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第Ⅰ篇 基础理论 3

第一章 税法基本原理 3

第一节 税法概述 3

第二节 税法的分类 10

第三节 税收法律关系 20

第四节 税收执法 24

第二章 国际税法 27

第一节 国际税法的概念及原则 27

第二节 税收管辖权 28

第三节 国际重复征税 31

第四节 国际避税与反避税 34

第五节 国际税收协定 36

第Ⅱ篇 商品与劳务税 41

第三章 增值税 41

第一节 增值税概述 41

第二节 纳税人与扣缴义务人 43

第三节 征税范围 47

第四节 税率 53

第五节 增值税的减税、免税 62

第六节 销项税额与进项税额 72

第七节 应纳税额的计算 82

第八节 特定企业（或交易行为）的增值税政策 91

第九节 申报与缴纳 95

第十节 增值税专用发票的使用和管理 96

第十一节 出口货物劳务增值税和消费税退（免）税 98

第四章 营业税 107

第一节 营业税概述 107

第二节 营业税的基本规定 107

第三节 建筑业营业税的规定 114

第四节 金融保险业营业税的规定 116

第五节 文化体育业营业税的规定 120

第六节 娱乐业营业税的规定 122

第七节 服务业营业税的规定 123

第八节 转让无形资产营业税的规定 127

第九节 销售不动产营业税的规定 130

第五章 营业税改征增值税 133

第一节 营业税改征增值税概述 133

第二节 纳税人和扣缴义务人 134

第三节 应税服务 137

第四节 税率和征收率 140

第五节 应纳税额计算 141

第六节 特殊经营行为和行业的税务处理 145

第七节 营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接 148

第八节 税收减免 150

第九节 征收管理 153

第六章 消费税 155

第一节 消费税概述 155

第二节 纳税人 156

第三节 税目与税率 157

第四节 计税依据 163

第五节 应纳税额的一般计算 168

第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 170

第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 174

第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 177

第九节 出口应税消费品消费税退（免）税 178

第十节 消费税征税环节的特殊规定 179

第十一节 申报与缴纳 181

第七章 关税 185

第一节 概述 185

第二节 征税对象、纳税人和税率 186

第三节 原产地规定 189

第四节 关税完税价格和应纳税额的计算 191

第五节 关税减免 202

第六节 申报和缴纳 205

第Ⅲ篇 所得税 209

第八章 企业所得税 209

第一节 概述 209

第二节 纳税人、征税对象与税率 210

第三节 应纳税所得额的计算 212

第四节 资产的所得税处理 236

第五节 资产损失税前扣除的所得税处理 242

第六节 企业重组的所得税处理 246

第七节 房地产开发经营业务的所得税处理 250

第八节 应纳税额的计算 255

第九节 税收优惠 263

第十节 源泉扣缴 271

第十一节 特别纳税调整 272

第十二节 征收管理 276

第九章 个人所得税 281

第一节 概述 281

第二节 征税范围、纳税人和税率 281

第三节 计税依据和应纳税额的计算 294

第四节 减免税优惠 324

第五节 申报和缴纳 327

第Ⅳ篇 财产税 335

第十章 土地增值税 335

第一节 概述 335

第二节 征税范围、纳税人和税率 336

第三节 转让房地产增值额的确定 340

第四节 应纳税额的计算 345

第五节 减免税优惠 348

第六节 申报和缴纳 350

第十一章 房产税 357

第一节 概述 357

第二节 征税范围、纳税人和税率 357

第三节 计税依据和应纳税额的计算 359

第四节 减免税优惠 363

第五节 申报和缴纳 366

第十二章 车船税 369

第一节 概述 369

第二节 征税范围、纳税人和适用税额 369

第三节 应纳税额的计算与代收代缴 372

第四节 减免税优惠 374

第五节 申报和缴纳 375

第十三章 资源税 377

第一节 资源税概述 377

第二节 纳税人与扣缴义务人 377

第三节 征税范围 378

第四节 税目与税额 379

第五节 应纳税额的计算 381

第六节 申报与缴纳 385

第十四章 契税 388

第一节 概述 388

第二节 征税范围、纳税人和税率 388

第三节 计税依据和应纳税额的计算 394

第四节 减免税优惠 397

第五节 申报和缴纳 400

第十五章 城镇土地使用税 402

第一节 概述 402

第二节 征税范围、纳税人和应纳税额的计算 402

第三节 减免税优惠 405

第四节 申报和缴纳 411

第Ⅴ篇 行为税 415

第十六章 印花税 415

第一节 概述 415

第二节 征税范围、纳税人和税率 415

第三节 计税依据和应纳税额的计算 421

第四节 减免税优惠 427

第五节 申报和缴纳 430

第十七章 耕地占用税 434

第一节 概述 434

第二节 纳税人和征税范围 434

第三节 应纳税额的计算 436

第四节 税收优惠 437

第五节 申报和缴纳 441

第十八章 车辆购置税 443

第一节 概述 443

第二节 纳税人 443

第三节 征税对象和征税范围 444

第四节 税率与计税依据 446

第五节 税收优惠 449

第六节 应纳税额的计算 451

第七节 申报与缴纳 455

第十九章 城市维护建设税与教育费附加 457

第一节 城市维护建设税 457

第二节 教育费附加 462