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第一章 涉税会计实务概述 1

第一节 涉税会计实务概述 1

一、涉税会计实务示范编写说明 1

二、税务会计与财务会计的联系和区别 1

三、税务会计的特点 2

第二节 税务会计的对象和任务 3

一、税务会计的对象 3

二、税务会计的任务 5

第三节 税务会计凭证、科目和报表 5

一、税务会计凭证 5

二、税务会计科目 6

三、税务会计报表 6

第二章 增值税会计实务 7

第一节 增值税概述 7

一、增值税的征税范围 7

二、增值税的纳税人 9

三、增值税的税率与征收率 10

四、增值税的减免 12

第二节 增值税一般纳税人会计实务 12

一、增值税核算规范 12

二、增值税核算示范 16

三、记账凭证编制示范 20

四、增值税明细账登记示范 26

第三节 增值税小规模纳税人会计实务 28

一、增值税核算规范 28

二、增值税核算示范 29

三、记账凭证编制示范 29

四、增值税明细账登记示范 31

第四节 增值税一般纳税人纳税申报 32

一、增值税纳税申报概述 32

二、增值税纳税申报表填列示范 33

第五节 增值税小规模纳税人纳税申报 41

一、增值税纳税申报概述 41

二、增值税纳税申报表填列示范 42

第三章 营业税会计实务 45

第一节 营业税概述 45

一、营业税的征税范围 45

二、营业税的纳税人 47

三、营业税的税率与计算 47

四、营业税的减免 49

第二节 营业税会计实务 49

一、营业税核算规范 49

二、营业税核算示范 50

三、记账凭证编制示范 51

四、营业税明细账登记示范 55

第三节 营业税纳税申报 55

一、营业税纳税申报概述 55

二、营业税纳税申报表填列示范 56

第四章 消费税会计实务 59

第一节 消费税概述 59

一、消费税的征税范围 59

二、消费税的纳税人 59

三、消费税的税率与计算 60

第二节 消费税会计实务 65

一、消费税核算规范 65

二、消费税核算示范 67

三、记账凭证编制示范 69

四、消费税明细账登记示范 75

第三节 消费税纳税申报 76

一、消费税纳税申报概述 76

二、消费税纳税申报表填列示范 77

第五章 企业所得税会计实务 81

第一节 企业所得税概述 81

一、企业所得税的纳税人 81

二、企业所得税应纳税所得额的确定 82

三、企业所得税的税率与计算 86

四、企业所得税的减免 87

第二节 企业所得税会计实务 89

一、企业所得税核算规范 89

二、企业所得税核算示范 90

三、记账凭证编制示范 90

四、企业所得税明细账登记示范 91

第三节 企业所得税纳税申报 92

一、企业所得税纳税申报概述 92

二、企业所得税纳税申报表填列示范 93

三、企业所得税（核定征收）纳税申报 111

第六章 个人所得税会计实务 115

第一节 个人所得税概述 115

一、个人所得税的纳税人 115

二、个人所得税的应税项目 116

三、个人所得税的计税依据与计算 116

四、个人所得税的减免 120

第二节 个人所得税会计实务 121

一、个人所得税核算规范 121

二、个人所得税核算示范 121

三、记账凭证编制示范 122

四、个人所得税明细账登记示范 123

第三节 个人所得税纳税申报 124

一、个人所得税的业务介绍 124

二、个人所得税的税金计算 124

三、个人所得税纳税申报表填列示范 125

第七章 城市维护建设税和教育费附加会计实务 127

第一节 城市维护建设税和教育费附加概述 127

一、城市维护建设税和教育费附加的征税范围 127

二、城市维护建设税和教育费附加的纳税人 127

三、城市维护建设税和教育费附加的计税依据与计算 127

四、城市维护建设税和教育费附加的税收优惠 128

第二节 城市维护建设税和教育费附加会计实务 128

一、城市维护建设税和教育费附加核算规范 128

二、城市维护建设税和教育费附加核算示范 128

三、记账凭证编制示范 129

四、城市维护建设税和教育费附加明细账登记示范 130

第三节 流转税附加纳税申报 131

一、流转税附加纳税申报概述 131

二、流转税附加纳税申报表填列示范 131

第八章 印花税会计实务 135

第一节 印花税概述 135

一、印花税的征税范围 135

二、印花税的纳税人 135

三、印花税的税率、计税依据与计算 136

四、印花税的税收优惠 137

第二节 印花税会计实务 137

一、印花税核算规范 137

二、印花税核算示范 137

三、记账凭证编制示范 138

第三节 印花税纳税申报 138

一、印花税的纳税方法 138

二、印花税的纳税环节 139

三、印花税的纳税地点 139

四、印花税的申报流程 139

第九章 房产税会计实务 143

第一节 房产税概述 143

一、房产税的征税对象和征税范围 143

二、房产税的纳税人 143

三、房产税的税率与计算 144

四、房产税的税收优惠 144

第二节 房产税会计实务 145

一、房产税核算规范 145

二、房产税核算示范 145

三、记账凭证编制示范 145

四、房产税明细账登记示范 146

第三节 房产税纳税申报 147

一、房产税的纳税义务发生时间 147

二、房产税的纳税期限 147

三、房产税的纳税地点 147

四、房产税的申报流程 147

第十章 城镇土地使用税会计实务 149

第一节 城镇土地使用税概述 149

一、城镇土地使用税的征税范围 149

二、城镇土地使用税的纳税人 149

三、城镇土地使用税的税率与计算 149

四、城镇土地使用税的税收优惠 150

第二节 城镇土地使用税会计实务 151

一、城镇土地使用税核算规范 151

二、城镇土地使用税核算示范 151

三、记账凭证编制示范 151

四、城镇土地使用税明细账登记示范 152

第三节 城镇土地使用税纳税申报 153

一、城镇土地使用税的纳税义务发生时间 153

二、城镇土地使用税的纳税期限 153

三、城镇土地使用税的纳税地点 154

四、城镇土地使用税的申报流程 154

第十一章 土地增值税会计实务 155

第一节 土地增值税概述 155

一、土地增值税的征税范围 155

二、土地增值税的纳税人 155

三、土地增值税的税率与计算 155

四、土地增值税的税收优惠 156

第二节 土地增值税会计实务 157

一、土地增值税核算规范 157

二、土地增值税核算示范 157

三、记账凭证编制示范 158

四、土地增值税明细账登记示范 159

第三节 土地增值税纳税申报 160

一、房地产企业土地增值税纳税申报 160

二、工业企业土地增值税纳税申报 163

第十二章 车船税会计实务 167

第一节 车船税概述 167

一、车船税的征税范围 167

二、车船税的纳税人 167

三、车船税的税率与计算 167

四、车船税的税收优惠 168

第二节 车船税会计实务 169

一、车船税核算规范 169

二、车船税核算示范 169

三、记账凭证编制示范 169

四、车船税明细账登记示范 170

第三节 车船税纳税申报 171

一、车船税的业务介绍 171

二、车船税的税金计算 171

三、车船税的会计处理 171

四、车船税纳税申报表填列示范 172

第十三章 关税会计实务 173

第一节 关税概述 173

一、关税的征税对象 173

二、关税的纳税人 173

三、关税的计算 173

四、关税的减免 176

第二节 关税会计实务 177

一、关税核算规范 177

二、关税核算示范 178

三、记账凭证编制示范 179

四、关税明细账登记示范 183

五、海关（进出口关税）专用缴款书样本 184

第十四章 资源税会计实务 185

第一节 资源税概述 185

一、资源税的征税范围 185

二、资源税的纳税人 185

三、资源税的计算 185

四、资源税的税收优惠 186

第二节 资源税会计实务 186

一、资源税核算规范 186

二、资源税核算示范 187

三、记账凭证编制示范 188

四、资源税明细账登记示范 189

第三节 资源税纳税申报 190

一、资源税的业务介绍 190

二、资源税的税金计算 190

三、资源税的会计处理 190

四、资源税纳税申报表填列示范 191

第十五章 车辆购置税会计实务 193

第一节 车辆购置税概述 193

一、车辆购置税的征税对象和征税范围 193

二、车辆购置税的纳税人 193

三、车辆购置税的税率和计税依据 193

四、车辆购置税的税收优惠 195

第二节 车辆购置税会计实务 195

一、车辆购置税核算规范 195

二、车辆购置税核算示范 196

三、记账凭证编制示范 196

第三节 车辆购置税纳税申报 196

一、车辆购置税的业务介绍 196

二、车辆购置税的税金计算 196

三、车辆购置税的会计处理 197

四、车辆购置税纳税申报表填列示范 197

第十六章 契税会计实务 199

第一节 契税概述 199

一、契税的征税对象和征税范围 199

二、契税的纳税人 199

三、契税的税率与计算 200

四、契税的税收优惠 200

第二节 契税会计实务 200

一、契税核算规范 200

二、契税核算示范 200

三、记账凭证编制示范 201

四、契税明细账登记示范 203