出纳实操从新手到高手PDF电子书下载

第1章 出纳新手入门 1

1.1出纳小李工作的第一天 2

1.1.1小李学到：做事要细心 2

1.1.2小李学到：支票如何书写 2

1.1.3小李学到：出纳要练好基本功 3

1.1.4小李学到：如何精通出纳工作 4

1.2出纳与会计的不同 5

1.2.1“管钱”的出纳和“核算”的会计 5

1.2.2出纳和会计这两个岗位互相依赖 5

1.3出纳人员的职权 5

1.3.1国家规定的职责 5

1.3.2国家规定中的职责分析 6

1.4出纳工作的主要内容 6

1.5出纳人员的职业道德 7

1.6出纳人员的基本素质 8

1.6.1良好的政策法规的解读能力 8

1.6.2哪些业务技能需要注意培养 8

1.6.3如何培养良好的安全意识 9

常用单据及实例索引 7

实例1-1引以为戒的公款私用现象 7

第2章 出纳基本功修炼 10

2.1文字和数字书写规则 11

2.1.1阿拉伯数字的书写规则 11

2.1.2文字的书写规则 12

2.2如何识别人民币的真伪 13

2.3残币的处理 15

2.3.1如何处理残币 15

2.3.2工具测量残币 15

2.4点钞技术 16

2.4.1要有一个正确的点钞姿势 16

2.4.2最常用的点钞方法 17

2.5发票真伪的鉴定和有效期 19

2.5.1发票识别的简单方法 19

2.5.2普通发票的鉴别 19

2.5.3鉴别假发票注意事项 20

2.5.4发票的期限问题 21

2.6印章的管理 21

2.6.1图示常用印章 21

2.6.2谁来保管印章 24

2.7保险柜的管理 25

2.7.1电子保险锁 25

2.7.2机械密码锁 25

2.7.3保险柜使用的注意事项 25

2.8老出纳支招 26

2.8.1盖章的技巧 26

2.8.2出纳的一些实用工具 27

第3章 出纳基础工作：会计凭证管理 29

3.1会计凭证的用途和基本分类 30

3.1.1原始凭证：单据 30

3.1.2记账凭证与其类型 30

3.2原始凭证的填制与审核 32

3.2.1原始凭证7个填制要素 33

3.2.2图示原始凭证的要素 34

3.2.3原始凭证的审核 36

3.3记账凭证的填制和审核 36

3.3.1记账凭证的填制要素 37

3.3.2记账凭证审核与审核的具体内容 39

3.4凭证的装订 39

3.4.1会计凭证装订的准备工作 39

3.4.2自己手工装订会计凭证的办法 40

3.4.3手把手教你手工装订会计凭证 40

3.5老出纳支招 44

3.5.1原始凭证张数的计算技巧 44

3.5.2原始凭证上的公章技巧 45

常用单据及实例索引 33

表3.1收料单 33

表3.2领料单 34

表3.3分割单 37

第4章 账簿的管理 46

4.1出纳日记账的填写 47

4.1.1如何填列最常用的三栏式日记账 47

4.1.2银行存款日记账（全年）实例 48

4.2日记账的基本格式和填制 50

4.2.1账簿的基本格式与注意事项 50

4.2.2账簿的填写步骤 52

4.3账簿登记注意事项及实际操作 53

4.3.1账簿的登记需要正确和及时 53

4.3.2账簿登记要字迹清晰整齐 53

4.3.3账簿的登记要保持连贯性 54

4.4电子账簿的登记流程 54

4.4.1电子记账软件的安装 54

4.4.2电子记账初始化操作 55

4.4.3用户管理要点 59

4.4.4数据管理：备份、恢复和引进引出 59

4.4.5日志管理 65

4.4.6账务处理流程图解 66

4.4.7期初建账 67

4.4.8凭证录入 71

4.4.9凭证录入操作 73

4.4.10凭证修改、删除和审核 75

4.4.11凭证查询、汇总与记账 76

4.4.12凭证打印 77

4.4.13凭证冲销 78

4.4.14生成科目汇总表 78

4.4.15生成账簿 79

4.4.16结账 83

4.5会计账簿的装订和归档 85

4.5.1装订和归档基本要求 85

4.5.2账簿的保管期限 87

4.6老出纳支招 87

4.6.1年度开始时怎么启用新账 87

4.6.2登记账簿时写错怎么办 88

常用单据及实例索引 47

表4.1三栏式明细账（库存现金） 47

表4.2三栏式明细账（银行存款） 48

表4.3账簿启用及交接表 50

表4.4账簿封面 86

实例4-1库存现金日记账就是最常用的三栏明细账 47

实例4-2银行存款日记账（全年） 48

实例4-3银行日记账的账页 51

实例4-4某公司凭证录入具体操作 73

实例4-5光华公司发生的业务和会计分录 74

实例4-6对1月份所有的凭证进行审核 75

实例4-7光华公司凭证记账 76

实例4-8光华公司凭证冲销 78

实例4-9光华公司现金日记账 79

实例4-10光华公司科目总账 81

实例4-11光华公司结账 83

实例4-12银行日记账账簿封面 86

第5章 现金管理和现金收支 90

5.1现金管理概述 91

5.2现金管理的原则 91

5.3现金开支范围 92

5.4现金收支的原则 93

5.4.1现金收支原则 93

5.4.2现金的支出与单据 94

5.4.3现金借款单实例 97

5.5现金的收入 98

5.5.1库存现金收入来源与注意事项 98

5.5.2现金的收入业务与收据本填写 98

5.5.3收据填写实例 99

5.6现金的核算 100

5.7现金的提取 101

5.7.1签发现金支票 101

5.7.2取款步骤与清点钞票注意事项 101

5.7.3记账与记账实例 102

5.8现金的送存 103

5.9现金的保管要求 104

5.10现金的清查与现金盘点表 104

5.11老出纳支招 105

5.11.1内部员工借款挂支的注意事项 105

5.11.2清理备用金通知及相关表格 106

常用单据及实例索引 94

表5.1费用报销审批单 94

表5.2现金借款单 96

表5.3现金提款单 101

表5.4库存现金盘点表 104

表5.5清理备用金的通知 106

附件：2014年备用金清理情况统计表 107

实例5-1填写现金借款单 97

实例5-2填写收据 99

实例5-3记账 102

第6章 账户的管理 109

6.1银行账户的管理 110

6.1.1国家对于公司账户的规定 110

6.1.2账户管理的规定 111

6.1.3关于账户的备案规定 112

6.2银行账户管理模式 112

6.3银行账户的种类 113

6.3.1单位银行结算账户 113

6.3.2核准类账户和备案类账户 115

6.4开立银行账户的条件 115

6.5开立银行账户的流程 116

6.5.1开立基本户 116

6.5.2开立银行账户 118

6.5.3填写银行要求的申请表 121

6.5.4账户身份证：银行开户许可证 125

6.5.5开立一般户、专用账户和临时账户 126

6.6银行账户的变更、合并、迁移和撤销 127

6.6.1银行账户的变更 127

6.6.2银行账户的合并 128

6.6.3银行账户的迁移 129

6.6.4银行账户的撤销 129

6.7银行询证函、银行对账单和银行余额调节表 130

6.7.1银行询证函 130

6.7.2银行对账单 133

6.7.3银行存款余额调节表 134

6.8老出纳支招 137

6.8.1白条 137

6.8.2白条出现的情况 138

常用单据及实例索引 118

表6.1银行结算账户申请书（1） 118

表6.2银行结算账户申请书（2） 119

表6.3内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书 120

表6.4人民币支付结算服务协议 120

表6.5支付密码业务申请书 121

表6.6对账服务协议（例表） 123

表6.7银行印鉴卡（正面） 125

表6.8银行存款 131

表6.9银行借款 131

表6.10截至函证日止的一个年度内已注销的账户 131

表6.11委托存款 131

表6.12委托贷款 132

表6.13担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况） 132

表6.14尚未支付之银行承兑汇票 132

表6.15已贴现而尚未到期之商业汇票 132

表6.16托收的商业汇票 132

表6.17未完成之已开具而不能撤销信用证 132

表6.18未完成之外汇买卖合约 133

表6.19存放于银行之有价证券或其他产权文件 133

表6.20银行存款余额调节表 135

表6.21银行存款余额调节表（实例6.1） 137

实例6-1编制银行余额调节表 136

第7章 银行结算票据 139

7.1银行结算票据的管理 140

7.1.1银行票据的风险 140

7.1.2银行票据结算的管理 142

7.1.3银行结算票据的填写要求 143

7.2银行结算的种类和方法 144

7.2.1支票的概念和种类 145

7.2.2支票的领购和注意事项 146

7.2.3支票的签发填制与注意事项 146

7.2.4汇兑 149

7.2.5银行汇票 151

7.2.6银行本票 151

7.2.7商业汇票 152

7.2.8信用卡 153

7.2.9委托收款 153

7.2.10托收承付 154

7.2.11信用证 154

7.3网上银行业务 154

7.3.1便捷的网上银行功能 154

7.3.2申请开通网银 155

7.3.3网银业务操作：操作员角色 156

7.3.4网银业务操作：网银业务初始设置 157

7.3.5网银业务操作：网银的登录 159

7.3.6网银业务操作：网银的密码 159

7.3.7网银业务操作：设置转账流程与实例 161

7.3.8网银业务操作：网上银行转账操作 162

7.3.9网银业务操作：出现问题的处理解答 166

7.4老出纳支招 170

7.4.1支票遗失、被盗后如何处理 170

7.4.2空头支票是什么 170

7.4.3支付密码器使用方法 171

常用单据及实例索引 162

实例7-1设置转账流程 162

第8章 工商操作指南 173

8.1企业申请公司的登记流程 174

8.2企业年检 175

8.2.1企业网上申报年检流程 175

8.2.2企业手工申报年检流程 177

8.2.3企业年检审核内容 177

8.3公司的合并、分立、解散清算、破产清算 179

8.3.1公司的合并 179

8.3.2公司的分立 180

8.3.3公司的解散清算 180

常用单据及实例索引 183

表8.1公司变更登记申请书 183

表8.2公司股东（发起人）出资情况表 184

表8.3指定代表或者共同委托代理人的证明 184

第9章 税务操作指南 186

9.1国税和地税的区分 187

9.2税务登记 187

9.3税务登记变更 190

9.4税务登记注销 191

9.5小规模纳税人和一般纳税人的区别 191

9.6如何办理纳税申报 192

9.7税金的核算 193

9.7.1增值税解释、算法与实例 193

9.7.2营业税及附加解释、算法 196

9.7.3企业所得税解释、算法和表格填写 198

9.7.4印花税 217

9.8老出纳支招 218

9.8.1小利不可贪 218

9.8.2电子申报好处多 219

9.8.3申报软件及软件安装 219

9.8.4创建新申报 220

9.8.5申报表填写 224

9.8.6税务报表输出 225

9.8.7数据管理功能 226

常用单据及实例索引 199

表9.1企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 199

表9.2所得税年度纳税申报表封面 200

表9.3企业所得税年度纳税申报表 201

表9.4光华公司的个税计算 203

表9.5企业所得税年度纳税申报表——成本费用明细表 204

表9.6企业所得税年度纳税申报表——纳税调整项目明细表 205

表9.7企业所得税年度纳税申报表——企业所得税补亏损明细表 207

表9.8企业所得税年度纳税申报表——税收优惠明细表 207

表9.9境外所得税抵免计算明细表 210

表9.10企业所得税年度纳税申报表——以公允价值计量资产纳税调整表 211

表9.11企业所得税年度纳税申报表——广告费和业务宣传跨年度纳税调整表 212

表9.12企业所得税年度纳税申报表——资产折旧、摊销纳税调整明细表 212

表9.13企业所得税年度纳税申报表——资产减值准备项目调整明细表 214

表9.14企业所得税年度纳税申报表——长期股权投资所得（损失）明细表（1） 215

表9.15企业所得税年度纳税申报表——长期股权投资所得（损失）明细表（2） 216

实例9-1红光公司的账务处理 192

实例9-2一般纳税人税款计算 195

实例9-3小规模纳税人税款计算 196

实例9-4假发票要不得 218

第10章 社保操作指南 229

10.1办理社会保险登记的原则和相关规定 230

10.2企业新参保业务流程 231

10.2.1新参加保险登记的准备工作 231

10.2.2新参加保险登记的办理程序 234

10.3企业社会保险变更和年检 235

10.3.1单位社会保险的变更 235

10.3.2单位社会保险证的年检 235

10.4单位整体转出、转入业务 236

10.5企业社会保险注销登记 237

10.6住房公积金如何办理 237

10.6.1转账支票和现金的汇缴方式 238

10.6.2银行汇款的汇缴方式 240

10.6.3委托银行收款的汇缴方式 241

10.7老出纳支招 242

10.7.1怎样为职工提供单位参保证明 242

10.7.2如何办理单位参保人员的社保卡 242

常用单据及实例索引 230

表10.1社会保险登记证 230

表10.2参保单位基本信息表 232

表10.3保险申报（明细）表 233

表10.4社会保险年检表 235

表10.5住房公积金汇缴书 239

表10.6住房公积金汇缴变更清册 239

表10.7单位汇款缴存公积金备案表 240

附录A 工资的发放和处理 243

A.1概述 244

A.2发工资的时候都要注意什么 244

A.3基本工资的计算 245

A.4考勤与工资的计算 246

A.5社保的计算 248

A.6住房公积金的计算 249

A.7个人所得税的计算 250

A.8用银行转账来发工资 251

A.8.1银行代发工资的流程 251

A.8.2银行代发的优点 253

A.8.3办理代发手续需要准备什么资料 254