金融创新业务的税收筹划 基本理论·案例分析·实务指引PDF电子书下载

第一章 私募股权基金的税收筹划 1

第一节 私募股权基金在中国的税收环境 2

一、私募股权基金的界定 2

二、私募股权基金在中国的税收环境 3

第二节 公司制的私募股权基金面临的税收筹划 7

一、公司制的私募股权基金本身涉及的税收规定 7

二、公司制私募股权基金投资架构的税收问题 12

三、公司制私募股权基金退出的税收问题 17

第三节 合伙制私募股权基金面临的税收筹划 24

一、合伙企业私募股权基金税收基本规定 25

二、不同地区对合伙型私募投资基金的税收规定 38

三、合伙制私募股权基金退出的税收规定 46

第四节 信托制私募投资基金面临的税收筹划 54

一、信托制私募股权投资基金的运作模式 54

二、信托制私募股权基金的税收规定 56

三、信托制与合伙、公司制私募股权基金的比较分析及税务筹划 60

第五节 涉外私募股权基金的税收筹划 67

一、中国对涉外投资基金注册地的反避税措施 68

二、红筹架构协议控制的税收法律风险 71

三、涉外私募投资基金的税收法律风险控制 73

第二章 家族信托的税收筹划 81

第一节 国内外家族信托税收环境概述 82

一、家族信托的概念 82

二、家族信托中重要的要素 83

三、家族信托目前国内外税收环境 85

第二节 境内不动产家族信托的税收分析 91

一、不动产家族信托的概念界定 91

二、不动产家族信托在中国的税收规定 91

三、我国台湾地区对不动产家族信托的规定与比较 99

四、不动产家族信托各阶段的税收分析 104

五、不动产家族信托案例分析 106

第三节 境内股权家族信托的税收分析 112

一、股权家族信托的定义与作用 112

二、股权家族信托的分类 113

三、我国股权家族信托的税收规定 118

四、股权家族信托各阶段的征税关系分析 126

五、股权家族信托案例分析 127

第四节 艺术品家族信托的税收规定 132

一、艺术品家族信托的定义 132

二、中国关于艺术品家族信托的税收规定 134

三、艺术品家族信托各阶段的征税关系分析 138

四、各国涉及艺术品交易的税收介绍 138

第五节 离岸家族信托的税收筹划 140

一、离岸家族信托设立的原因 140

二、离岸家族信托的优势 141

三、避税港家族信托的税收环境 143

四、主要移民国家家族信托的税收环境 149

第三章 融资租赁业务的税收筹划 165

第一节 融资租赁概述 166

一、什么是融资租赁 166

二、融资租赁的特点及形式 168

三、融资租赁行业在我国的发展现状 169

第二节 直租业务的税收筹划 170

一、直租业务及有关的税法规定 170

二、直租业务出租人的税收筹划 175

三、直租业务承租人的税收筹划 184

第三节 售后回租业务的税收筹划 192

一、售后回租业务及其特点 192

二、售后回租业务的税法规定 194

三、售后回租业务的税收筹划 197

第四节 其他融资租赁形式的税务分析 200

一、其他融资租赁形式简介 200

二、转租赁业务及其税收分析 200

三、杠杆租赁业务及其税务分析 205

第四章 资产证券化的税收筹划 215

第一节 资产证券化税收问题概述 216

一、资产证券化的界定 216

二、我国资产证券化涉及的税收种类 222

第二节 原始权益人的税收法律问题 224

一、原始权益人转让基础资产的所得税问题 224

二、原始权益人转让基础资产的流转税问题 231

三、原始权益人转让基础资产的印花税问题 231

四、原始权益人资产转让过程税收案例分析 232

第三节 特殊目的机构（SPV）的税收法律问题 234

一、公司型SPV的税收处理问题 235

二、信托型SPV的税收处理问题 237

三、合伙型的税收处理问题 238

四、中国特殊目的机构（SPV）的案例分析 239

第四节 资产支持证券投资者的税收法律问题 241

一、对证券交易行为的印花税 241

二、对证券投资所得的征税 242

三、对证券交易所得的征税 242

四、外国投资者的预提税 243

五、资产支持证券投资者的税收案例分析 243

第五节 跨国资产证券化中的税收法律问题 244

一、跨国资产证券化的税收问题 244

二、跨国资产证券化中的预提税问题 246

三、境外SPV面临的反避税风险 252

第六节 资产证券化的税收筹划方法 254

一、美国资产证券化税收筹划方法 254

二、中国台湾地区的资产证券化税收筹划 256

三、中国大陆地区资产证券化的税收筹划 258

四、对中国资产证券化税收法律制度的建议 260

第五章 并购融资的税收筹划 263

第一节 国内并购融资相关的税收规定 264

一、并购融资的界定 264

二、我国企业并购的相关税法规定 268

三、企业并购实践中常用的交易架构税收分析 275

第二节 国内并购融资的税收筹划 287

一、资产交易的税收筹划 287

二、股权并购交易的税收筹划 291

三、吸收合并的税收筹划 295

第三节 涉外融资并购的税务处理 301

一、涉外融资并购需考虑的税法要素 301

二、境外融资并购的筹划方法与风险分析 311

参考文献 318