会计实操从新手到高手PDF电子书下载

第一篇 会计入门篇 2

第1章 了解会计职业 2

1.1什么是会计 2

1.1.1会计的三重含义 2

1.1.2会计为什么重要 3

1.2会计有哪些职能 3

1.2.1图解会计核算 3

1.2.2图解会计监督 3

1.3会计工作有哪些特点 4

1.3.1计算方法的特点 4

1.3.2计算度量的特点 4

1.3.3具体事务处理的特点 4

1.4会计职业的未来是什么 5

1.4.1会计职业的特点 5

1.4.2会计职业的发展路径 5

1.5会计工作的法律法规 6

1.5.1《中华人民共和国会计法》 7

1.5.2图示会计准则体系框架 7

第2章 做一名合格的会计人员 9

2.1会计人员基本要求有哪些 9

2.1.1专业技能 9

2.1.2职业道德 9

2.1.3职业判断力 10

2.1.4具备财务公关和财务风险观念 10

2.2会计工作需要哪些专业证书 10

2.2.1会计从业资格证 10

2.2.2会计从业资格证考试科目 11

2.2.3会计专业技术资格证 11

2.2.4图示报考中级职称条件 12

2.2.5注册会计师执业资格认证 12

2.2.6注册会计师考试的两个阶段 12

2.2.7注册会计师的两种从业方向 13

2.3会计人员应承担的法律责任 13

常用单据及实例索引 12

表2-1注册会计师考试科目 12

第3章 会计不得不了解的概念 15

3.1会计核算前提：四大基本假设 15

3.1.1会计主体 15

3.1.2持续经营假设 16

3.1.3会计分期 16

3.1.4货币计量 17

3.2会计核算内容：六大会计要素 17

3.2.1资产 17

3.2.2负债 18

3.2.3所有者权益 19

3.2.4收入 20

3.2.5费用 20

3.2.6利润 21

3.3会计核算的原则 22

3.3.1可靠性原则 22

3.3.2相关性原则 22

3.3.3可理解性原则 23

3.3.4可比性原则 23

3.3.5实质重于形式原则 23

3.3.6重要性原则 23

3.3.7谨慎性原则 24

3.3.8及时性原则 24

3.4基本会计科目 24

常用单据及实例索引 18

表3-1资产项目划分 18

表3-2负债和所有者权益的构成 20

表3-3收入和费用的构成 21

表3-4会计假设与会计核算原则 24

表3-5会计科目表 25

第4章 有“借”就有“贷” 28

4.1复式记账法 28

4.1.1借贷记账法的特点 29

4.1.2“借”与“贷”的含义 29

4.2会计等式 29

4.2.1会计等式的形式 29

4.2.2会计等式类型与实例 30

4.2.3会计恒等式规则图表说明 33

常用单据及实例索引 30

表4-1会计等式的形式 30

表4-2会计恒等式规则说明 33

例4-1资产和所有者权益同时变化的会计等式 30

例4-2资产和负债同时变化的会计等式 30

例4-3会计要素内部增减变动的会计等式举例1 30

例4-4会计要素内部增减变动的会计等式举例2 31

例4-5会计要素内部增减变动的会计等式举例3 31

例4-6权益增加负债减少的会计等式 31

例4-7权益减少负债增加的会计等式 32

例4-8资产增加收入增加的会计等式 32

例4-9资产减少费用增加的会计等式 32

例4-10负债减少收入增加的会计等式 33

第5章 白纸黑字要清楚：会计凭证 34

5.1原始凭证的分类 34

5.1.1按照来源分类 35

5.1.2按照填制方法分类 35

5.2记账凭证的分类 36

5.2.1按适用的经济业务分类 37

5.2.2按包括的会计科目是否单一分类 38

5.3原始凭证的填制与审核 39

5.3.1原始凭证的填制 39

5.3.2原始凭证的审核 40

5.4记账凭证的填制与审核 41

5.4.1记账凭证填制的注意事项 41

5.4.2记账凭证填制举例 42

5.4.3记账凭证的审核 43

5.5会计凭证的传递与保管 44

5.5.1会计凭证的传递 44

5.5.2会计凭证的保管要求 45

常用单据及实例索引 34

表5-1原始凭证分类表 34

表5-2收货单（一次凭证） 36

表5-3限额领料单（累计凭证） 36

表5-4原材料发料凭证汇总表（汇总凭证） 36

表5-5记账凭证分类表 37

表5-6收款凭证 37

表5-7付款凭证 38

表5-8转账凭证 38

表5-9单式记账凭证（借项记账凭证） 39

表5-10收款凭证 42

表5-11付款凭证 43

表5-12转账凭证 43

例5-1收到欠款的记账凭证填制举例 42

例5-2支付办公费的记账凭证填制举例 43

例5-3提取折旧费的记账凭证填制举例 43

第6章 汇总发生的业务：会计账簿 46

6.1会计账簿的基本内容 46

6.2会计账簿的分类 47

6.2.1按照账簿性质和用途分类 47

6.2.2按照账簿外形特征分类 48

6.2.3按照账簿格式分类 49

6.3会计账簿的登记 51

6.3.1日记账的登记 51

6.3.2总分类账和明细账的登记 52

6.4会计账簿的保管与更换 53

6.4.1会计账簿的保管 53

6.4.2会计账簿的更换 54

6.5银行存款日记账的设置和登记 54

6.6管理费用多栏式明细分类账的设置和登记 55

常用单据及实例索引 46

表6-1账簿启用与交接情况 46

表6-2会计账簿分类表 47

表6-3明细分类账（三栏式） 48

表6-4总分类账 48

表6-5三栏式（总分类账） 49

表6-6生产成本明细账（多栏式） 50

表6-7××材料明细账（数量金额式） 51

表6-8现金日记账（三栏式） 52

表6-9银行存款日记账（三栏式） 52

表6-10总分类账 53

表6-11会计账簿保管期限 54

表6-12银行存款日记账 55

表6-13管理费用明细账 56

例6-1银行存款日记账 55

例6-2管理费用明细账 55

第7章 核查与盘点：对账和结账 57

7.1期末账项结转 57

7.1.1成本结转 57

7.1.2收入与费用结转步骤与实例 58

7.2对账 58

7.2.1账证核对 59

7.2.2账实核对 59

7.2.3账账核对 60

7.3三种错账更正方法 61

7.3.1画线更正法操作与实例 62

7.3.2红字更正法操作与实例 62

7.3.3补充登记法操作与实例 63

7.4结账 64

7.4.1月结 64

7.4.2年结 64

常用单据及实例索引 61

表7-1错账更正方法的比较 61

表7-2总账 65

例7-1收入与费用结转举例 58

例7-2红字更正法举例1 62

例7-3红字更正法举例2 63

例7-4补充登记法举例 63

第8章 财务工作最终成果：财务报告 66

8.1财务报表的分类 66

8.1.1按会计报表反映的经济内容分类 66

8.1.2按会计报表报送的对象不同分类 67

8.1.3按会计报表编制的时间不同分类 67

8.1.4按会计报表编制的单位分类 67

8.2资产负债表 67

8.2.1资产负债表的意义 67

8.2.2资产负债表的结构特点 68

8.2.3资产负债表的编制方法 70

8.2.4资产负债表编制举例 71

8.3利润表 73

8.3.1利润表的意义 73

8.3.2利润表的结构特点 74

8.3.3利润表的编制方法 75

8.3.4利润表编制举例 76

8.4现金流量表 77

8.4.1现金流量表的意义 77

8.4.2现金流量表的结构特点 78

8.4.3现金流量表的编制方法 80

8.5会计报表的报送与审核 82

8.5.1会计报表的报送 82

8.5.2会计报表的审核 82

常用单据及实例索引 66

表8-1财务报告的分类 66

表8-2资产负债表 68

表8-3光明公司10月份总账余额表 71

表8-4资产负债表 72

表8-5利润表 75

表8-6光明公司损益类科目2009年度累计发生净额 76

表8-7利润表 76

表8-8现金流量表 78

表8-9现金流量表补充资料 79

表8-10现金流量表编制方法 80

例8-1资产负债表编制——以“光明公司”为例 71

例8-2利润表编制——以“光明公司”为例 76

第二篇 财务会计篇 84

第9章 保险柜的秘密：库存现金业务 84

9.1库存现金的相关管理规定 84

9.1.1库存现金使用范围的规定 84

9.1.2限额管理 85

9.1.3不准坐支现金 85

9.2库存现金的会计处理 85

9.2.1现金收入的账务处理 86

9.2.2现金支出的账务处理 86

9.3备用金的账务处理 87

9.3.1定额管理法的核算 88

9.3.2非定额管理法的核算 88

9.4现金长短款的账务处理 89

9.4.1现金短款的处理方法 89

9.4.2现金长款的处理方法 90

常用单据及实例索引 87

表9-1现金日记账 87

例9-1现金收入填制凭证举例 86

例9-2现金支出填制凭证举例 87

例9-3定额管理法的备用金处理举例 88

例9-4非定额管理法的备用金处理举例 88

例9-5发生现金短款的处理举例 89

例9-6现金被盗的账务处理举例 90

例9-7盘点出现金溢余的账务处理举例 90

例9-8四舍五入导致现金溢余的账务处理举例 91

第10章 银行存款业务 92

10.1银行存款账户 92

10.1.1银行存款账户类型与用途 92

10.1.2银行存款账户管理规定 93

10.2银行支付结算办法 93

10.2.1银行汇票与结算账务处理 93

10.2.2商业汇票与结算账务处理 94

10.2.3银行本票与结算账务处理 95

10.2.4支票与结算账务处理 97

10.2.5信用卡与结算账务处理 97

10.2.6汇兑与结算账务处理 98

10.2.7托收承付与结算账务处理 98

10.2.8委托收款与结算账务处理 99

10.3银行存款会计处理 99

10.3.1收到销售产品的货款实例 100

10.3.2收到股东投入的款项实例 100

10.3.3支付原材料采购款项实例 101

10.3.4现金与银行存款互转的处理实例 101

10.3.5支付银行利息的处理实例 102

10.4银行存款的对账 102

常用单据及实例索引 92

表10-1银行存款账户类型与用途 92

表10-2银行存款日记账 102

表10-3未达账项产生情形 103

表10-4银行存款余额调节表 104

例10-1销售商品取得存款的账务处理举例 100

例10-2取得股东投资款的账务处理举例 100

例10-3购买原材料支付货款的账务处理举例 101

例10-4存入现金的账务处理举例 101

例10-5提取现金的账务处理举例 101

例10-6支付银行利息的账务处理举例 102

例10-7未达账项处理举例 103

第11章 他人欠钱要记清：应收款项的处理 105

11.1应收票据处理 105

11.1.1不带息应收票据的账务处理实例 105

11.1.2带息应收票据的账务处理实例 106

11.1.3应收票据贴现的账务处理实例 107

11.1.4应收票据背书转让的账务处理实例 108

11.2预付款项的处理 109

11.3应收账款的处理 109

11.3.1普通应收账款的处理 110

11.3.2商业折扣下应收账款的处理 110

11.3.3现金折扣下应收账款的处理 111

11.4坏账损失的核算 112

11.4.1应收账款发生坏账的情形 112

11.4.2坏账损失的计算方法 113

11.4.3计提坏账准备的处理 114

常用单据及实例索引 114

表11-1应收款项账龄分析及坏账损失估算表 114

例11-1无息商业汇票的账务处理举例 105

例11-2带息商业汇票的账务处理举例 106

例11-3商业汇票贴现的账务处理举例 108

例11-4银行汇票背书的账务处理举例 108

例11-5预付货款的账务处理举例 109

例11-6一般应收账款的账务处理举例 110

例11-7商业折扣条件下的应收账款的账务处理举例 110

例11-8现金折扣条件下的应收账款的账务处理举例 112

例11-9赊销百分比法坏账损失计算举例 114

例11-10坏账准备计提举例 115

第12章 家有隔夜粮：存货的处理 117

12.1什么是存货 117

12.1.1存货有哪些特点 117

12.1.2存货的实物形态 118

12.1.3存货确认的原则 118

12.2存货的初始计价方法 118

12.3发出存货的计价方法 120

12.3.1先进先出法 120

12.3.2加权平均法 120

12.3.3个别计价法 121

12.4存货清查的会计核算 122

12.4.1存货盘盈的核算 122

12.4.2存货盘亏和毁损的核算 123

12.5存货期末计价的会计核算 124

12.5.1成本与可变现净值孰低法 124

12.5.2存货跌价准备的确认和结转 125

12.6低值易耗品的账务处理 126

12.6.1低值易耗品的购入 126

12.6.2领用与摊销 127

12.6.3低值易耗品的报废 127

12.7包装物的账务处理 128

12.7.1包装物的购入 128

12.7.2生产领用包装物 128

12.7.3随同产品出售的包装物 129

12.7.4包装物的摊销与报废 129

常用单据及实例索引 119

表12-1存货实际成本构成表 119

表12-2甲材料明细账 121

表12-3存货盘存方法比较 122

表12-4存货期末计价方式 124

例12-1实际成本法下的存货计量举例 119

例12-2存货盘盈的账务处理举例 122

例12-3存货盘点亏损的账务处理举例 123

例12-4存货跌价准备计提举例 126

例12-5购入低值易耗品的账务处理举例 126

例12-6摊销低值易耗品的账务处理举例 127

例12-7报废低值易耗品的账务处理举例 127

例12-8购入包装物的账务处理举例 128

例12-9领用包装物的账务处理举例 129

例12-10出售包装物的账务处理举例 129

例12-11摊销与报废包装物的账务处理举例 129

第13章 固定资产的处理 131

13.1固定资产的概念和分类 131

13.1.1什么是固定资产 131

13.1.2固定资产的分类 131

13.2固定资产折旧的处理 132

13.2.1固定资产折旧的影响因素 132

13.2.2固定资产折旧的范围 132

13.2.3固定资产折旧的方法 133

13.2.4直线法 133

13.2.5工作量法 134

13.2.6双倍余额递减法 134

13.2.7年数总和法 135

13.2.8固定资产折旧的账务处理 136

13.3固定资产处置与清理的处理程序 137

13.4固定资产盘点的会计处理 138

13.4.1固定资产盘盈及实例 138

13.4.2固定资产盘亏、处理程序和实例 139

13.5办公小汽车的会计处理实例 141

常用单据及实例索引 131

表13-1固定资产分类表 131

表13-2固定资产折旧方法 133

表13-3固定资产折旧计算表 136

表13-4固定资产盘亏报告单 140

例13-1单位工作量折旧额 134

例13-2按双倍余额递减法计提折旧每年折旧额计算 135

例13-3采用年数总和法计算的各年折旧额 135

例13-4计提固定资产折旧的账务处理举例 136

例13-5固定资产处置与清理的处理 137

例13-6盘盈固定资产的账务处理举例 139

例13-7盘亏固定资产的账务处理举例 140

例13-8办公小汽车由购买到报废的账务处理举例 141

第14章 “无形胜有形”：无形资产 143

14.1什么是无形资产 143

14.1.1无形资产的分类 143

14.1.2无形资产的内容 143

14.2自行研究开发无形资产的核算 144

14.3无形资产摊销的核算 146

14.4无形资产减值的核算 147

14.5无形资产处置的核算 148

14.6无形资产核算综合实例 150

常用单据及实例索引 143

表14-1无形资产分类表 143

例14-1自行研发无形资产的账务处理举例 145

例14-2摊销无形资产的账务处理举例 146

例14-3出租无形资产的账务处理举例 147

例14-4无形资产减值的账务处理举例 148

例14-5处置无形资产的账务处理举例1 148

例14-6处置无形资产的账务处理举例2 149

例14-7无形资产由购置到处置的账务处理举例 150

第15章 短期借款 151

15.1短期借款的种类 151

15.1.1经营周转借款 151

15.1.2票据贴现借款 152

15.1.3专项储备借款 152

15.2短期借款的核算 153

15.2.1取得短期借款的处理 153

15.2.2借款利息的核算 153

15.2.3归还借款的核算 155

常用单据及实例索引 153

例15-1借入短期借款的账务处理举例 153

例15-2计提借款利息的账务处理举例 154

例15-3偿还短期借款的账务处理举例 155

第16章 我也欠人钱：应付项目的处理 156

16.1应付账款的处理 156

16.1.1一般情况下应付账款的处理 156

16.1.2应付账款无法支付的处理 157

16.1.3现金折扣下应付账款的处理 158

16.2应付票据处理 158

16.2.1带息应付票据的处理 159

16.2.2应付票据到期无力支付的处理 160

16.3预收账款的处理 160

16.3.1一般预收账款的处理 161

16.3.2不单设“预收账款”科目的处理 162

常用单据及实例索引 156

例16-1一般应付账款的账务处理举例 156

例16-2作为利得的应付账款的账务处理举例 157

例16-3现金折扣条件下应付账款的账务处理举例 158

例16-4计息商业汇票的账务处理举例 159

例16-5无力偿还商业汇票的账务处理举例 160

例16-6一般预收账款的账务处理举例 161

例16-7应收账款科目核算预收账款的账务处理举例 162

第17章 干活要给钱：应付职工薪酬的核算 163

17.1什么是职工薪酬 163

17.1.1职工薪酬的含义 163

17.1.2职工薪酬的内容 164

17.1.3职工薪酬的知识补充 164

17.2应付职工薪酬的核算 164

17.3非货币性福利的核算 167

17.3.1以自产产品或外购商品发放给职工作为福利 167

17.3.2将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用、或租赁住房等资产供职工无偿使用 169

17.4辞退福利的核算 170

常用单据及实例索引 170

表17-1光明公司2011年辞退计划一览表 170

例17-1应付职工薪酬计提的账务处理举例 165

例17-2计提应付职工薪酬计填制记账凭证举例 166

例17-3自产家用电器发放给职工的账务处理举例 168

例17-4租赁房屋供职工使用的账务处理举例 169

例17-5辞退福利的账务处理举例 170

第18章 “用钱的代价”：应付利息和应付股利 172

18.1应付利息 172

18.2股利政策 174

18.2.1剩余股利政策 174

18.2.2固定股利支付额政策 174

18.2.3固定股利支付率政策 175

18.2.4正常股利加额外股利政策 175

18.3应付股利的核算 176

18.3.1股利支付的方式 176

18.3.2现金股利的核算 177

18.3.3股票股利的核算 177

常用单据及实例索引 176

表18-1股利政策优缺点比较 176

例18-1计提短期借款利息的账务处理举例 173

例18-2计提长期借款利息的账务处理举例 173

例18-3发放现金股利的账务处理举例 177

第19章 实收资本与资本公积 179

19.1实收资本 179

19.1.1投入资本 179

19.1.2公积金转增资本 180

19.1.3股票股利增加资本 180

19.1.4债务转为资本 181

19.1.5实收资本的减少 181

19.2资本公积——资本溢价的核算 182

19.3资本公积——其他资本公积的核算 183

19.3.1债务转为资本 184

19.3.2被投资企业净损益以外的所有者权益变动 184

19.3.3投资性房地产公允价值的变动 184

19.3.4持有至到期投资与可供出售金融资产的互相转化 185

19.3.5可供出售金融资产公允价值的变动 185

常用单据及实例索引 179

例19-1投入银行存款作为资本的账务处理举例 179

例19-2资本公积转增资本的账务处理举例 180

例19-3发放股票股利增加资本的账务处理举例 180

例19-4债务重组增加资本的账务处理举例 181

例19-5回购股票减少资本的账务处理举例 182

例19-6发行股票产生资本溢价的账务处理举例 182

例19-7债务重组产生资本公积的账务处理举例 184

例19-8长期股权投资核算产生资本公积的账务处理举例 184

例19-9投资性房地产核算产生资本公积的账务处理举例 185

例19-10金融资产互换产生资本公积的账务处理举例 185

例19-11可供出售金融资产核算产生资本公积的账务处理举例 185

第20章 留存收益 187

20.1盈余公积 187

20.1.1盈余公积的用途 187

20.1.2提取盈余公积 188

20.1.3盈余公积弥补亏损 188

20.1.4盈余公积转增资本 189

20.2未分配利润 189

常用单据及实例索引 188

例20-1计提盈余公积的账务处理举例 188

例20-2盈余公积弥补亏损的账务处理举例 188

例20-3盈余公积转增资本的账务处理举例 189

例20-4利润分配的账务处理举例 189

第21章 为有源头活钱来：收入的账务处理 191

21.1收入概述 191

21.1.1收入的定义 191

21.1.2收入的分类 192

21.2销售商品收入 192

21.2.1一般销售收入的核算 193

21.2.2现金折扣销售的核算 194

21.2.3销售折让的处理 196

21.2.4销售退回的处理 196

21.2.5委托代销商品的处理 198

21.3提供劳务收入 200

21.3.1劳务收入实例分析 200

21.3.2劳务收入确认时的程序 201

21.4转让资产使用权的收入 202

常用单据及实例索引 192

表21-1收入的分类 192

表21-2销售商品收入的相关科目结构与内容 193

例21-1一般销售收入确认的账务处理举例 193

例21-2无法确认销售收入的账务处理举例 194

例21-3现金折扣销售的账务处理举例 195

例21-4销售折让的账务处理举例 196

例21-5销售退回的账务处理举例 197

例21-6买断方式委托代销商品的账务处理举例 198

例21-7代销方式委托代销商品的账务处理举例 199

例21-8提供技术服务取得收入的账务处理举例 200

例21-9提供安装服务取得收入的账务处理举例 202

例21-10转让技术使用权的账务处理举例 202

例21-11转让商标使用权的账务处理举例 202

第22章 钱是怎么花的：期间费用 204

22.1销售费用 204

22.2管理费用 205

22.3财务费用 207

常用单据及实例索引 204

例22-1确认销售费用的账务处理举例 204

例22-2确认管理费用的账务处理举例 206

例22-3计提管理人员工资的账务处理举例 207

例22-4确认财务费用的账务处理举例 207

第23章 营业外收支：利得与损失 209

23.1营业外收入 209

23.1.1非流动资产处置利得的处理 210

23.1.2债务重组利得的处理 210

23.1.3盘盈利得的处理 211

23.1.4政府补助与接受捐赠利得的处理 211

23.2营业外支出 212

23.2.1非流动资产处置损失的处理 212

23.2.2盘亏损失的处理 213

23.2.3捐赠损失的处理 213

23.2.4债务重组损失的处理 214

常用单据及实例索引 210

例23-1报废固定资产的账务处理举例 210

例23-2债务重组利得的账务处理举例 210

例23-3盘盈利得的账务处理举例 211

例23-4接受财政补助的账务处理举例 211

例23-5营业外收入结转的账务处理举例 212

例23-6资产处置损失的账务处理举例 213

例23-7盘亏材料损失的账务处理举例 213

例23-8对外捐赠的账务处理举例 214

例23-9债务重组的账务处理举例 214

例23-10营业外支出结转的账务处理举例 215

第24章 利润的形成 216

24.1利润的内容 216

24.1.1营业利润 216

24.1.2利润总额 218

24.1.3净利润 218

24.2所得税费用的核算 218

24.2.1当期应交所得税 218

24.2.2递延所得税 219

24.2.3所得税费用 221

24.3利润的形成 222

常用单据及实例索引 219

表24-1账面价值、计税基础、递延所得税资产或负债的关系 219

表24-2账面价值与计税基础 221

表24-3损益类科目余额表 223

例24-1递延所得税负债确认的账务处理举例 220

例24-2递延所得税资产确认的账务处理举例 220

例24-3可供出售金融资产递延事项的账务处理举例 220

例24-4所得税费用确认的账务处理举例 221

例24-5利润的形成过程举例 222

第25章 政策变了怎么办：会计政策与估计变更 226

25.1会计政策变更 226

25.1.1会计政策变更的条件 226

25.1.2不属于会计政策变更的情形 227

25.1.3会计政策变更的处理 227

25.2会计估计变更 228

25.2.1会计估计变更的情形 228

25.2.2会计估计变更的处理 229

常用单据及实例索引 229

表25-1 2010年初相关科目余额表 229

例25-1折旧政策调整的账务处理举例 229

第26章 出了差错怎么办：会计差错更正 231

26.1会计差错的类型 231

26.1.1错误的应用会计政策 231

26.1.2疏忽或曲解事实 232

26.1.3固定资产盘盈 232

26.1.4其他错误 232

26.2会计差错的更正 232

26.2.1不重要的会计差错的更正 232

26.2.2重要的会计差错的更正 233

常用单据及实例索引 233

例26-1漏提折旧的账务处理举例 233

例26-2重要会计差错更正的账务处理举例 233

例26-3盘盈账外设备的账务处理举例 234

第三篇 税务篇 236

第27章 税务登记很重要 236

27.1什么是税务登记 236

27.1.1税务登记的准备工作 236

27.1.2税务登记的目的 237

27.2开业税务登记 238

27.2.1填写税务登记表 238

27.2.2提供证件和资料 238

27.2.3审核与发证 239

27.2.4办理纳税人档案 239

27.3变更税务登记 239

27.3.1变更税务登记的原因 239

27.3.2变更税务登记的程序 240

27.4注销税务登记 240

常用单据及实例索引 240

表27-1变更税务登记程序 240

表27-2注销税务登记的程序 241

第28章 要交税，先申报 242

28.1纳税申报的概述 242

28.1.1纳税申报的对象 242

28.1.2纳税申报的期限 243

28.1.3纳税申报的内容 243

28.2纳税申报的方式 244

28.2.1上门申报 244

28.2.2邮政申报 244

28.2.3网上申报 245

常用单据及实例索引 242

表28-1纳税申报的对象 242

表28-2纳税申报期限 243

第29章 增值税：有流转，要交税 246

29.1增值税概述 246

29.1.1增值税的征收范围 246

29.1.2增值税的纳税义务人 247

29.2一般纳税人和小规模纳税人 247

29.2.1一般纳税人 248

29.2.2小规模纳税人 248

29.3增值税的税率与征收率 248

29.3.1一般纳税人的税率 248

29.3.2小规模纳税人的征收率 249

29.4一般纳税人增值税的确定 249

29.4.1销项税额的计算 249

29.4.2进项税额的计算 251

29.5小规模纳税人增值税的确定 252

29.6增值税的财务处理 252

29.6.1一般纳税人的账务处理 253

29.6.2小规模纳税人的账务处理 254

常用单据及实例索引 249

表29-1一般纳税人适用的税率 249

表29-2销售额计算方式 250

表29-3进项税额抵扣方式 251

例29-1增值税征收范围判断举例 247

例29-2不得抵扣的进项税额判断举例 251

例29-3小规模纳税人增值税计算举例 252

例29-4一般纳税人增值税的账务处理举例 253

例29-5小规模纳税人增值税的账务处理举例 254

第30章 消费税 255

30.1消费税征税范围和纳税义务人 255

30.1.1消费税征税范围 255

30.1.2消费税的纳税义务人 256

30.2消费税的计税方法 256

30.2.1从价定率征收 256

30.2.2从量定额征收 257

30.2.3从价定率和从量定额复合征收 257

30.3消费税应税消费品和税率 257

30.3.1应税消费品 257

30.3.2消费税税率 258

30.4消费税额的确定 259

30.4.1生产销售环节消费税的计算 259

30.4.2委托加工环节消费税的计算 261

30.4.3进口环节消费税的计算 262

30.5消费税的财务处理 263

常用单据及实例索引 255

表30-1消费税征税范围 255

表30-2税目以及税率 257

表30-3消费税计算公式 259

表30-4平均成本利润率 261

例30-1直接对外销售商品消费税的计算举例 259

例30-2消费税纳税范围判断举例 260

例30-3当做职工福利的消费品消费税计算举例 260

例30-4委托加工高尔夫缴纳消费税的计算举例 262

例30-5进口游艇缴纳消费税的计算举例 263

例30-6缴纳消费税的账务处理举例 263

例30-7消费税计入在建工程的账务处理举例 263

第31章 营业税 264

31.1营业税的纳税义务人 264

31.2营业税应税项目和税率 265

31.3营业税的确定 266

31.4营业税的账务处理 267

31.4.1提供应税劳务的营业税 267

31.4.2销售不动产的营业税 268

31.4.3转让无形资产的营业税 269

常用单据及实例索引 265

表31-1营业税应税项目与税率 265

表31-2营业额的确定方式 266

例31-1营业税纳税义务人判断举例 264

例31-2旅费收入缴纳营业税计算举例 266

例31-3销售不动产缴纳营业税计算举例 267

例31-4提供劳务缴纳营业税的账务处理举例 267

例31-5销售不动产缴纳营业税的账务处理举例 268

例31-6转让土地使用权缴纳营业税的账务处理举例 269

第32章 有利润，要交税：企业所得税 270

32.1企业所得税概述 270

32.1.1企业所得税纳税义务人 270

32.1.2征税对象 271

32.1.3税率 271

32.2企业所得税的计算 272

32.2.1收入 272

32.2.2扣除 273

32.2.3企业所得税计算举例 274

32.3企业所得税的优惠政策 276

32.3.1免税和减税的情况 276

32.3.2加计扣除的情况 276

32.3.3降低税率的情况 277

32.4企业所得税的财务处理 277

常用单据及实例索引 272

表32-1税率 272

表32-2不征税收入和免税收入 272

表32-3企业所得税扣除项目及标准 273

例32-1免税收入范围判断举例 272

例32-2可扣除工资、福利费计算举例 273

例32-3可扣除招待费、宣传费计算举例 274

例32-4应交所得税计算举例 274

例32-5企业所得税的账务处理举例 277

第33章 拿工资，要交税：个人所得税 279

33.1个人所得税的纳税义务人与征税范围 279

33.1.1个人所得税纳税义务人 279

33.1.2个人所得税征税范围 280

33.2工资、薪金所得应缴纳的个人所得税的计算 281

33.2.1一般工资、薪金所得的处理 281

33.2.2年终一次性奖金的处理方法 281

33.2.3个税起征点与免征额 282

33.3劳务报酬所得应缴纳的个人所得税的计算 282

33.4稿酬所得应缴纳的个人所得税的计算 283

33.5利息、股息、红利所得应缴纳的个人所得税的计算 284

33.6财产租赁所得应缴纳的个人所得税的计算 285

33.7财产转让所得应缴纳的个人所得税的计算 285

33.8偶然所得应缴纳的个人所得税的计算 286

33.9个人所得税的免税和减税政策 287

33.9.1个人所得税免税项目 287

33.9.2个人所得税减税项目 287

33.10个人所得税的财务处理 287

常用单据及实例索引 279

表33-1居民纳税义务人与非居民纳税义务人 279

表33-2个人所得税纳税项目 280

表33-3劳务报酬适用的速算扣除数表 283

例33-1个人所得税计税收入范围判断举例 280

例33-2年终一次奖应缴个税计算举例 282

例33-3劳务报酬应缴个税计算举例 283

例33-4商业演出应缴个税计算举例 283

例33-5稿酬应缴个税计算举例1 284

例33-6稿酬应缴个税计算举例2 284

例33-7股息所得应缴个税计算举例 284

例33-8房屋出租收入应缴个税计算举例 285

例33-9转让自有房屋应缴个税计算举例 286

例33-10彩票中奖应缴个税计算举例 286

第34章 小税种：城建税与教育费附加 289

34.1城市维护建设税 289

34.1.1城建税的纳税义务人 289

34.1.2城建税的税率 290

34.1.3应纳税额的计算 290

34.2教育费附加 290

34.2.1教育费附加的征税对象 291

34.2.2教育费附加的计算 291

34.2.3城建税和教育费附加的财务处理 291

常用单据及实例索引 290

例34-1城建税应缴税额计算举例 290

例34-2教育费附加应缴税额计算举例 291

例34-3城建税和教育费附加账务处理举例 292

附录A 怎么设置会计组织机构 293

一、会计机构的设置原则 293

二、会计机构的组织形式 294

三、不同核算模式的优缺点 294

四、如何设置会计机构的岗位 295

常用单据及实例索引 294

表A-1会计机构组织形式的优缺点 294

附录B 会计基础工作规范 299