1998年注册会计师全国统考辅导用书 税法PDF电子书下载

第一章　税法概论 1

一、内容概述及学习重点与难点 1

（一）税法的概念 1

（二）税收的地位及与其他法律的关系 2

（三）我国税收的立法原则内容从略，详见98年教材 2

（四）我国工商税制改革及现行税法体系 2

二、例题解析 3

三、练习题及答案 4

四、历年试题解析 4

第二章　增值税法 6

一、内容概述及学习重点与难点 6

（一）征税范围及纳税人 6

（二）增值税税率 7

（三）应纳税额的计算 7

（四）几种经营行为的处理 10

（五）含税销售额的换算 11

（六）期初存货已纳税额的扣除 11

（七）外商投资企业多缴税款的退还 12

（八）出口货物退（免）税政策 13

（九）进口货物征税 16

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 16

（十一）增值税专用发票的使用和管理 17

二、例题解析 19

三、练习题及答案 21

四、历年试题解析 26

第三章　消费税法 35

一、内容概述及学习重点与难点 35

（一）纳税人 35

（二）税目、税率 35

（三）应纳税额的计算 35

（四）自产自用应税消费品 36

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算 36

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理 37

（七）含增值税销售额的换算 37

（八）进口应税消费品应纳税额的计算 38

（九）出口应税消费品退（免）税 38

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点 39

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系 39

二、例题解析 40

三、练习题及答案 42

四、历年试题解析 46

第四章　营业税法 50

一、内容概述及学习重点与难点 50

（一）纳税人 50

（二）税目、税率 50

（三）免税项目 51

（四）应纳税额的计算 51

（五）几种经营行为的税务处理 52

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 52

（七）扣缴义务人的确定 53

二、例题解析 53

三、练习题及答案 55

四、历年试题解析 58

第五章　资源税法 62

一、内容概述及学习重点与难点 62

（一）纳税人 62

（二）税目、税率 62

（三）课税数量 62

（四）应纳税额的计算 63

（五）减税免税 63

（六）纳税义务发生时间及纳税期限 63

（七）纳税地点 63

（八）资源税与增值税的关系 64

二、例题解析 64

三、练习题及答案 65

四、历年试题解析 67

第六章　企业所得税法 70

一、内容概述及学习重点与难点 70

（一）纳税人 70

（二）应纳税所得额的计算 70

（三）税率 72

（四）资产的税务处理 73

（五）税额扣除 73

（六）企业所得税预缴及汇算清缴 74

（七）减免税优惠 74

二、例题解析 75

三、练习题及答案 78

四、历年试题解析 83

第七章　外商投资企业和外国企业所得税法 88

一、内容概述及学习重点与难点 88

（一）纳税人和征税对象 88

（二）税率 88

（三）应纳税所得额的计算 89

（四）资产的税务处理 91

（五）税收优惠 92

（六）关联企业业务往来 95

（七）源泉扣缴 95

（八）所得税申报及缴纳 95

二、例题解析 96

三、练习题及答案 98

四、历年试题解析 104

第八章　个人所得税法 110

一、内容概述及学习重点与难点 110

（一）纳税人 110

（二）所得来源的确定 110

（三）应税所得项目 111

（四）税率 111

（五）应纳税所得额的计算 112

（六）应纳税额的计算 113

（七）减免税优惠 116

（八）境外所得的税额扣除 117

（九）纳税办法 117

二、例题解析 118

三、练习题及答案 120

四、历年试题解析 126

第九章　固定资产投资方向调节税法 131

一、内容概述及学习重点与难点 131

（一）征收范围及纳税人 131

（二）税目、税率和计税依据 131

（三）应纳税额的计算 131

（四）征收管理 132

二、例题解析 132

三、练习题及答案 133

第十章　城市维护建设税法 135

一、内容概述及学习重点与难点 135

（一）纳税人、税率、计税依据 135

（二）纳税环节、地点、纳税期限 135

（三）应纳税额的计算 135

二、例题解析 135

三、练习题及答案 136

第十一章　城镇土地使用税法 137

一、内容概述及学习重点与难点 137

（一）纳税人、征收范围 137

（二）税率、计税依据 137

（三）应纳税额的计算及减免 137

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限 137

二、例题解析 138

三、练习题及答案 138

第十二章　房产税法 140

一、内容概述及学习重点与难点 140

（一）纳税人、征收范围、税率 140

（二）计税依据和应纳税额的计算 140

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限 140

二、例题解析 140

三、练习题及答案 141

第十三章　车船使用税法 142

一、内容概述及学习重点与难点 142

（一）纳税人征收范围 142

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算 142

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 142

二、例题解析 142

三、练习题及答案 143

第十四章　印花税法 144

一、内容概述及学习重点与难点 144

（一）纳税人 144

（二）税目、税率 144

（三）应纳税额计算的一般方法 144

（四）特殊凭证应纳税额的计算 145

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题 145

（六）纳税办法 146

（七）免税项目 146

（八）处罚规定 146

二、例题解析 146

三、练习题及答案 147

四、历年试题解析 150

第十五章　土地增值税法 152

一、内容概述及学习重点与难点 152

（一）征税范围 152

（二）纳税人 153

（三）转让房地产取得的收入 153

（四）确定增值额的扣除项目 153

（五）增值额及税率 154

（六）应纳税额的计算 154

（七）减免税优惠 155

（八）纳税申报及纳税地点 155

二、例题解析 156

三、练习题及答案 157

四、历年试题解析 161

第十六章　契税法 166

一、内容概述及学习重点与难点 166

（一）纳税人、税率、计税依据 166

（二）税额计算、纳税办法 166

（三）减税、免税 166

二、例题解析 167

三、练习题及答案 167

第十七章　进出口关税法 169

一、内容概述及学习重点与难点 169

（一）征税对象及纳税人 169

（二）税率 169

（三）完税价格 169

（四）应纳税额的计算 171

（五）征收管理 171

二、例题解析 172

三、练习题及答案 172

四、历年试题解析 175

第十八章　税收征收管理法 178

一、内容概述及学习重点与难点 178

（一）《征管法》的适用范围 178

（二）税务管理 178

（三）税款的征收 180

（四）税务检查 181

（五）法律责任 181

（六）惩治偷税、抗税犯罪的规定 182

（七）惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 182

（八）文书送达 183

（九）税务代理 183

（十）税务行政复议和诉讼 183

二、例题解析 184

三、练习题及答案 185

四、历年试题解析 189

附录 192

模拟试题（A） 192

模拟试题（B） 197

模拟试题（C） 202

模拟试题（D） 208

模拟试题（A）答案 214

模拟试题（B）答案 216

模拟试题（C）答案 218

模拟试题（D）答案 221