财税实务问答900例 2012年税务版PDF电子书下载

综合税收政策 1

1．房产交易中涉及附带固定资产如何缴税？ 1

2．向境外母公司支付维修费如何进行纳税处理？ 3

3．节假日值班职工工作餐如何进行税务处理？ 4

4．向员工支付经济补偿金如何缴税？ 5

5．误餐费如何进行涉税处理？ 7

6．应收债权转让如何进行税务处理？ 10

7．小额贷款公司能否享受金融机构营业税和所得税优惠？ 11

8．借款利息支出涉及哪些税收问题？ 12

9．收购不良资产涉及哪些纳税事项？ 13

10．土地使用权部分返还款应如何处理？ 14

11．厂房与生产设备打包转让如何纳税？ 17

12．整体转让注销时涉及哪些税收问题？ 17

13．拍卖取得土地使用权如何确定计税依据？ 19

14．以土地作为投资取得固定收益如何缴税？ 21

15．公司租用员工个人车辆是否有涉税问题？ 22

16．已开具发票的广告业务终止如何进行税务处理？ 25

增值税 27

17．兼营不同税率的货物可否选择按简易办法征收？ 27

18．免税企业销售已使用过的低值易耗品如何缴纳增值税？ 28

19．如何确定小规模纳税人视同销售货物组成的计税价格？ 29

20．销售厂房拆除的废旧钢材如何确定增值税税率？ 30

21．如何理解直接收款方式销售货物？ 31

22．已提足折旧的固定资产残值收入是否缴税？ 32

23．处置低值易耗品是否缴纳增值税？ 33

24．三方代购货物销售协议是否符合税法规定？ 33

25．如何理解增值税“取得索取销售款项凭据的当天”？ 34

26．商场收取商户的代销款缴纳增值税还是营业税？ 36

27．无偿提供国外总部检测的样品是否视同销售？ 37

28．销售时配送的赠品是否视同销售？ 37

29．赠送客户带有企业标识的货物是否视同销售？ 40

30．异地商场代为赠送赠品是否视同销售？ 41

31．商业零售企业赠送商品给客户增值税如何处理？ 42

32．总公司将机器无偿划转分公司是否视同销售？ 43

33．公司产品发往异地仓库是否视同销售？ 43

34．产品研发领用原材料及自产产品是否视同销售？ 45

35．用于展销、检测的样品是否属于视同销售？ 46

36．保修期内为客户无偿更换零件是否视同销售？ 47

37．煤炭企业自用煤如何确定视同销售销项税额？ 48

38．电子商务异地销售模式是否属于视同销售？ 49

39．用旧车辆抵偿债务是否缴纳增值税？ 49

40．企业员工服饰费取得的进项税可否抵扣？ 51

41．将固定资产转为无形资产后已抵扣的进项税如何处理？ 52

42．购入与生产设备配套的设备可否抵扣进项税？ 53

43．空调维修保养费的进项税额能否抵扣？ 54

44．无收入的技术研发期取得增值税进项税额如何处理？ 55

45．国内货物运输代理费可否抵扣？ 56

46．合同签订方与发票开具方不一致的运输发票可否抵扣？ 56

47．增值税专用发票上的“运杂费”能否抵扣？ 57

48．城市天然气管道进项税额能否抵扣？ 57

49．子公司清算后的留抵税额可否转母公司继续抵扣？ 59

50．防暑降温用品能否抵扣进项税额？ 59

51．如何理解财税〔2008〕1号文件增值税即征即退政策？ 60

52．债权债务互相抵消如何进行税务处理？ 61

53．分公司如何申请一般纳税人资格？ 62

54．暂定为一般纳税人企业如何“转正认定”？ 64

55．如何把握认定一般纳税人标准的“应税销售额”？ 65

56．一般纳税人资格申请期取得的专用发票可否在认定后抵扣？ 66

57．强制认定一般纳税人企业如何纳税申报？ 67

58．发票抵扣联丢失超180天可否继续认证抵扣？ 68

59．增值税专用发票清单可否手工填开？ 69

60．取得延期付款利息可否开具增值税专用发票？ 70

61．支付给供应商的“奖励费”能否取得增值税发票？ 71

62．购买设备款能否支付给销售商指定的第三方？ 72

63．附保底条款的加工合同发生补偿款是否开具发票？ 73

64．查补税金可否用留抵税额抵减？ 74

消费税 76

65．缴纳消费税的货物增值税计税基础如何确认？ 76

66．饭店外购散酒装瓶出售是否缴纳消费税？ 77

67．自产自用柴油是否缴纳消费税？ 78

68．农用车专用轮胎是否缴纳消费税？ 78

69．利用废油生产的生物柴油是否缴纳消费税？ 79

70．乳化柴油是否要缴纳消费税？ 80

进出口税 81

71．错过退税申报期还能否补办？ 81

72．出口企业的税负可否与利润率挂钩？ 82

73．自营出口企业可否享受增值税即征即退政策？ 83

74．出口企业开具红字发票是否进项税额转出？ 83

75．委托加工收回产品可否视同自产产品退税？ 84

76．代购进口货物垫付货款是否缴纳增值税？ 86

77．将进口货物打上LOGO后出口可否申请出口退税？ 87

78．进料加工贸易委托加工收回是否涉及增值税？ 88

79．来料加工出口专用发票开具金额如何确定？ 89

80．对外承包工程而出口的食品可否免税？ 90

81．出售提前解除海关监管的进口免税设备可否抵扣增值税？ 91

82．不得免征抵扣税额大于当期进项税额如何处理？ 91

营业税 93

83．未实际收取的应计利息收入是否缴纳营业税？ 93

84．收到拆迁补偿费是否缴纳营业税？ 94

85．内设机构间提供劳务是否缴纳营业税？ 95

86．如何界定财税〔2010〕116号文件中的农村企业？ 95

87．拖车费收入适用营业税哪个税目？ 96

88．建筑业中转包与分包是否都可按差额缴纳营业税？ 97

89．自建房屋使用后出售是否缴建筑施工环节营业税？ 99

90．从事新股投资业务取得投资收益是否缴营业税？ 99

91．资金集中管控的集团企业借款利息收入如何缴营业税？ 101

92．股指期货交易如何缴纳营业税？ 103

93．上市与非上市公司股权转让营业税计缴有何区别？ 104

94．银行购买理财产品收益是否缴纳营业税？ 106

95．企业转让上市公司股票是否缴纳营业税？ 107

96．母公司统贷统还收取的利息是否缴营业税？ 108

97．取得信托贷款利息是否开具发票？ 109

98．处置债权取得的收益是否缴纳营业税？ 109

99．非金融机构购买债券是否缴纳营业税？ 110

100．收取承兑汇票贴现利息是否缴营业税？ 110

101．信托公司出售上市公司解禁股票如何缴纳营业税？ 111

102．担保收入按何税目缴纳营业税？ 112

103．旅行社计算营业税时扣除的项目有哪些？ 113

104．劳务公司为派遣工建立年金是否为营业额扣除项？ 114

105．软件产品交付使用后收取的维护费是否缴纳营业税？ 115

106．广告企业自身的广告发布费可否抵扣？ 116

107．境内酒店支付境外预订服务费是否代扣代缴营业税？ 117

108．转租办公楼如何缴纳营业税？ 118

109．取得户外广告资源的经营权成本可否按差额纳税？ 119

110．支付外国组织的会费是否代扣代缴营业税？ 120

111．支付DDP贸易项下境外费用是否代扣代缴营业税？ 120

112．商标注册代理业务如何缴纳营业税？ 121

113．租赁发电机应取得何种合法票据？ 122

114．土地增值税清算后收到面积差房款如何缴纳营业税？ 123

115．房企预收的订金、意向金等如何确定纳税义务时间？ 123

116．农民取得地面塌陷赔偿款如何开具发票？ 125

117．委托研发的预付款如何进行税务处理？ 126

118．租用境外电信网络资源是否缴纳营业税？ 127

119．如何理解“依法不需要办理税务登记的内设机构”？ 128

120．善意取得的假发票对营业税有何影响？ 130

121．向境外支付劳务费的营业税纳税地点如何确定？ 131

122．向个人借款的利息支出是否需取得发票？ 132

企业所得税 134

123．全资子公司分回盈余公积是否缴纳企业所得税？ 134

124．跨年度支付租金和特许权使用费企业所得税如何处理？ 134

125．股权转让所得能否递延五年计税？ 136

126．安装工程如何确认收入缴纳所得税？ 137

127．向国外母公司捐赠是否缴纳企业所得税？ 138

128．减免的税金是否应作收入缴纳所得税？ 139

129．购酒用于业务招待如何确定视同销售成本？ 140

130．用实物电量补偿下游电站损失是否视同销售？ 142

131．房屋对外投资增值如何缴纳企业所得税？ 143

132．如何理解“金融企业同期同类贷款利率”的含义？ 144

133．外债利息预提所得税代扣代缴时间如何确定？ 145

134．金融机构的贷款利息能否全额列支？ 146

135．建筑装饰行业临时工工资可否税前扣除？ 147

136．雇佣临时工的工资可否作为三项费用计提基数？ 148

137．给员工报销的通讯费补贴如何税前扣除？ 149

138．“福利费”口径应如何掌握？ 151

139．组织员工出外旅游的费用能否作为福利费扣除？ 153

140．职工福利费企业所得税扣除金额如何确定？ 155

141．董事工资能否作为计提职工福利费的基数？ 156

142．学历教育奖励金可否在教育经费中列支？ 157

143．员工在职读研究生的培训费可否列支教育经费？ 159

144．支付离职补偿金可否计入工资及三项经费的基数？ 160

145．代收工会经费如何确定税前扣除金额？ 160

146．工会经费税前扣除应注意哪些问题？ 161

147．投资性公司广告宣传费的税前扣除基数及标准如何确定？ 163

148．招待费可否列入业务宣传费税前扣除？ 164

149．视同销售收入是否包含在计算业务招待费的销售收入中？ 165

150．房屋处置收益能否作为业务招待费计提基数？ 165

151．固定资产评估增值调增部分如何进行税务处理？ 166

152．单独计价的电梯折旧年限如何确定？ 167

153．所得税汇算清缴累计折旧可否调减？ 167

154．分支机构资产损失如何申请税前扣除？ 168

155．如何理解资产损失规定“可收回金额一律暂定为账面金额的5％”？ 169

156．财税〔2009〕29号文件中佣金比例对外资企业是否适用？ 170

157．担保机构计提的担保赔偿准备金如何税前扣除？ 171

158．注册地迁移是否影响开办费的摊销？ 172

159．赔偿损失如何进行企业所得税处理？ 174

160．已计提未使用的安全生产费用所得税如何处理？ 175

161．合同纠纷案件支付的本金和利息可否税前扣除？ 176

162．企业购买字画能否税前扣除？ 177

163．取得安检罚款收据可否税前扣除？ 178

164．同一年度应税所得盈利能否弥补免税所得亏损？ 178

165．亏损弥补年限如何确定？ 179

166．境外免税能否视同境外实际缴纳税款？ 179

167．上年度因亏损而未抵扣的境外所得税如何在本年度抵扣？ 181

168．在德国设立的分支机构所得何时确认收入？ 183

169．跨期取得发票如何进行税务处理？ 184

170．未实现的汇兑损益是否需要纳税调整？ 185

171．境外全资子公司指标可否并入境内母公司申请认定高新企业？ 186

172．土地转让收益能否适用高新企业优惠税率？ 187

173．高新技术企业能否选择最优税率？ 188

174．软件企业享受所得税优惠的获利年度如何界定？ 189

175．高新技术企业研发费用的收入基数如何确认？ 190

176．高新企业复审所得税预缴时间如何界定？ 190

177．软件企业还能否享受企业所得税“两免三减半”优惠？ 192

178．加计扣除的残疾职工工资是否包括社会统筹？ 193

179．接受境外公司委托研发费可否加计扣除？ 194

180．由残疾人负担的“五险一金”能否作为加计扣除的基数？ 195

181．基金分红是否缴纳企业所得税？ 196

182．“两免三减半”与农产品初加工所得税优惠能否同时享受？ 197

183．“公司＋农户”经营模式下如何享受优惠？ 197

184．小型微利企业的应纳税所得额如何确定？ 199

185．可享受减免税的投资收益是否备案？ 199

186．核定征收期间的应收账款能否在查账年度报损？ 201

187．资产折旧和长期待摊费用能否延续并在税前扣除？ 201

188．查账征收期间的亏损在核定期间能否弥补？ 202

189．转让股权等非经常性收益是否核定征收企业所得税？ 203

190．非经常性收益如何核定应税所得？ 204

191．律师事务所的企业所得税能否核定征收？ 205

192．按会计利润计算的应纳税额大于核定税额是否补税？ 206

193．实行核定征收企业是否需要年终进行企业所得税汇算清缴？ 206

194．乡政府可否构成企业所得税纳税人？ 208

195．跨年度取得工程发票如何列支？ 208

个人所得税 210

196．个人所得税申报期有何变化？ 210

197．2011年8月或9月发放全年一次性奖金如何扣缴税款？ 211

198．新法实施后个人独资企业如何计算2011年的个人所得税？ 213

199．合伙企业投资人的扣除标准为多少？ 214

200．雇佣与派遣单位同时发工资如何代扣个人所得税？ 215

201．高级专家离休返聘收入如何缴纳个人所得税？ 217

202．以购物卡的形式发放职工劳保费是否缴纳个人所得税？ 218

203．补发以前月份工资如何计算个人所得税？ 219

204．两处以上取得工资、薪金如何代扣代缴个人所得税？ 220

205．企业为员工报销租房费用是否扣缴个人所得税？ 222

206．为返聘人员发放的薪酬如何计算个人所得税？ 224

207．担任多家关联企业董事长取得收入如何缴纳个人所得税？ 225

208．税后列支的坏账可否抵减股东的个人所得税？ 225

209．外商转让国内合资企业的股权如何缴税？ 227

210．公司高管取得境外母公司股票股利如何纳税？ 228

211．公司员工在内刊上发表作品稿酬如何代扣个人所得税？ 229

212．寿险分红是否计缴个人所得税？ 231

213．无住所外籍个人可否适用全年一次性奖金的计算方法？ 232

214．以个人专利权评估价注资成立公司是否缴纳营业税和个人所得税？ 233

215．财税〔2011〕50号文件中赠品与礼品是否有区别？ 234

216．企业促销赠送礼品是否缴个人所得税？ 235

217．培训发给客户的纪念品是否缴个人所得税？ 236

218．拜访客户赠送的礼品是否要缴纳个人所得税？ 237

219．为客户提供以积分换礼品如何缴纳个人所得税？ 237

220．买大家电赠小家电是否要缴纳个人所得税？ 238

221．免征个人所得税的福利范围如何界定？ 238

222．伤残就业补助金是否缴纳个人所得税？ 239

223．取得逾期交房违约金是否缴纳个人所得税？ 239

224．股东以股本溢价转增股本是否缴纳个人所得税？ 240

225．有残疾人等级证书的职工可否享受个人所得税优惠？ 241

226．异地慈善捐赠能否在个人所得税税前扣除？ 242

227．以前年度缴纳的年金未扣缴税款如何计税？ 243

228．年金的税前扣除是否以实际支付为依据？ 246

229．合伙企业将房产过户给投资者是否缴纳个人所得税？ 247

230．合伙企业的利润不分配是否就不用纳税？ 249

231．为异地管理人员报销房租是否需要缴税？ 250

232．扣缴义务人应扣未扣税款补缴是否要交滞纳金？ 251

233．职工股权激励如何到税务局备案？ 252

234．中国公民境外博彩所得是否缴纳个人所得税？ 254

235．外籍人士离职补偿金如何缴纳个人所得税？ 254

236．持有国外绿卡的中国公民如何适用附加扣除费用？ 255

237．外企代表处首席代表境外所得如何折算成人民币缴纳个人所得税？ 256

238．外籍个人境内外同时任职如何缴纳个人所得税？ 257

239．如何界定适用附加费扣除的华侨身份？ 258

城镇土地使用税 260

240．合作建房期间土地使用税应由哪方缴纳？ 260

241．补缴的土地使用税可否税前列支？ 261

242．公司用地变更为住宅性质是否缴纳土地使用税？ 262

243．城中村改造中安置房用地是否缴纳土地使用税？ 262

244．商品房土地使用税缴纳截止时间如何确定？ 263

245．抵债取得的土地如何缴纳土地使用税？ 264

246．报废矿井是否缴纳土地使用税？ 265

247．BOT模式下高速公路收费站和服务区是否缴纳房产税和土地使用税？ 265

248．已缴纳房产税的土地是否缴纳土地使用税？ 268

249．建制镇土地使用税的征税范围如何确定？ 269

250．被法院查封的土地和房产是否缴纳土地使用税和房产税？ 271

251．尚未办理土地证如何缴纳土地使用税？ 271

252．未办理土地使用权过户的职工住宅如何缴纳土地使用税？ 272

253．小区幼儿园如何缴纳土地使用税？ 273

254．退红线部分的土地是否缴纳土地使用税？ 274

城市维护建设税 275

255．如何确定代扣代缴承包方的城建税税率？ 275

256．核定征收增值税方式下附加税的计税依据如何确定？ 275

257．补缴增值税是否补缴城建税和教育费附加？ 276

258．多缴的城建税可否申请退税？ 277

259．城建税和教育费附加统一后缴费标准如何规定？ 278

260．代扣代缴的营业税是否缴纳城建税及教育费附加？ 280

261．退还消费税是否退还城建税及教育费附加？ 282

262．出口企业享受的免抵税如何缴纳城建税及教育费附加？ 283

263．非贸易业务是否缴纳城建税及教育费附加？ 284

土地增值税 286

264．保障房是否有土地增值税的优惠政策？ 286

265．土地增值税清算金额是否可以分期缴纳？ 287

266．土地增值税清算后收到的补退房差如何处理？ 289

267．土地增值税清算时如何理解开发费用的“计算扣除”？ 292

268．无产权的储藏室销售收入是否计入土地增值税清算收入？ 293

269．房企土地增值税清算后尾房销售如何报税？ 293

270．一个项目分期开发土地增值税是否需要分期清算？ 294

271．开发的同一幢楼能否分别享受不同的土地增值税政策？ 296

272．未售小区车位出租收入是否计入土地增值税收入？ 297

273．精装修成本是否计入计算土地增值税的开发成本？ 297

274．土地增值税扣除项目中能否包括土地征用费？ 298

275．收到政府拆迁补偿费土地增值税如何处理？ 299

276．未开票也未签订销售合同的房产清算时如何确认收入？ 299

277．拍卖抵债房地产无增值额是否缴纳土地增值税？ 301

房产税 302

278．房产税新政的征缴时间如何确定？ 302

279．房产税的申报地如何确定？ 303

280．投资性房地产的房产税计税基础如何确定？ 304

281．免房租和无房租如何缴纳房产税？ 305

282．租赁土地建筑房屋如何缴纳房产税？ 306

283．新购买的房产从何时开始缴纳房产税？ 307

284．企业租赁房屋何时缴纳房产税？ 308

285．房地产评估增值后是否缴纳房产税？ 309

286．免税单位无租使用纳税单位房产如何缴纳房产税？ 311

287．抵债取得的房产如何缴纳房产税？ 311

288．如何理解财税〔2010〕121号文件中的宗地容积率？ 312

289．在租用的土地上建房如何缴纳房产税？ 313

290．计算宗地容积率是否含地上构筑物？ 314

291．临时搭建的钢结构厂房是否缴纳房产税？ 315

292．房产税的计征依据是否包括土地价值？ 316

293．如何理解将地价计入房产原值缴纳房产税的土地？ 317

294．财税〔2010〕121号文件发布前购建的房屋如何缴纳房产税？ 317

295．既有出租又有自用的房产如何计算房产税？ 318

印花税 320

296．企业承租个人住房是否缴纳印花税？ 320

297．计算机联网订货是否缴纳印花税？ 320

298．订单或要货单是否需要贴花？ 321

299．代购材料如何缴纳印花税？ 321

300．总、分公司之间的购销合同是否贴花？ 322

301．承兑汇票协议是否涉及印花税？ 323

302．金融企业票据贴现业务是否贴花？ 324

303．委托贷款是否需要贴花？ 325

304．企业之间签订借款合同是否缴纳印花税？ 326

305．流动资金周转性借款合同如何贴花？ 326

306．用土地使用权增资是否涉及两道印花税？ 327

307．合同主体变更是否重新贴花？ 328

308．担保合同是否属于印花税征税范畴？ 329

309．财产保险合同适用印花税率如何确定？ 329

310．土地使用权出让及转让合同是否贴花？ 329

311．“财产所有权”转移书据中的动产是否包括货币资金？ 330

312．管理服务合同是否贴花？ 330

313．非专利技术转让与专有技术使用权转移有何差异？ 331

314．农林作物、牧业畜类保险合同是否贴花？ 332

315．制作广告是否需要贴花？ 332

316．委托贷款合同的印花税如何计算？ 333

耕地占用税 334

317．临时占用天然牧场经营是否缴纳耕地占用税？ 334

318．土地主体发生转移已缴纳的耕地占用税如何处理？ 335

319．农贸市场转建设用地如何缴纳耕地占用税？ 336

320．企业项目内铁路专用线是否缴纳耕地占用税？ 337

321．取得土地是否需补缴前期土地占用方耕地占用税？ 338

契税 340

322．房屋产权由夫妻一方所有变更为双方共有是否免缴契税？ 340

323．以土地投资全资子公司是否缴纳契税？ 340

324．减免的行政事业性收费是否计入契税的计税价格？ 341

325．差额缴纳营业税的房款是否包括所缴契税？ 342

326．契税计税基础是否包含佣金？ 342

327．以土地房屋投资全资子公司是否缴纳契税？ 343

328．个人独资企业更名有限公司过户的房产和土地是否缴纳契税？ 345

329．破产债权人取得破产资产可否减免契税？ 345

330．房屋权属登记撤销并重新确认如何缴纳契税？ 346

331．征用土地用于油井井场可否免契税？ 347

税收征管 349

332．小于3万元的非贸付汇是否代扣代缴税款？ 349

333．建安企业外出经营外管证如何开具？ 350

334．申请减免税是否受纳税期限限制？ 351

335．6年前多缴纳的税款能否退还或抵扣？ 352

336．纳税人可否主动变更主管税务机关？ 353

337．对免税销售额申报不实可否认定为偷税？ 354

338．对偷税的处理是否适用加收利息？ 355

339．补征已减免税款是否加收滞纳金？ 356

340．是否必须缴清税款才能申请行政复议？ 357

341．补提的查补税款可否税前扣除？ 358

342．母子公司之间发生的票据贴现利息如何税务处理？ 363

343．未加盖发票专用章是否就为不合格发票？ 364

344．外地建筑企业的发票开具地应如何确定？ 365

345．普通发票丢失企业所得税如何处理？ 367

346．子公司可否代提供服务的母公司收款及开具发票？ 368

347．只能使用发票专用章的规定从何时起适用？ 369

348．会计凭证报销时如何掌握手写版发票的使用期限？ 370

349．企业自查中发现不合规票据如何整改？ 371

350．税务代开发票是否加盖开票单位的发票专用章？ 372

351．经营范围内无租赁业务如何开具租赁发票？ 372

352．领取一次性伤残补助金是否需要发票？ 373

企业兼并重组涉税问题专题 374

353．如何认定企业重组中的“分立”业务？ 374

354．整体出售中的存货资产如何缴纳增值税？ 375

355．不动产连同相关债务一并转让是否免缴营业税？ 376

356．注册地迁移是否影响开办费的摊销？ 377

357．如何理解国家税务总局2011年第13号公告的适用范围？ 378

358．分立过程中的产权转移书据是否免缴印花税？ 379

359．股权支付时是否确认股权转让收入？ 380

360．被收购企业的留抵税额可否结转到合并企业？ 382

361．整体产权转让分支机构如何进行纳税处理？ 384

362．企业重组形成的债权能否税前扣除？ 386

363．转让内部事业部资产如何进行税务处理？ 387

364．股权收购是否缴纳契税？ 389

365．合并导致的清算由哪方税务机关确认？ 390

366．特殊重组中被合并方何时终止使用发票？ 391

367．被吸收合并企业的个人股东取得对价如何缴税？ 392

368．特殊性税务处理时被合并企业及股东是否按清算处理？ 394

369．因改制发生股权转让如何缴税？ 396

370．外方股权变动对优惠享受有何影响？ 399

反避税与关联交易涉税问题专题 401

371．如何理解资本弱化规则中对债权性投资的规定？ 401

372．关联债资比例计算公式中的权益金如何理解？ 403

373．能否从母公司借款增加子公司注册资本？ 404

374．股权平价转让是否有税收风险？ 406

375．企业收到关联方借款利息如何纳税？ 407

376．支付境外商标使用费如何缴纳所得税？ 408

377．关联企业间借款不收利息是否有涉税风险？ 409

378．母子公司发生购销业务是否属于关联交易？ 410

379．关联企业能否参照集团公司间利息支出的规定？ 412

380．无法收回的关联企业借款可否税前扣除？ 413

381．关联交易额超过2亿元的内资企业是否需要准备同期资料？ 414

382．内资企业关联交易是否提供同期资料？ 415

383．母子公司提供担保发生的担保费能否税前扣除？ 415

384．关联企业借款利息税前扣除如何认定？ 417

385．购入证券市场股票如何进行税务处理？ 419

386．集团公司向下属单位发放奖励如何进行税务处理？ 420

387．总部员工为子公司办事的费用能否在子公司列支？ 421

388．无租使用关联企业房屋如何缴纳房产税？ 422

389．股权转让给关联企业有何纳税风险？ 423

390．向股东个人、职工借款的利息能否税前扣除？ 424

非居民企业涉税问题专题 427

391．非居民企业股权转让如何确定应税所得？ 427

392．非居民企业境外转让境内企业股权如何缴税？ 428

393．如何理解税收协定中的“导管公司”？ 430

394．已缴纳的预提所得税能否办理退税？ 431

395．由境内企业承担税款的合同境外企业能否享受税收协定待遇？ 433

396．享受中港税收协定待遇是否提供居民身份证明？ 434

397．支付境外咨询费如何代扣代缴所得税？ 435

398．境外机构取得境内人民币账户利息是否代扣代缴所得税？ 438

399．非居民企业转让境内居民企业股权如何缴税？ 439

400．非居民企业在保税区买卖货物是否适用源泉扣缴？ 440

401．24号公告中“利润分配决定的日期”如何理解？ 441

402．非居民企业如何代扣代缴利息的企业所得税？ 442

403．支付非居民股东借款利息是否缴所得税？ 444

404．香港企业在香港转让境内公司股权如何缴税？ 446

405．未汇出境外的外方股东分红是否纳税？ 447

406．股权出资能否适用特殊性税务处理？ 448

407．境外融资租入固定资产如何缴纳企业所得税？ 450

408．非居民企业取得的股息是否适用协定税率？ 451

409．构成常设机构的技术支持等费用如何税务处理？ 452

410．与非居民企业分摊技术开发费如何纳税处理？ 454

股权转让涉税问题专题 458

411．无偿转让造成长期股权投资损失如何税前扣除？ 458

412．转让股权是否涉及土地增值税？ 460

413．外资企业如何计算股权转让所得？ 461

414．股权转让的应税所得如何确定？ 462

415．个人转让分次购买的企业股份如何扣除成本？ 463

416．个人转让股权如何确定个人所得税应纳税所得额？ 464

417．非金融机构股权出让如何缴税？ 464

418．以前年度股权投资损失所得税如何处理？ 466

419．香港投资者转让境内企业股权如何缴税？ 467

420．企业投资股权评估增值如何缴纳所得税？ 469

421．限售股解禁的应纳税股份数量如何计算？ 469

422．如何理解“核定为该限售股原值和合理税费”？ 470

423．股权置换过程中涉及哪些税费？ 471

424．境外公司转让境内企业股权如何申报纳税？ 472

425．股权转让中的土地转让如何缴税？ 473

426．代持股及转让代持股是否缴纳印花税？ 476

427．所有者权益小于实收资本转让股权是否缴纳个人所得税？ 477

428．新股东加入产生资本溢价是否涉及税收问题？ 479

429．股权转让可否提前进行利润分配？ 480

430．企业股权无偿赠与如何缴纳所得税？ 481

房地产企业涉税问题专题 484

431．房企将开发项目配套设施无偿赠与地方政府是否缴纳营业税？ 484

432．开发廉租房业务如何税务处理？ 484

433．购房预约金的纳税义务发生时间如何确定？ 488

434．销售含家电的精装修房应该如何纳税？ 488

435．开发商以房还房营业税如何处理？ 489

436．房企营业税计税金额能否扣除土地使用权出让金？ 491

437．房企将开发产品抵偿债务是否视同销售？ 491

438．房企预计毛利额和实际毛利额的差异如何调整？ 492

439．收到的政府拆迁返还款如何税务处理？ 494

440．土地变更用途和超面积补交的地价可否计入开发成本？ 496

441．房企支付给业主的赔偿金是否代扣个人所得税？ 496

442．获取同集团另一房企的销售提成如何缴纳个人所得税？ 497

443．商住综合楼如何核算才能享受优惠？ 498

444．不同类型项目土地增值税清算如何扣除开发成本？ 500

445．资本化利息支出能否作为土地增值税加计扣除基数？ 501

446．地下车库临时经营收入如何缴纳房产税？ 503

447．无偿代建政府体育设施是否缴税？ 504

448．房企售房采取抽奖发放奖品的行为是否视同销售？ 506

449．房地产项目缴税如何确定纳税地点？ 507

450．销售车库使用权是否作为营利性配套设施处理？ 509

读者意见卡 511