减免税法律制度研究PDF电子书下载

内容提要 1

导论 1

一、选题思路及意义 1

（一）问题之缘起 1

（二）选题意义 9

二、学术界关于减免税理论的研究述评 16

三、本书的基本框架 25

四、研究的创新点、重点和难点 27

（一）研究创新点 27

（二）研究重点 30

（三）研究难点 35

五、研究方法 38

（一）规范分析方法 38

（二）实证研究方法 38

（三）经济分析方法 39

（四）历史分析方法 39

第一章 减免税基础理论 40

一、减免税基础理论研究 40

（一）减免税的界定、本质与分类 40

（二）与相关概念之比较 56

二、国内现行减免税制度 73

三、宪政视野下减免税之反思 75

（一）减免税与税收法定 75

（二）减免税与税收公平 78

（三）减免税与税收中性 87

（四）减免税与税收竞争 90

（五）减免税与税收分权 94

（六）国际金融危机背景下的减免税 100

第二章 宪政视野下减免税的规范分析 107

一、宪政的基本要素 108

（一）五要素说 108

（二）四要素说 111

（三）本书采用的宪政视角 115

二、法治视野下的减免税 117

（一）宪政与法治 117

（二）税收立宪与税收法治 123

（三）税收法治与减免税 126

（四）税收法治与越权减免税 140

（五）减免税与税收竞争 144

三、人权视野下的减免税 148

（一）宪政与人权 148

（二）人权理论与纳税人权利 152

（三）人权理论与减免税 156

四、分权视野下的减免税 158

（一）宪政与分权 158

（二）两种分权 162

（三）横向分权与减免税 165

（四）纵向分权与减免税 167

五、税收法治、税收人权与税收分权的关系 182

（一）税收法治与税收人权 182

（二）税收人权与税收分权 184

（三）税收法治与税收分权 185

六、本章结论 188

第三章 减免税的实证分析 190

一、减免税（合法的）实证分析 190

（一）减免税对经济社会发展的影响 190

（二）具体税种实证研究 199

二、越权减免税实证研究 221

（一）越权减免税对经济社会的影响 222

（二）取消越权减免税的实证分析 230

三、政府为什么不喜欢减税 241

四、本章结论 242

第四章 减免税之制度化解决思路 244

一、减免税的基本原则 245

（一）减免税法定原则 245

（二）减免税公平原则 250

（三）减免税中性原则 258

（四）减免税适度分权原则 260

（五）减免税人权原则 262

二、减免税之制度设计 264

（一）越权减免税的预防与纠错 264

（二）立法设计 283

（三）行政权设计 296

（四）程序性设计 299

（五）司法审查——最后一道防线 310

（六）减哪些税 317

结论 320

参考文献 324

后记 336