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第1章 国际税法概述 1

1.1国际税法概念与性质 1

1.1.1国际税法的概念与调整对象 1

1.1.2国际税法与国际私法、国际公法的关系 4

1.1.3相关概念及其关系 5

1.1.4国际税法的体系、内容与研究方法 7

1.2国际税收法律关系 8

1.2.1国际税收法律关系概述 8

1.2.2国际税收法律关系的要素 9

1.3国际税法的渊源与原则 12

1.3.1国际税法的法律渊源 12

1.3.2国际税法的基本原则 13

1.4国际税法的产生与发展 16

1.4.1国际税法的产生 16

1.4.2国际税法的发展与变化 17

1.4.3国际税法的趋向 18

第2章 税收管辖权 20

2.1税收管辖权概述 20

2.1.1国家管辖权 20

2.1.2税收管辖权 20

2.1.3税收管辖权的原则和类型 21

2.1.4税收管辖权与税种 23

2.1.5各国对税收管辖权的选择 24

2.2地域税收管辖权 25

2.2.1应税所得的含义 26

2.2.2经营所得来源地的确定 27

2.2.3劳务所得来源地的确定 29

2.2.4投资所得来源地的确定 30

2.2.5财产所得来源地的确定 31

2.3居民税收管辖权 32

2.3.1自然人居民身份的确定 33

2.3.2法人居民身份的确定 34

2.3.3双重居民身份的判定 36

2.4公民税收管辖权 39

2.4.1自然人公民身份的确定 39

2.4.2法人公民身份的确定 40

2.4.3对于双重国籍或无国籍的处理 41

第3章 国际重复征税 42

3.1国际重复征税的产生 42

3.1.1国际重复征税的概念 42

3.1.2国际重复征税的产生 43

3.1.3国际重复征税的影响 46

3.2国际重复征税的免除 46

3.2.1国际重复征税免除的范围 46

3.2.2冲突规范的运用 47

3.2.3国际重复征税的免除方式 48

3.3国际重复征税免除的方法 51

3.3.1免税法 51

3.3.2扣除法 53

3.3.3抵免法 54

3.3.4其他方法 54

3.3.5不同方法的比较 55

3.4经济性国际重复征税的免除 56

3.4.1公司环节的免除 57

3.4.2个人环节的免除 59

第4章 国际税收抵免制度 60

4.1直接抵免 60

4.1.1直接抵免的适用范围 60

4.1.2全额抵免与普通抵免 61

4.1.3抵免限额的运用 64

4.2间接抵免 68

4.2.1间接抵免的适用范围 68

4.2.2间接抵免的运用 69

4.2.3间接抵免的限制性条件 74

4.3税收饶让抵免 75

4.3.1税收饶让抵免概念 75

4.3.2税收饶让抵免的产生与发展 76

4.3.3税收饶让抵免的方法 78

4.3.4税收饶让抵免的范围 80

第5章 国际避税 82

5.1国际避税概述 82

5.1.1国际避税的定义 82

5.1.2国际避税与国际偷漏税的联系与区别 82

5.1.3国际避税的成因 83

5.1.4国际避税的危害 84

5.2国际避税的主要方法 84

5.2.1人的流动 85

5.2.2人的非流动 86

5.2.3资金、货物或劳务的流动 86

5.2.4资金、货物或劳务的非流动 88

5.2.5流动与非流动的结合 88

5.3关联企业转让定价 89

5.3.1联属/联营企业 89

5.3.2转让定价及其产生的原因 90

5.3.3转让定价的表现形式 91

5.4国际避税地 92

5.4.1现代国际避税地产生的原因 92

5.4.2构成避税地的条件 92

5.4.3对国际避税地的划分 93

5.4.4避税者利用避税地的方式 94

第6章 反国际避税 100

6.1反国际避税的一般方法 100

6.1.1单边立法的反避税措施 100

6.1.2单边税收征管反避税措施 101

6.1.3双边、多边反避税措施 101

6.2转让定价的税务管理 101

6.2.1转让定价税制概述 101

6.2.2跨国关联企业间收入和费用分配原则 103

6.2.3转让定价的审核和调整方法 105

6.2.4预约定价协议 108

6.4国际避税地的规制措施 114

6.4.1通过国内立法与实务规制国际避税地 115

6.4.2通过税收条约规制国际避税地 117

6.4.3强化国际合作规制国际避税地 118

第7章 国际税收协调原理 121

7.1国际税收协调概述 121

7.1.1国际税收协调的含义 121

7.1.2国际税收协调产生的背景 122

7.2国际税收协调的内容与形式 124

7.2.1国际税收协调的内容 124

7.2.2国际税收协调的形式 126

第8章 国际税收协定 128

8.1国际税收协定概述 128

8.1.1国际税收协定的概念 128

8.1.2国际税收协定的产生与发展 128

8.1.3国际税收协定的法律效力 129

8.2国际税收协定的主要内容 130

8.2.1国际税收协定的适用范围 130

8.2.2协定基本用语的定义 131

8.2.3缔约国征税权的划分 132

8.2.4避免双重征税的方法 133

8.2.5税收无差别待遇 133

8.2.6关于相互协商程序和税务情报交换 134

8.3国际税收协定滥用 135

8.3.1国际税收协定滥用概述 135

8.3.2国际税收协定滥用的类型 135

8.3.3对税收协定滥用的防范 136

8.4中国对外缔结的税收协定 137

8.4.1中国对外税收协定基本情况 137

8.4.2中国双边税收协定内容 141

8.4.3税收协定的执行与管理 144

8.5国际税收协定争议的国际法解决程序 145

8.5.1国际税收协定争议概述 145

8.5.2相互协商程序 146

8.5.3国际税收仲裁 149

第9章 关税协调 153

9.1关税概述 153

9.1.1关税基本概念 153

9.1.2关税的分类 154

9.1.3关税的作用 159

9.2关税法律制度 160

9.2.1关税制度法律关系 160

9.2.2关税税收法律关系三要素 160

9.2.3关税法律制度的其他要素 164

9.2.4中国关税制度 170

9.3关税国际协调 173

9.3.1关税国际协调概述 173

9.3.2关税国际协调内容 174

第10章 涉外税收及负担原则 181

10.1涉外税收概述 181

10.1.1涉外税收的概念 181

10.1.2涉外税收与国际税收的区别 182

10.2涉外税收负担原则概述 182

10.2.1外国人待遇原则 182

10.2.2涉外税收负担原则 184

10.2.3涉外税收负担原则的意义 185

10.3涉外税收负担原则的内容 186

10.3.1优惠原则 186

10.3.2最大负担原则 187

10.3.3平等原则 189

附录1 经济合作与发展组织关于对所得和财产征税的协定范本（中英文） 190

附录2 联合国发达国家和发展中国家双重征税示范公约（中英文） 224