新增值税实务指南与讲解PDF电子书下载

前言 2

第1章 增值税改革的主要内容 2

1.1增值税转型改革的重要意义 2

1.2增值税转型改革对于完善增值税制度的意义 3

1.3增值税转型改革方案的主要内容 4

1.4增值税转型改革的试点与发展 5

1.5纳入抵扣范围的固定资产的范围 6

1.6取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策的原因 7

1.7金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢复到17％的原因 8

1.8此次改革关于中小企业的发展措施 10

思考题与解答 11

第2章 增值税的征税对象 14

2.1增值税征税范围的一般规定 14

2.2视同销售行为 15

2.3混合销售行为 16

2.4兼营行为 17

2.5增值税征收范围的特别规定 18

思考题与解答 20

第3章 增值税的纳税人 24

3.1增值税纳税人的一般制度 24

3.2增值税一般纳税人申请认定办法 25

3.3新办商贸企业一般纳税人的认定及管理 27

3.4增值税的扣缴义务人 31

思考题与解答 32

第4章 增值税的税率和征收率 36

4.1增值税税率的基本制度 36

4.2适用13％税率的商品 36

4.3兼营不同税率项目的处理 49

4.4增值税征收率 50

思考题与解答 51

第5章 一般纳税人应纳税额的计算 54

5.1应纳税额计算公式 54

5.2销项税额计算公式 55

5.3确定销售额的方法 55

5.4税务机关核定销售额 60

5.5确定进项税额的一般规定 62

5.6进项税额抵扣凭证的要求 67

5.7不得抵扣的进项税额 68

思考题与解答 71

第6章 小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算 74

6.1小规模纳税人增值税应纳税额的计算 74

6.2个体纳税人起征点制度 75

6.3进口货物增值税应纳税额的计算 76

思考题与解答 78

第7章 增值税税收优惠政策 80

7.1法定免税项目 80

7.2政策性免税项目 81

7.3免征进口环节增值税 89

7.4对安置残疾人单位的增值税税收优惠政策 92

7.5支持高科技产业的增值税优惠政策 93

7.6支持农业的增值税优惠政策 94

7.7支持资源保护的增值税优惠政策 95

7.8西部大开发增值税优惠政策 98

7.9核电行业增值税优惠政策 99

7.10减免税项目分别核算义务 100

思考题与解答 101

第8章 增值税纳税期限和纳税地点 104

8.1增值税纳税义务发生时间 104

8.2增值税纳税地点 105

8.3增值税纳税期限与申报期限 108

8.4进口增值税纳税期限 109

思考题与解答 110

第9章 增值税征收管理与出口退税 112

9.1增值税的征收机关 112

9.2增值税专用发票的管理 114

9.3税务机关代开增值税专用发票管理 121

9.4增值税出口退税制度 124

9.5上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度 130

9.6旧设备出口退（免）税管理制度 133

9.7增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度 135

9.8电力产品增值税的征收管理 139

9.9钻石交易增值税征收管理办法 142

思考题与解答 144

第10章 增值税纳税筹划经典案例分析 146

10.1选择纳税人身份的纳税筹划 146

10.2巧选供货人类型，降低增值税负担 149

10.3兼营销售的纳税筹划 151

10.4混合销售的纳税筹划 153

10.5企业运输费用的纳税筹划 154

10.6折扣销售中的纳税筹划 156

10.7将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 157

10.8销售折扣中的纳税筹划 159

10.9利用不同的促销方式进行纳税筹划 160

10.10利用购进扣税法进行纳税筹划 162

10.11销售软件产品的纳税筹划 163

10.12销售使用过的固定资产的纳税筹划 165

思考题与解答 167