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第1章 教你轻松学税法——税法基础知识 2

1.1税收与税法 2

1.1.1什么是税收 2

1.1.2什么是税法 2

1.1.3税收和税法的关系 3

1.2税收的构成要素 3

1.2.1税收的构成要素 3

1.2.2什么是纳税义务人 4

1.2.3什么是课税对象 5

1.2.4什么是计税依据 5

1.2.5什么是税目 6

1.2.6什么是税率 6

1.2.7什么是纳税环节 7

1.2.8什么是纳税期限 7

1.2.9什么是纳税地点 8

1.2.10什么是减税免税 8

1.3我国现行各税种简介 9

1.3.1我国现行各税种简介 9

1.3.2流转税简介 9

1.3.3所得税简介 10

第2章 中国税种的“大哥大”——增值税 12

2.1认识增值税 12

2.1.1增值税的概念 12

2.1.2增值税的特点 12

2.1.3什么是增值税的增值额 12

2.2纳税人 13

2.2.1什么人需要缴纳增值税 13

2.2.2为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人 13

2.2.3小规模纳税人的认定 14

2.2.4小规模纳税人的管理 14

2.2.5增值税一般纳税人的认定与管理 15

2.3增值税的征税范围 16

2.3.1增值税的征税范围的基本规定 16

2.3.2属于增值税征税范围的特殊项目 16

2.3.3视同销售货物的行为有哪些 17

2.3.4什么是混合销售行为 17

2.3.5对混合销售行为的税务处理 18

2.3.6什么是兼营非应税劳务行为 18

2.3.7对兼营非应税劳务行为的税务处理 18

2.3.8不属于增值税征税范围的货物和收入 19

2.4增值税的税率 19

2.4.1增值税税率的一般规定 19

2.4.2增值税税率的特别规定 20

2.5一般纳税人应纳增值税额应该如何计算 21

2.5.1一般纳税人应纳增值税的计算公式 21

2.5.2销项税额的计算 21

2.5.3销项税额的确定 22

2.5.4进项税额的计算 23

2.5.5进项税额的确定 23

2.6小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算 26

2.6.1小规模纳税人应纳增值税的计算 26

2.6.2含税销售额怎样换算成不含税销售额 26

2.7进口货物应纳增值税的计算 27

2.7.1进口货物应纳增值税的计算公式 27

2.7.2关税完税价格的含义 27

2.8特殊情况下应纳增值税的计算 28

2.8.1以折扣方式销售货物应纳税额的计算 28

2.8.2以以旧换新方式销售货物应纳税额的计算 28

2.8.3还本销售方式销售货物应纳税额的计算 29

2.8.4采取以物易物方式销售应纳税额的计算 29

2.8.5销售自己使用过的固定资产的应纳税额的计算 29

2.8.6包装物押金是否计人销售额 30

2.9如何享受增值税的减税、免税优惠待遇 31

2.9.1可以免征增值税的项目 31

2.9.2增值税的另一种免税方式——起征点 32

2.10出口货物退（免）增值税的计算 33

2.10.1什么是出口货物退（免）税 33

2.10.2哪些货物可以享受出口货物退（免）税 33

2.10.3可以享受出口货物退（免）税的企业范围 34

2.10.4出口货物应退增值税的退税税率 35

2.10.5出口货物应退增值税的计算 35

2.11增值税专用发票的使用和管理 37

2.11.1了解增值税专用发票 37

2.11.2哪些纳税人可领购使用专用发票 37

2.11.3哪些纳税人不得领购使用专用发票 37

2.11.4哪种情况需要开具专用发票 38

2.11.5哪种情况不得开具专用发票 38

2.11.6怎样开具增值税专用发票 39

2.11.7开具增值税专用发票时限的规定 39

2.11.8增值税专用发票抵扣管理的规定 40

2.11.9销货退回或销售折让增值税专用发票管理 40

2.11.10小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票 41

2.12增值税如何缴纳申报 42

2.12.1什么是纳税义务发生时间 42

2.12.2增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的 42

2.12.3增值税的纳税期限是怎样规定的 42

2.12.4增值税的纳税地点是怎样规定的 43

2.12.5一般纳税人适用的纳税申报表 44

2.12.6小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报 47

第3章 平常人每天都在负担的税——消费税 50

3.1认识消费税 50

3.1.1消费税的含义 50

3.1.2消费税的特点 50

3.2消费税的纳税人 50

3.3消费税的税目 51

3.3.1哪些消费品属于应纳税消费品 51

3.3.2消费税的税目 51

3.4纳税环节与计算方法 54

3.4.1什么是消费税的纳税环节 54

3.4.2消费税具体的纳税环节 55

3.5税率 55

3.5.1消费税税率的一般规定 55

3.5.2兼营情况下如何确定税率 57

3.6消费税的计算 58

3.6.1消费税计算的方法 58

3.6.2应税销售行为的确定 58

3.6.3定额税率情况下的计税依据 59

3.6.4销售额的确定 59

3.6.5销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定 59

3.7委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 60

3.7.1委托加工应税消费品的确定 60

3.7.2委托加工条件下应纳消费税的代收代缴 61

3.7.3委托加工应税消费品应纳消费税的计算 61

3.7.4用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题 61

3.8进口应税消费品应纳消费税的计算 62

3.8.1进口应税消费品的基本规定 62

3.8.2进口应税消费品应纳税额的计算 63

3.9消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算 63

3.9.1出口应税消费品的免税规定 63

3.9.2出口应税消费品的退税 64

3.9.3出口应税消费品退税税率的确定 64

3.9.4出口应税消费品退税的计算 65

3.10消费税的缴纳 65

3.10.1消费税的纳税义务发生时间 65

3.10.2消费税的纳税期限 66

3.10.3消费税的纳税地点 66

3.10.4报缴税款的方法 67

3.10.5消费税的纳税申报表 67

第4章 增值税的“姐妹税”——营业税 72

4.1营业税的纳税人 72

4.1.1营业税的含义 72

4.1.2营业税的特点 72

4.2营业税的纳税人、扣缴义务人 72

4.2.1营业税纳税人的基本规定 72

4.2.2各行业的具体营业税纳税人 73

4.2.3扣缴义务人 74

4.3营业税的征税范围和税目、税率 75

4.3.1营业税的征税范围的一般规定 75

4.3.2营业税征税范围与增值税征税范围的划分 76

4.3.3营业税的税目 77

4.3.4营业税的税率 78

4.4营业税的计税依据 79

4.4.1营业税计税依据的一般规定 79

4.4.2价格明显偏低的计税依据的核定方法 79

4.4.3交通运输业的计税依据 80

4.4.4建筑业的计税依据 80

4.4.5金融保险业计税依据 81

4.4.6邮电通信业的计税依据 82

4.4.7文化体育业的计税依据 82

4.4.8娱乐业的计税依据 82

4.4.9服务业的计税依据 82

4.4.10转让无形资产的计税依据 83

4.4.11销售不动产的计税依据 84

4.5营业税的优惠减免 84

4.5.1营业税的免税项目 84

4.5.2营业税的起征点 87

4.6营业税的计算 87

4.6.1营业税的计算公式 87

4.6.2营业税的计算举例 87

4.7营业税的缴纳 88

4.7.1营业税的纳税义务发生时间 88

4.7.2营业税的纳税计算期限 89

4.7.3营业税的税款缴库期限 89

4.7.4营业税的纳税地点 89

4.7.5营业税纳税申报表 90

第5章 三大税种的“小跟班”——城市维护建设税和教育费附加 94

5.1认识城市维护建设税 94

5.1.1城市维护建设税的含义 94

5.1.2城市维护建设税的特点 94

5.2征税范围和纳税人 94

5.2.1征税范围 94

5.2.2纳税人 95

5.3税率 95

5.3.1税率的基本规定 95

5.3.2税率适用中的特殊情况 95

5.4城市维护建设税的计算 96

5.4.1计税依据 96

5.4.2税收减免 96

5.4.3应纳税额的计算 97

5.5征收管理 97

5.5.1纳税地点 97

5.5.2违章处理 98

5.5.3城市维护建设税的纳税申报表 98

5.6教育费附加 99

5.6.1教育费附加的概念 99

5.6.2教育费附加的计征依据 99

5.6.3教育费附加计征比率 99

5.6.4教育费附加的优惠减免 100

5.6.5教育费附加的计算 100

5.6.6教育费附加的纳税申报表 101

第6章 企业有利润，政府抽“份子”——企业所得税 104

6.1认识企业所得税 104

6.1.1企业所得税的含义 104

6.1 2企业所得税的特点 104

6.2企业所得税的纳税人、征税范围、税率 105

6.2.1企业所得税的纳税人 105

6.2.2企业所得税的征税范围 107

6.2.3企业所得税的税率 107

6.3应纳税所得额的计算 108

6.3.1收入总额 108

6.3.2不征税收入和免税收入 110

6.3.3扣除原则和范围 111

6.3.4不得扣除的项目 116

6.3.5亏损弥补 117

6.4资产的税务处理 117

6.4.1固定资产的税务处理 117

6.4.2生物资产的税务处理 119

6.4.3无形资产的税务处理 119

6.4.4长期待摊费用的税务处理 120

6.4.5存货的税务处理 121

6.4.6投资资产的税务处理 122

6.4.7税法规定与会计规定差异的处理 122

6.5企业重组的所得税处理 123

6.5.1企业重组的定义 123

6.5.2企业重组的一般性税务处理方法 124

6.5.3企业重组的特殊性税务处理方法 125

6.6应纳税额的计算 128

6.6.1居民企业应纳税额的计算 128

6.6.2境外所得抵扣税额的计算 130

6.6.3非居民企业应纳税额的计算 132

6.7税收优惠 132

6.7.1从事农、林、牧、渔业项目的所得的税收优惠 132

6.7.2从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税收优惠 133

6.7.3从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的税收优惠 133

6.7.4符合条件的技术转让所得的税收优惠 134

6.7.5高新技术企业的税收优惠 134

6.7.6小型微利企业的税收优惠 134

6.7.7加计扣除的税收优惠 134

6.7.8创投企业的税收优惠 135

6.7.9加速折旧的税收优惠 135

6.7.10减计收入的税收优惠 135

6.7.11税额抵免的税收优惠 136

6.7.12民族自治地方的税收优惠 136

6.7.13非居民企业的税收优惠 137

6.7.14其他税收优惠 137

6.8征收管理 137

6.8.1纳税地点 137

6.8.2纳税期限 138

6.8.3纳税申报 138

6.8.4纳税申报表的格式 139

第7章 与口袋里的钱最相关——个人所得税 144

7.1认识个人所得税 144

7.1.1个人所得税的含义 144

7.1.2个人所得税的特点 144

7.2征税对象 145

7.2.1工资、薪金所得 145

7.2.2个体工商户的生产、经营所得 146

7.2.3对企事业单位的承包、承租经营所得 146

7.2.4劳务报酬所得 147

7.2.5稿酬所得 147

7.2.6特许权使用费所得 148

7.2.7利息、股息、红利所得 149

7.2.8财产租赁所得 149

7.2.9财产转让所得 149

7.2.10偶然所得 150

7.2.11其他所得 150

7.3纳税人 150

7.3.1关于纳税人的基本规定 150

7.3.2居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 150

7.3.3居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围 151

7.3.4所得来源的确定 151

7.3.5扣缴义务人 152

7.4税率 152

7.5应纳税额的计算 154

7.5.1如何确定计税依据 154

7.5.2工资、薪金所得的计税方法 156

7.6个体工商户的生产、经营所得的计税方法 162

7.6.1应纳税所得额 162

7.6.2资产的税务处理 165

7.6.3应纳税额的计算方法 167

7.7对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 168

7.8劳务报酬所得的计税方法 169

7.9稿酬所得的计税方法 170

7.10特许权使用费所得的计税方法 172

7.11利息、股息、红利所得的计税方法 172

7.12财产租赁所得的计税方法 173

7.13财产转让所得的计税方法 174

7.14偶然所得和其他所得的计税方法 175

7.15扣除捐赠款的计税方法 175

7.16境外缴纳税额抵免的计税方法 176

7.17两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 178

7.18减免税优惠 178

7.18.1免税项目 178

7.18.2减税项目 179

7.18.3暂免征税项目 180

7.18.4税收减免的审批 182

7.19申报和缴纳 183

7.19.1源泉扣缴情况下的申报和缴纳 183

7.19.2自行申报情况如何纳税 183

7.20个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税 185

7.20.1个人独资企业、合伙企业及纳税人 185

7.20.2税率 185

7.20.3查账征收应纳个人所得税的计算 186

7.20.4核定征收应纳税额的计算 189

7.20.5税收优惠 190

7.20.6征收管理 190

7.20.7代扣扣缴个人所得税报告表 192

7.21个人出售住房如何缴纳个人所得税 193

7.21.1个人出售住房缴纳个人所得税的基本规定 193

7.21.2个人出售住房应纳个人所得税的计算 193

7.21.3个人出售住房应纳个人所得税的优惠 196

7.21.4个人出售住房应纳个人所得税的缴纳 196

第8章 邮票的“姐妹花”——印花税 198

8.1认识印花税 198

8.1.1印花税的含义 198

8.1.2印花税的特点 198

8.1.3印花税票 198

8.2印花税的征税范围 199

8.2.1经济合同 199

8.2.2产权转移书据 201

8.2.3营业账簿 201

8.2.4权利、许可证照 201

8.2.5经财政部门确定征税的其他凭证 202

8.3印花税的纳税人 202

8.4印花税的征收方法 203

8.4.1从价计税情况下计税依据的确定 203

8.4.2从量计税情况下计税依据的确定 205

8.5印花税的税率 206

8.6印花税的减免规定 208

8.7印花税的计算 209

8.8印花税的缴纳 210

8.8.1印花税的纳税办法 210

8.8.2责任和义务 212

8.8.3印花税的违章处理 212

8.8.4印花税的纳税环节 213

8.8.5印花税的纳税地点 213

8.8.6印花税的纳税申报表 213

第9章 有车一族的“福利”——车船税 216

9.1车船税基本知识 216

9.1.1车船税的概念 216

9.1.2车船税的特点 216

9.2车船税的纳税人、征税范围和税额 217

9.2.1纳税义务人 217

9.2.2征税范围 217

9.2.3税目与税率 217

9.3计税依据及应纳税额的计算 219

9.3.1计税依据 219

9.3.2车船税应纳税额的计算 220

9.4减免税优惠 220

9.4.1法定减免 220

9.4.2特定减免 221

9.5申报和缴纳 222

9.5.1车船税的纳税期限 222

9.5.2车船税的纳税地点 222

9.5.3车船税的申报缴纳 222

9.5.4车船税纳税申报表的填报 223

第10章 公司交税有哪些程序——税收征收管理 226

10.1税收征收管理概述 226

10.1.1什么是税收征收管理 226

10.1.2税收征收管理的法律依据 226

10.1.3税收征收管理的内容 226

10.2税务登记 227

10.2.1什么是税务登记 227

10.2.2税务登记管理的内容 227

10.2.3哪些纳税人需要办理开业税务登记 227

10.2.4纳税人怎样办理开业税务登记 227

10.2.5纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记 229

10.2.6纳税人怎样办理变更税务登记 229

10.2.7纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记 229

10.2.8纳税人怎样办理注销税务登记 230

10.2.9如何办理停业、复业登记 231

10.2.10税务登记证有哪些用途 231

10.2.11税务登记证需要审验吗，如何审验 232

10.3纳税人的账簿、凭证管理 233

10.3.1账簿设立 233

10.3.2记账核算 233

10.3.3账簿保管 234

10.3.4税收证明管理 234

10.3.5违反账簿、凭证管理的法律责任 235

10.3.6如何进行发票管理 235

10.4纳税申报管理 236

10.4.1什么是纳税申报，需要申报哪些材料 236

10.4.2纳税申报的方式 236

10.4.3纳税申报的具体要求 237

10.4.4纳税人怎样进行纳税申报 237

10.4.5纳税人怎样办理延期申报 238

10.5税务检查 239

10.5.1什么是税务检查 239

10.5.2税务检查的形式与方法 239

10.6涉税双方的法律责任 240

10.6.1法律责任的含义 240

10.6.2纳税人违反税务管理的行为及处罚 240

10.6.3纳税人的欠税行为及处罚 241

10.6.4偷税行为及处罚 241

10.6.5抗税行为及处罚 241

10.6.6行贿行为及处罚 242

10.6.7骗税行为及处罚 242

10.6.8其他违法行为及处罚 242

参考文献 244