第1章 导论 1
1.1财政学与经济学 1
1.1.1经济学的发展 1
1.1.2经济研究的基本要素和框架 2
1.1.3财政学与经济学的关系 4
1.2财政概念 5
1.2.1什么是财政 5
1.2.2财政的起源与发展 7
1.3财政思想与财政理论演进 9
1.3.1早期财政思想 9
1.3.2古典经济学时期财政理论体系的形成 10
1.3.3现代经济中的财政理论观点 11
1.3.4我国学者对财政理论的探索 13
小结 13
思考题 14
案例简介 14
第2章 财政职能 16
2.1公共产品 16
2.1.1公共产品及其特征 16
2.1.2准公共产品 17
2.1.3社会公共需要与公共产品 18
2.2市场失灵 19
2.2.1公共产品的提供 20
2.2.2外部效应问题 21
2.2.3市场垄断 21
2.2.4信息不充分 22
2.2.5收入分配不公 22
2.2.6经济波动与失衡 22
2.3财政职能 23
2.3.1资源配置职能 23
2.3.2收入分配职能 25
2.3.3经济稳定与发展职能 28
2.4政府干预与政府失灵 30
2.4.1政府干预 30
2.4.2政府失灵 31
小结 33
思考题 33
案例简介 34
第3章 财政收入概述 36
3.1财政收入的含义与分类 36
3.1.1财政收入的含义 36
3.1.2财政收入的分类 38
3.2财政收入规模 41
3.2.1财政收入规模的含义 41
3.2.2制约财政收入规模的主要因素 42
3.2.3财政收入规模确定的重要性及如何确定 43
3.2.4改革开放以来我国财政收入增长状况及财政比重的变化和原因 45
3.3财政收入结构 46
3.3.1财政收入结构的含义 46
3.3.2财政收入结构的分析 47
小结 53
思考题 54
案例简介 55
第4章 税收原理 57
4.1税收的概念和特征 57
4.1.1税收的概念 57
4.1.2税收的特征 59
4.2税收术语和分类 60
4.2.1税收术语 60
4.2.2税收分类 64
4.3税收负担 67
4.3.1税收负担的概念 67
4.3.2税收负担的分类 68
4.3.3税收负担的衡量指标 69
4.3.4税收负担水平的确定 70
4.4税负转嫁与归宿 71
4.4.1税负转嫁与归宿的概念 71
4.4.2税负转嫁的形式 71
4.4.3税负转嫁的一般规律 73
4.5税收效应 75
4.5.1税收对纳税人工作努力的影响 76
4.5.2税收对储蓄的影响 77
4.5.3税收对投资的影响 78
小结 78
思考题 80
案例简介 80
第5章 商品课税 83
5.1商品课税概述 83
5.1.1商品课税的特征 83
5.1.2商品课税的类型 84
5.1.3商品课税的主要税种 85
5.2增值税 85
5.2.1增值税概述 85
5.2.2增值税的特点 85
5.2.3增值税的类型 86
5.2.4我国现行增值税制度 87
5.3消费税 91
5.3.1消费税概述 91
5.3.2消费税的特点 91
5.3.3消费税的类型 92
5.3.4我国现行消费税制度 92
5.4营业税 95
5.4.1营业税概述 95
5.4.2营业税的特点 96
5.4.3我国现行营业税制度 96
5.5关税 99
5.5.1关税概述 99
5.5.2关税的特点和分类 100
5.5.3关税的作用 101
5.5.4我国现行关税制度 102
小结 103
思考题 103
案例简介 104
补充阅读 106
第6章 所得课税 108
6.1所得税概述 108
6.1.1所得税的概念及特点 108
6.1.2所得税税制的设计 109
6.1.3所得税的产生与发展 110
6.1.4我国所得税的结构体系 110
6.2企业所得税 111
6.2.1企业所得税的概念 111
6.2.2企业所得税的特点 111
6.2.3我国现行企业所得税制度 111
6.2.4我国目前统一企业所得税的意义 117
6.3个人所得税 118
6.3.1个人所得税的概念 118
6.3.2个人所得税的特点 119
6.3.3我国现行个人所得税制度 119
小结 125
思考题 126
案例简介 126
第7章 资源税、财产税与其他课税 128
7.1资源税 128
7.1.1资源税的概念和特点 128
7.1.2资源税的作用 130
7.1.3我国现行资源税制度 131
7.1.4土地增值税 132
7.2财产税 134
7.2.1财产税的概念和特点 134
7.2.2财产税的作用 134
7.2.3财产税的分类 135
7.2.4我国财产税的立法沿革 136
7.2.5我国财产税的主要税种 137
7.3其他课税 143
7.3.1印花税 143
7.3.2城市维护建设税 146
7.3.3车辆购置税 147
小结 147
思考题 148
案例简介 149
第8章 国债 152
8.1国债概述 152
8.1.1国债的基本概念 152
8.1.2国债的类型 154
8.1.3国债的功能 155
8.1.4我国国债的发展简史 156
8.2国债的发行与偿还 157
8.2.1国债的发行 157
8.2.2国债的偿还 162
8.3国债市场 163
8.3.1国债市场的概念 163
8.3.2国债市场的功能 164
8.4国债管理 165
8.4.1内债管理 165
8.4.2外债管理 166
小结 169
思考题 170
案例简介 170
第9章 财政支出概述 172
9.1财政支出的含义、原则、分类 172
9.1.1财政支出的含义 172
9.1.2财政支出的原则 173
9.1.3财政支出的分类 173
9.1.4国际分类方法 174
9.2财政支出结构分析 175
9.2.1财政支出结构的内涵 175
9.2.2财政支出结构的影响因素 175
9.2.3财政支出结构的调整与优化 176
9.3财政支出规模分析 178
9.3.1财政支出规模的衡量指标 178
9.3.2我国财政支出规模与结构 179
9.4政府采购 181
9.4.1政府采购的含义和特点 181
9.4.2政府采购的原则和运行机制 182
9.4.3政府采购法 182
小结 183
思考题 183
案例简介 183
第10章 购买性支出 187
10.1社会消费性支出 187
10.1.1社会消费性支出的含义 187
10.1.2行政管理支出 188
10.1.3国防支出 193
10.1.4科教文卫支出 195
10.2财政投资性支出 200
10.2.1财政投资概述 200
10.2.2基础设施投资 203
10.2.3财政对农业的投资 206
10.2.4财政投融资制度 209
小结 211
思考题 211
案例简介 212
第11章 转移性支出 215
11.1社会保障支出 215
11.1.1社会保障的含义 215
11.1.2社会保障体系 217
11.2财政补贴 222
11.2.1财政补贴的含义和特征 222
11.2.2财政补贴分类 222
11.3税式支出 224
11.3.1税式支出的概念与分类 224
11.3.2税式支出的形式 225
11.3.3税式支出的预算控制 227
小结 228
思考题 229
案例简介 229
补充阅读 230
第12章 国家预算 233
12.1国家预算概述 233
12.1.1国家预算的概念 233
12.1.2国家预算的类型 234
12.1.3国家预算的原则 236
12.1.4国家预算的功能 237
12.2国家预算的体系与形式 237
12.2.1国家预算的体系 237
12.2.2国家预算的形式 239
12.3国家预算的编制、执行与决算 241
12.3.1国家预算的编制 241
12.3.2国家预算的审批 243
12.3.3国家预算的执行 243
12.3.4政府决算 244
小结 245
思考题 245
案例简介 246
第13章 财政管理体制 250
13.1财政管理体制概述 250
13.1.1财政管理体制的含义 250
13.1.2财政管理体制的类型 251
13.1.3财政管理体制的原则 251
13.1.4我国财政管理体制的变迁 252
13.2分税制 254
13.2.1分税制含义 254
13.2.2分税制依据 254
13.2.3国际上常见的分税制类型 255
13.2.4我国的分税制 255
小结 259
思考题 259
案例简介 260
第14章 财政平衡与财政赤字 263
14.1财政平衡与财政赤字概述 263
14.1.1财政平衡的含义 263
14.1.2财政平衡概念的理解 264
14.1.3财政收支矛盾 265
14.1.4财政平衡的计算口径 266
14.2财政平衡与社会总供求平衡： 268
14.2.1社会总需求和社会总供给 268
14.2.2社会经济总量失衡与平衡 269
14.2.3财政平衡与社会总量平衡的经济学分析 270
14.3财政赤字 271
14.3.1财政赤字概述 271
14.3.2影响财政赤字的因素 274
14.3.3财政赤字的经济效应 276
14.3.4财政赤字的弥补方式 277
14.3.5赤字财政政策 279
小结 280
思考题 281
案例简介 281
第15章 财政政策 283
15.1财政政策概述 283
15.1.1财政政策的含义与性质 283
15.1.2财政政策的主体 284
15.1.3财政政策的目标 284
15.1.4财政政策的工具 288
15.1.5财政政策的类型 290
15.2财政政策的传导机制与效应 291
15.2.1财政政策的传导机制 291
15.2.2财政政策的效应 292
15.3财政政策与货币政策的配合 294
15.3.1货币政策概述 294
15.3.2财政政策与货币政策的组合策略 295
15.4经济新常态下我国财政政策的选择 296
15.4.1经济新常态的含义 297
15.4.2经济新常态对我国经济的影响 297
15.4.3经济新常态下我国财政政策的选择 298
小结 300
思考题 301
案例简介 301
参考文献 305