跟老会计学出纳 第2版PDF电子书下载

第一章 出纳简介 1

第一节 出纳人员概述 1

一、出纳人员需要具备的条件 1

二、出纳人员应具备的素质 2

三、出纳人员的工作职责 2

四、出纳人员的工作权限 3

五、出纳人员与会计人员的关系 3

第二节 出纳岗位概述 4

一、出纳岗位的工作特点 4

二、出纳岗位的工作内容 5

三、出纳岗位工作的基础 6

四、出纳岗位的工作步骤 7

【老会计点拨】 8

一、养成良好的工作作风 8

二、加强学习，不断提高业务水平 9

第二章 出纳必备的会计知识 10

第一节 会计基础知识概述 10

一、会计的概念及其职能 10

二、会计要素 12

三、会计核算前提 16

四、会计信息质量的要求 17

第二节 会计科目和账户的设置 18

一、会计科目的设置 18

二、会计账户的设置 20

第三节 复式记账 26

一、复式记账法的特点 27

二、复式记账法的优点 27

三、借贷记账法 28

第四节 会计凭证 34

一、原始凭证 34

二、记账凭证 38

三、会计凭证的装订 44

第五节 会计账簿 46

一、账簿的组成 46

二、账簿的种类 47

三、账簿的登记要求 49

四、账簿的登记方法 50

第六节 对账与结账 55

一、对账 55

二、结账 64

【老会计点拨】 67

一、会计凭证相关注意事项 67

二、会计账簿相关注意事项 69

三、出纳报告单的编制 71

第三章 银行账户的使用 73

第一节 银行账户的管理与使用 73

一、银行账户的管理原则 73

二、银行账户的使用 74

第二节 银行账户的类型 75

一、基本存款账户 75

二、一般存款账户 78

三、临时存款账户 78

四、专用存款账户 79

【老会计点拨】 79

一、管理银行账户的注意事项 79

二、使用银行账户的注意事项 80

三、加强空白支票的管理 80

四、加强空白收据的管理 81

五、妥善保管好印章 81

第四章 现金收付业务的办理 82

第一节 现金管理规定 82

一、国家现金管理制度 82

二、单位内部制定的现金管理制度 90

第二节 现金收款业务的办理 93

一、现金收入来源的合法性 94

二、现金收入的程序 95

三、现金收款凭证的审核 97

四、现金收入（增加）的管理 97

五、现金整理的方法 99

六、点钞的方法 100

七、点钞的步骤 104

八、人民币的保管 105

九、会计分录的编制 106

第三节 现金付款业务的办理 109

一、现金支付的方式 109

二、现金支付的过程 110

三、现金付款凭证的审核 112

四、会计分录的编制 112

五、现金日记账的登记 118

【老会计点拨】 118

一、现金保管注意事项 118

二、加强有价证券的保管 120

三、严格现金收支手续 120

四、做到按程序送存现金 121

五、加大人民币的管理力度 121

六、现金收付凭证的审核 130

七、现金结算的优缺点 131

第五章 银行结算业务的办理 133

第一节 银行结算业务概述 133

一、出纳人员应遵循的结算原则 133

二、出纳人员应遵守的结算纪律 133

三、银行结算业务可采用的方式 135

四、银行办理结算业务收取的费用 136

第二节 银行结算可采用的方式 137

一、支票结算方式 138

二、银行本票结算方式 143

三、汇兑结算方式 145

四、信用卡结算方式 148

五、银行汇票结算方式 152

六、商业汇票结算方式 156

第三节 银行借款业务的办理 159

一、银行借款的性质及其核算 160

二、影响借款利息的因素 161

三、利息的计算方法 163

四、银行借款利息的核算 165

【老会计点拨】 167

一、了解银行结算的起点金额 167

二、使用支票应注意的问题 167

三、银行本票与汇兑结算注意事项 169

四、商业汇票贴现的计算方法 169

五、银行贷款到期无法偿还时 170

第六章 外汇结算业务的办理 171

第一节 外汇结算业务概述 171

一、外汇包含的内容 171

二、汇率 172

三、外汇标价的方法 172

四、外汇管理制度 173

五、外汇结算 178

六、外汇账户的管理 180

第二节 外汇结算可采用的方式 182

一、汇款结算方式 183

二、委托收款结算方式 188

三、信用证结算方式 192

四、异地托收承付结算方式 204

【老会计点拨】 210

一、采用委托收款结算方式应注意的问题 210

二、异地托收承付注意事项 210

第七章 会计电算化的运用 213

第一节 会计电算化概述 213

一、会计电算化的基础 213

二、会计电算化做账的要求 214

三、用电脑做账需设置的岗位 214

四、会计电算化做账的特点 215

五、会计电算化管理制度 216

第二节 会计软件应用简述 217

一、会计软件的选择 217

二、会计软件的功能模块 219

三、会计软件使用前的准备工作 221

四、会计电算化试运行的必要性 221

五、会计电算化账簿的输出方式 222

【老会计点拨】 223

一、要严格对操作权限进行控制 223

二、加强操作日志的管理 223

三、要有严格的操作制度与软硬件管理制度 224

四、积极做好对账工作 224

五、加强会计电算化档案的管理 224