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第1章 导论 1

1.1财政学与经济学 1

1.1.1经济学的发展 1

1.1.2经济研究的基本要素和框架 2

1.1.3财政学与经济学的关系 4

1.2财政概念 5

1.2.1什么是财政 5

1.2.2财政的起源与发展 7

1.3财政思想与财政理论演进 9

1.3.1早期财政思想 9

1.3.2古典经济学时期财政理论体系的形成 10

1.3.3现代经济中的财政理论观点 11

1.3.4我国学者对财政理论的探索 13

小结 13

思考题 14

案例简介 14

第2章 财政职能 16

2.1公共产品 16

2.1.1公共产品及其特征 16

2.1.2准公共产品 17

2.1.3社会公共需要与公共产品 18

2.2市场失灵 19

2.2.1公共产品的提供 20

2.2.2外部效应问题 21

2.2.3市场垄断 21

2.2.4信息不充分 22

2.2.5收入分配不公 22

2.2.6经济波动与失衡 22

2.3财政职能 23

2.3.1资源配置职能 23

2.3.2收入分配职能 25

2.3.3经济稳定与发展职能 28

2.4政府干预与政府失灵 30

2.4.1政府干预 30

2.4.2政府失灵 31

小结 33

思考题 33

案例简介 34

第3章 财政收入概述 36

3.1财政收入的含义与分类 36

3.1.1财政收入的含义 36

3.1.2财政收入的分类 38

3.2财政收入规模 41

3.2.1财政收入规模的含义 41

3.2.2制约财政收入规模的主要因素 42

3.2.3财政收入规模确定的重要性及如何确定 43

3.2.4改革开放以来我国财政收入增长状况及财政比重的变化和原因 45

3.3财政收入结构 46

3.3.1财政收入结构的含义 46

3.3.2财政收入结构的分析 47

小结 53

思考题 54

案例简介 55

第4章 税收原理 57

4.1税收的概念和特征 57

4.1.1税收的概念 57

4.1.2税收的特征 59

4.2税收术语和分类 60

4.2.1税收术语 60

4.2.2税收分类 64

4.3税收负担 67

4.3.1税收负担的概念 67

4.3.2税收负担的分类 68

4.3.3税收负担的衡量指标 69

4.3.4税收负担水平的确定 70

4.4税负转嫁与归宿 71

4.4.1税负转嫁与归宿的概念 71

4.4.2税负转嫁的形式 71

4.4.3税负转嫁的一般规律 73

4.5税收效应 75

4.5.1税收对纳税人工作努力的影响 76

4.5.2税收对储蓄的影响 77

4.5.3税收对投资的影响 78

小结 78

思考题 80

案例简介 80

第5章 商品课税 83

5.1商品课税概述 83

5.1.1商品课税的特征 83

5.1.2商品课税的类型 84

5.1.3商品课税的主要税种 85

5.2增值税 85

5.2.1增值税概述 85

5.2.2增值税的特点 85

5.2.3增值税的类型 86

5.2.4我国现行增值税制度 87

5.3消费税 91

5.3.1消费税概述 91

5.3.2消费税的特点 91

5.3.3消费税的类型 92

5.3.4我国现行消费税制度 92

5.4营业税 95

5.4.1营业税概述 95

5.4.2营业税的特点 96

5.4.3我国现行营业税制度 96

5.5关税 99

5.5.1关税概述 99

5.5.2关税的特点和分类 100

5.5.3关税的作用 101

5.5.4我国现行关税制度 102

小结 103

思考题 103

案例简介 104

补充阅读 106

第6章 所得课税 108

6.1所得税概述 108

6.1.1所得税的概念及特点 108

6.1.2所得税税制的设计 109

6.1.3所得税的产生与发展 110

6.1.4我国所得税的结构体系 110

6.2企业所得税 111

6.2.1企业所得税的概念 111

6.2.2企业所得税的特点 111

6.2.3我国现行企业所得税制度 111

6.2.4我国目前统一企业所得税的意义 117

6.3个人所得税 118

6.3.1个人所得税的概念 118

6.3.2个人所得税的特点 119

6.3.3我国现行个人所得税制度 119

小结 125

思考题 126

案例简介 126

第7章 资源税、财产税与其他课税 128

7.1资源税 128

7.1.1资源税的概念和特点 128

7.1.2资源税的作用 130

7.1.3我国现行资源税制度 131

7.1.4土地增值税 132

7.2财产税 134

7.2.1财产税的概念和特点 134

7.2.2财产税的作用 134

7.2.3财产税的分类 135

7.2.4我国财产税的立法沿革 136

7.2.5我国财产税的主要税种 137

7.3其他课税 143

7.3.1印花税 143

7.3.2城市维护建设税 146

7.3.3车辆购置税 147

小结 147

思考题 148

案例简介 149

第8章 国债 152

8.1国债概述 152

8.1.1国债的基本概念 152

8.1.2国债的类型 154

8.1.3国债的功能 155

8.1.4我国国债的发展简史 156

8.2国债的发行与偿还 157

8.2.1国债的发行 157

8.2.2国债的偿还 162

8.3国债市场 163

8.3.1国债市场的概念 163

8.3.2国债市场的功能 164

8.4国债管理 165

8.4.1内债管理 165

8.4.2外债管理 166

小结 169

思考题 170

案例简介 170

第9章 财政支出概述 172

9.1财政支出的含义、原则、分类 172

9.1.1财政支出的含义 172

9.1.2财政支出的原则 173

9.1.3财政支出的分类 173

9.1.4国际分类方法 174

9.2财政支出结构分析 175

9.2.1财政支出结构的内涵 175

9.2.2财政支出结构的影响因素 175

9.2.3财政支出结构的调整与优化 176

9.3财政支出规模分析 178

9.3.1财政支出规模的衡量指标 178

9.3.2我国财政支出规模与结构 179

9.4政府采购 181

9.4.1政府采购的含义和特点 181

9.4.2政府采购的原则和运行机制 182

9.4.3政府采购法 182

小结 183

思考题 183

案例简介 183

第10章 购买性支出 187

10.1社会消费性支出 187

10.1.1社会消费性支出的含义 187

10.1.2行政管理支出 188

10.1.3国防支出 193

10.1.4科教文卫支出 195

10.2财政投资性支出 200

10.2.1财政投资概述 200

10.2.2基础设施投资 203

10.2.3财政对农业的投资 206

10.2.4财政投融资制度 209

小结 211

思考题 211

案例简介 212

第11章 转移性支出 215

11.1社会保障支出 215

11.1.1社会保障的含义 215

11.1.2社会保障体系 217

11.2财政补贴 222

11.2.1财政补贴的含义和特征 222

11.2.2财政补贴分类 222

11.3税式支出 224

11.3.1税式支出的概念与分类 224

11.3.2税式支出的形式 225

11.3.3税式支出的预算控制 227

小结 228

思考题 229

案例简介 229

补充阅读 230

第12章 国家预算 233

12.1国家预算概述 233

12.1.1国家预算的概念 233

12.1.2国家预算的类型 234

12.1.3国家预算的原则 236

12.1.4国家预算的功能 237

12.2国家预算的体系与形式 237

12.2.1国家预算的体系 237

12.2.2国家预算的形式 239

12.3国家预算的编制、执行与决算 241

12.3.1国家预算的编制 241

12.3.2国家预算的审批 243

12.3.3国家预算的执行 243

12.3.4政府决算 244

小结 245

思考题 245

案例简介 246

第13章 财政管理体制 250

13.1财政管理体制概述 250

13.1.1财政管理体制的含义 250

13.1.2财政管理体制的类型 251

13.1.3财政管理体制的原则 251

13.1.4我国财政管理体制的变迁 252

13.2分税制 254

13.2.1分税制含义 254

13.2.2分税制依据 254

13.2.3国际上常见的分税制类型 255

13.2.4我国的分税制 255

小结 259

思考题 259

案例简介 260

第14章 财政平衡与财政赤字 263

14.1财政平衡与财政赤字概述 263

14.1.1财政平衡的含义 263

14.1.2财政平衡概念的理解 264

14.1.3财政收支矛盾 265

14.1.4财政平衡的计算口径 266

14.2财政平衡与社会总供求平衡： 268

14.2.1社会总需求和社会总供给 268

14.2.2社会经济总量失衡与平衡 269

14.2.3财政平衡与社会总量平衡的经济学分析 270

14.3财政赤字 271

14.3.1财政赤字概述 271

14.3.2影响财政赤字的因素 274

14.3.3财政赤字的经济效应 276

14.3.4财政赤字的弥补方式 277

14.3.5赤字财政政策 279

小结 280

思考题 281

案例简介 281

第15章 财政政策 283

15.1财政政策概述 283

15.1.1财政政策的含义与性质 283

15.1.2财政政策的主体 284

15.1.3财政政策的目标 284

15.1.4财政政策的工具 288

15.1.5财政政策的类型 290

15.2财政政策的传导机制与效应 291

15.2.1财政政策的传导机制 291

15.2.2财政政策的效应 292

15.3财政政策与货币政策的配合 294

15.3.1货币政策概述 294

15.3.2财政政策与货币政策的组合策略 295

15.4经济新常态下我国财政政策的选择 296

15.4.1经济新常态的含义 297

15.4.2经济新常态对我国经济的影响 297

15.4.3经济新常态下我国财政政策的选择 298

小结 300

思考题 301

案例简介 301

参考文献 305