营业税纳税筹划实战与经典案例解读PDF电子书下载

第一章 营业税的基本规定 1

第一节 2009年营业税修订的主要变化 1

第二节 营业税的征税范围 5

一、“境内”的含义 5

二、“应税行为”的含义 6

三、与增值税征税范围的划分 6

第三节 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 8

一、纳税义务人 8

二、扣缴义务人 10

第二章 营业税应纳税额的计算 11

第一节 营业税的税目与税率 11

一、税目 11

二、税率 17

第二节 营业税的计税依据 18

一、计税依据的一般规定 18

二、计税依据的具体规定 19

第三节 营业税的应纳税额的计算 29

第三章 营业税的申报与缴纳 31

第一节 营业税申报与缴纳的基本要求 31

一、纳税义务发生时间 31

二、纳税期限 32

三、纳税地点 33

第二节 如何填报营业税纳税申报表 34

第四章 营业税的优惠和减免 35

第一节 免税 35

一、《营业税暂行条例》规定的免征营业税项目 35

二、其他减征或免征营业税项目 35

第二节 起征点 45

第五章 营业税疑难问题解答 47

第一节 特殊经营行为的疑难问题的处理 47

第二节 税目界定中疑难问题的处理 52

第三节 计税依据中疑难问题的处理 55

第四节 税收管理中疑难问题的处理 56

第五节 其他疑难问题的处理 59

第六章 营业税的税收筹划 63

第一节 兼营与混合销售筹划法 63

一、兼营销售 64

二、混合销售 64

第二节 营业额筹划法 65

一、营业额确定的一般节税原则 66

二、特殊情况下，各行业营业额确定时的节税方案 66

三、利用税务机关对营业额确定机会节税 67

第三节 销售价格筹划法 68

第四节 无形资产和不动产筹划法 69

一、转让无形资产节税 69

二、销售不动产节税 69

第五节 签订合同筹划法 70

第七章 营业税的检查方法 73

第一节 交通运输业的检查 74

一、征税范围的检查 74

二、应纳税额的检查 75

第二节 建筑业的检查 77

一、征税范围的检查 77

二、应纳税额的检查 78

第三节 金融保险业的检查 82

一、征税范围的检查 82

二、应纳税额的检查 83

第四节 邮电通信业、文化体育业、娱乐业的检查 89

一、邮电通信业的检查 89

二、文化体育业的检查 90

三、娱乐业的检查 92

第五节 服务业的检查 93

一、征税范围的基本规定 93

二、营业额的检查 95

三、检查方法 96

第六节 销售不动产的检查 98

一、房地产开发企业销售不动产的检查 99

二、非房地产企业销售不动产的检查 113

第七节 转让无形资产的检查 115

一、检查的内容及依据 115

二、检查方法 116

第八章 关于我国“营改增”的相关问题分析 119

第一节 我国营业税改征增值税试点情况与趋势分析 119

一、“营改增”试点基本情况 119

二、试点减税效果逐步显现 120

三、“营改增”未来走势分析 121

第二节 企业的账务处理和税收负担变化 121

一、改革的主要内容 121

二、改革前后企业的账务处理对比 122

三、试点纳税人税收负担的变化情况 125

第三节 营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定 127

一、试点纳税人差额征税的会计处理 127

二、增值税期末留抵税额的会计处理 130

三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 130

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 130

第四节 对改革的认识 133

附录1中华人民共和国营业税暂行条例 135

附录2中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 139

附录3关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 145

附录4财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 149

附录5关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 176

附录6财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知 178

附录7财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知 181

附录8关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 183

附录9财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知 186

附录10关于营业税改征增值税试点中文化事业建设 费征收有关问题的通知 189

附录11关于营业税改征增值税试点中文化事业建设 费征收有关问题的补充通知 191

附录12国务院决定进一步扩大营业税改征增值税试点 193