效益分析的意义 19

考点十三 财政支出效益分析的特点 19

考点十四 财政支出效益分析的方法 20

第四节 购买性支出 21

考点十五 行政管理费与国防支出 22

考点十六 文教科学卫生支出 22

考点十七 财政投资性支出 23

第五节 转移性支出 26

考点十八 社会保障支出 26

考点十九 财政补贴支出 28

考点二十 税收支出 29

同步自测 30

同步自测解析 38

第三章 税收理论 44

大纲解读 44

考点精讲 44

第一节 税收概述 44

考点一 税收的本质 44

考点二 税收的职能 45

第二节 税收原则 45

考点三 税收原则概述 45

考点四 现代税收原则 46

第三节 税法与税制 47

考点五 税法概述 47

考点六 税制要素 49

考点七 我国现行税收法律制度 51

考点八 我国税制改革与展望 51

第四节 税收负担 52

考点九 税收负担概述 52

考点十 税收负担的转嫁与归宿 53

第五节 国际税收 54

考点十一 国际税收概述 54

考点十二 税收管辖权 55

考点十三 国际重复征税的产生与免除 56

考点十四 国际避税与反避税 58

考点十五 国际税收协定 59

同步自测 59

同步自测解析 64

第四章 货物和劳务税制度 69

大纲解读 69

考点精讲 69

第一节 增值税制 69

考点一 增值税的概念 69

考点二 增值税的纳税人 69

考点三 增值税的征税范围 70

考点四 增值税的税率 71

考点五 增值税应纳税额的计算 73

考点六 销售货物或应税劳务的计税依据 77

考点七 增值税的纳税义务发生时间 78

考点八 增值税的纳税期限 78

考点九 增值税的纳税地点 78

考点十 增值税的减税、免税 79

考点十一 增值税的征收管理 79

考点十二 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革 80

第二节 消费税制 81

考点十三 消费税的概念 81

考点十四 消费税的纳税人 81

考点十五 消费税的征税范围 81

考点十六 消费税的税率 82

考点十七 消费税的计税依据 83

考点十八 消费税应纳税额的计算 85

考点十九 消费税的征收管理 87

第三节 营业税制 88

考点二十 营业税的概念 88

考点二十一 营业税的纳税人 88

考点二十二 营业税的征税范围 88

考点二十三 营业税的税率 88

考点二十四 营业税的计税依据 89

考点二十五 营业税应纳税额的计算 92

考点二十六 营业税的征收管理 93

第四节 关税制 94

考点二十七 关税的概念 94

考点二十八 关税的纳税人 95

考点二十九 关税的征税范围 95

考点三十 关税的税率 95

考点三十一 关税的完税价格和应纳税额的计算 95

同步自测 96

同步自测解析 104

第五章 所得税制度 110

大纲解读 110

考点精讲 110

第一节 企业所得税 110

考点一 概述 110

考点二 纳税人 110

考点三 征税对象 111

考点四 税率 111

考点五 计税依据 112

考点六 收入确认 112

考点七 企业所得税的税前扣除 113

考点八 资产的税务处理 115

考点九 应纳税额的计算 117

考点十 税收优惠 118

考点十一 源泉扣缴 120

考点十二 特别纳税调整 120

考点十三 征收管理 122

第二节 个人所得税 124

考点十四 概述 124

考点十五 纳税人 124

考点十六 征税对象 124

考点十七 税率 124

考点十八 计税依据 125

考点十九 应纳税额的计算 127

考点二十 税收优惠 127

考点二十一 征收管理 129

同步自测 129

同步自测解析 134

第六章 其他税收制度 139

大纲解读 139

考点精讲 140

第一节 财产税制 140

考点一 房产税 140

考点二 契税 142

考点三 车船税 146

第二节 资源税制 147

考点四 资源税 147

考点五 城镇土地使用税 148

考点六 耕地占用税 150

考点七 土地增值税 151

第三节 行为、目的税制 152

考点八 印花税 152

考点九 城市维护建设税 156

考点十 教育费附加 157

同步自测 157

同步自测解析 162

第七章 税务管理 166

大纲解读 166

考点精讲 166

第一节 税务基础管理 166

考点一 税务登记 166

考点二 账簿、凭证管理 169

考点三 发票管理 171

考点四 纳税申报 173

第二节 税收征收管理 175

考点五 税收征收管理的形式 175

考点六 税款征收的管理 175

考点七 减免税的管理 178

考点八 出口退税的管理 179

第三节 税收控制管理 180

考点九 经济税源调查的目的和内容 180

考点十 经济税源调查分析与报告 181

同步自测 181

同步自测解析 189

第八章 纳税检查 194

大纲解读 194

考点精讲 194

第一节 纳税检查概述 194

考点一 纳税检查的概念 194

考点二 纳税检查的基本方法 195

考点三 会计凭证、会计账簿和会计报表的检查 196

考点四 账务调整的基本方法 198

第二节 增值税的检查 198

考点五 增值税销项税额的检查 198

考点六 增值税进项税额的检查 201

第三节 消费税的检查 202

考点七 销售收入的检查 202

考点八 销售数量的检查 203

第四节 营业税的检查 204

考点九 对建筑安装企业营业税的检查 204

考点十 对房地产开发企业营业税的检查 205

考点十一 对旅游、饮食服务企业的检查 205

考点十二 转让无形资产及销售不动产业务的检查 206

第五节 企业所得税的检查 208

考点十三 年度收入总额的检查 208

考点十四 税前准予扣除项目的检查 209

考点十五 不得税前扣除项目的检查 209

同步自测 210

同步自测解析 219

第九章 国债 225

大纲解读 225

考点精讲 225

第一节 国债的概念与分类 225

考点一 国债的概念 225

考点二 国债的特征 226

考点三 国债的功能 226

考点四 国债的分类 227

考点五 国债的结构 227

第二节 国债的规模 228

考点六 国债规模的含义 228

考点七 国债的负担 228

考点八 国债的限度及衡量指标 228

第三节 国债的发行 230

考点九 国债的发行和推销机构 230

考点十 国债的发行价格 230

考点十一 国债的发行方式 230

考点十二 国债的利率 231

第四节 国债的偿还 232

考点十三 国债的偿还方式 232

考点十四 国债的付息方式 232

考点十五 偿债的资金来源 232

第五节 国债市场 233

考点十六 国债发行市场和流通市场 233

考点十七 国债市场的功能 233

同步自测 233

同步自测解析 236

第十章 政府预算理论与管理制度 239

大纲解读 239

考点精讲 239

第一节 政府预算的含义及特征 239

考点一 政府预算的含义 239

考点二 政府预算的基本特征 240

考点三 现代政府预算的多重研究视角 241

考点四 政府预算管理中的共同治理 241

第二节 政府预算的决策程序及模式 242

考点五 政府预算的决策程序 242

考点六 政府预算编制模式 243

第三节 政府预算的原则与政策 245

考点七 政府预算的原则 245

考点八 政府预算的政策 245

第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度 246

考点九 部门预算制度 246

考点十 政府采购制度 247

考点十一 现代国库制度 248

考点十二 政府预算的审查、批准和监督制度 248

第五节 政府预算的绩效管理 249

考点十三 政府预算绩效管理的内涵与要素 249

考点十四 政府预算绩效管理的前提 249

考点十五 我国政府预算的绩效管理 250

同步自测 250

同步自测解析 252

第十一章 政府间财政关系 255

大纲解读 255

考点精讲 255

第一节 财政分权理论 255

考点一 公共产品和服务理论 255

考点二 集权分权理论 256

考点三 财政联邦主义 256

考点四 俱乐部理论 256

第二节 政府间收支划分的制度安排 257

考点五 政府间事权的划分 257

考点六 政府间的财政支出划分 258

考点七 政府间收入划分 259

考点八 政府间收支的调节制度 260

考点九 政府间财政管理权限的划分 260

第三节 分税制财政管理体制 261

考点十 分税制财政管理体制的基本问题 261

考点十一 我国分税制管理体制的主要内容 262

第四节 政府间转移支付制度 263

考点十二 政府间转移支付概述 263

考点十三 我国政府间转移支付制度 265

第五节 省以下预算管理体制的改革创新 265

考点十四“省直管县”财政体制创新 265

同步自测 266

同步自测解析 270

第十二章 国有资产管理 273

大纲解读 273

考点精讲 273

第一节 国有资产管理概述 273

考点一 国有资产的概念与分类 273

考点二 国有资产管理体制的基本内涵 274

第二节 经营性国有资产管理 274

考点三 经营性国有资产管理的主要内容 274

考点四 国有经济战略性调整与国有资产运营 275

第三节 行政事业单位国有资产管理 275

考点五 行政单位国有资产管理 275

考点六 事业单位国有资产管理 276

第四节 资源性国有资产管理 276

考点七 资源性国有资产管理概述 276

考点八 资源性国有资产管理的主要内容 277

考点九 资源性国有资产管理的基本原则 277

考点十 资源性国有资产管理体制 277

同步自测 277

同步自测解析 278

第十三章 财政平衡与财政政策 279

大纲解读 279

考点精讲 279

第一节 财政平衡 279

考点一 财政平衡的含义 279

考点二 财政赤字的计算口径及分类 280

考点三 财政赤字的弥补方式及其经济效应 281

第二节 财政政策 282

考点四财政政策的含义 282

考点五 财政政策的主体 283

考点六 财政政策目标 283

考点七 财政政策工具 284

考点八 财政政策的类型与效应 285

第三节 财政政策与货币政策的配合 286

考点九 货币政策概述 286

考点十 财政政策与货币政策配合的必要性 287

考点十一 财政政策与货币政策的配合运用 288

考点十二 我国财政政策的实践 288

同步自测 289

同步自测解析 292

2014年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）试题 295

参考答案与解析 307