企业内部控制基本规范解读PDF电子书下载

第一章 总则读解 1

第一节 目的 1

第二节 企业内部控制的原则 2

第三节 企业内部控制的要素 5

第四节 实施 10

第二章 内部环境解读 13

第一节 治理结构、机构人员设置与权责分配 13

第二节 内部审计 24

第三节 人力资源政策 29

第四节 企业文化 39

第五节 法制观念 47

第三章 风险评估解读 54

第一节 风险评估和风险 54

第二节 控制目标 57

第三节 风险识别 58

第四节 风险分析 67

第五节 风险应对 68

第四章 控制活动解读 72

第一节 风险控制 72

第二节 不相容岗位分离控制 73

第三节 授权审批控制 80

第四节 会计系统控制 86

第五节 财产保护控制 93

第六节 预算控制 102

第七节 营运分析控制 111

第八节 绩效考评控制 116

第九节 综合运用控制措施 122

第十节 重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 122

第五章 信息与沟通解读 131

第一节 信息与沟通概述 131

第二节 信息 131

第三节 沟通 133

第四节 信息系统 142

第五节 反舞弊机制 149

第六节 举报投诉制度 156

第六章 内部监督解读 159

第一节 内部监督 159

第二节 内部控制缺陷 168

第三节 内部控制自我评价 172

第四节 资料保存 183

附件1：企业内部控制基本规范 186

附件2：企业内部控制评价指引 193

附件3：中华人民共和国公司法 198