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第一篇 税务会计基本理论与方法 3

第1章 税务会计概述 3

1.1 税务会计的产生与发展 3

1.1.1税务会计的产生 3

1.1.2 税务会计的发展 4

1.2 税务会计的概念与特点 5

1.2.1 税务会计的概念 5

1.2.2 税务会计的特点 5

1.3 税务会计的基本前提与原则 7

1.3.1 税务会计的基本前提 7

1.3.2 税务会计的原则 8

1.4 税务会计的职能与作用 11

1.4.2 税务会计的职能 11

1.4.3 税务会计的作用 12

1.5 税务会计与相关学科的关系 14

1.5.1 税务会计与财务会计 14

1.5.2 税务会计与税收会计 16

第2章 税务会计基本方法 19

2.1 纳税基础 19

2.1.1 税收的概念与特征 19

2.1.2 税制的构成要素 20

2.1.3 税收分类 23

2.2 税务会计要素 24

2.2.1 计税依据 24

2.2.2 应税收入 25

2.2.3 准予扣除项目 25

2.2.4 应税所得 26

2.2.5 应纳税额 27

2.2.6 税务会计等式 27

2.3 税务会计的一般核算方法 28

2.3.1 账户设置 28

2.3.2 纳税计算 29

2.3.3 账务处理 29

2.3.4 会计报表 29

2.3.5 其他特殊方法 29

第二篇 流转税会计 33

第3章 增值税会计 33

3.1 增值税税制概述 33

3.1.1 增值税的概念和特征 33

3.1.2 增值税的纳税人 34

3.1.3 增值税的征税范围 35

3.1.4 增值税税率和征收率 38

3.2 增值税的计算 39

3.2.1 增值税销项税额的计算 39

3.2.2 增值税进项税额的计算 43

3.2.3 增值税应纳税额的计算 44

3.3 增值税的会计核算 46

3.3.1 增值税会计核算的账户设置 46

3.3.2 一般纳税人增值税的会计核算 48

3.3.3 小规模纳税人增值税的会计核算 73

第4章 消费税会计 76

4.1 消费税税制概述 76

4.1.1 消费税的概念与特征 76

4.1.2 消费税的征税范围 77

4.1.3 消费税的纳税人 78

4.1.4 消费税税目、税率表 79

4.2 消费税的计算 80

4.2.1 自产应税消费品应纳税额的计算 80

4.2.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算 84

4.2.3 进口应税消费品应纳税额的计算 87

4.3 消费税的会计核算 88

4.3.1 自产自销应税消费品应纳税额的会计核算 88

4.3.2 自产自用应税消费品应纳税额的会计核算 91

4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的会计核算 93

4.3.4 进口应税消费品应纳税额的会计核算 94

第5章 出口货物退（免）税会计 97

5.1 出口货物退（免）税概述 97

5.1.1 出口货物退（免）税的概念与特点 97

5.1.2 出口货物退（免）税的三种税收政策 98

5.1.3 出口货物退（免）税的适用范围 98

5.1.4 出口货物退税率 100

5.2 出口货物退（免）税的计算 101

5.2.1 出口货物退（免）税办法 101

5.2.2 “先征后退”的计算方法 102

5.2.3 “免、抵、退”税的计算办法 103

5.2.4 出口货物退（免）消费税的计算 106

5.3 出口货物退（免）税的会计核算 107

5.3.1 外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 107

5.3.2 生产企业出口货物退（免）增值税的会计处理 110

5.3.3 出口货物退（免）消费税的会计处理 113

第6章 营业税会计 116

6.1 营业税税制概述 116

6.1.1 营业税的概念与特点 117

6.1.2 营业税的征税范围 117

6.1.3 营业税的纳税人 118

6.1.4 营业税税目和税率 119

6.2 营业税的计算 120

6.2.1 营业税计税依据的确定 120

6.2.2 营业税应纳税额的计算 121

6.2.3 营业税的征收管理 122

6.3 营业税的会计核算 123

6.3.1 营业税会计核算的账户设置 123

6.3.2 营业税具体业务的会计核算 123

第7章 关税会计 139

7.1 关税税制概述 139

7.1.1 关税的概念与特征 139

7.1.2 关税的征税对象 140

7.1.3 关税的纳税人 140

7.1.4 关税税则和税率 141

7.2 关税的计算 142

7.2.1 关税计税依据的确定 142

7.2.2 关税应纳税额的计算 145

7.3 关税的会计核算 146

7.3.1 外贸企业进出口关税的会计核算 146

7.3.2 生产企业进出口关税的会计核算 149

第三篇 所得税会计 155

第8章 企业所得税会计 155

8.1 企业所得税税制概述 155

8.1.1 企业所得税的概念及特点 155

8.1.2 企业所得税的纳税人 156

8.1.3 企业所得税的征税对象 157

8.1.4 企业所得税的税率 157

8.2 企业所得税的计算 158

8.2.1 企业应纳税所得额的确定 158

8.2.2 非居民企业应纳税所得额的确定 164

8.2.3 企业所得税应纳税额的计算 164

8.3 企业所得税会计基础 165

8.3.1 企业所得税会计的概念及核算方法 165

8.3.2 资产负债表债务法下所得税会计核算的程序 167

8.3.3 资产、负债的计税基础 168

8.3.4 暂时性差异 176

8.3.5 递延所得税的确认与计量 179

8.3.6 所得税费用的确认和计量 185

8.4 企业所得税的会计核算 187

8.4.1 企业所得税会计核算的账户设置 187

8.4.2 企业所得税的会计处理 188

第9章 个人所得税会计 198

9.1 个人所得税税制概述 198

9.1.1 个人所得税的概念及特点 198

9.1.2 个人所得税的征税范围 199

9.1.3 个人所得税的纳税人 200

9.1.4 个人所得税的税率 201

9.2 个人所得税的计算 203

9.3 个人所得税的会计核算 207

9.3.1 工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理 207

9.3.2 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的会计处理 208

9.3.3 劳务报酬所得应纳个人所得税的会计处理 209

9.3.4 稿酬所得应纳个人所得税的会计处理 209

9.3.5 财产转让所得应纳个人所得税的会计处理 210

第四篇 其他税会计 215

第10章 资源税类会计 215

10.1 资源税会计 215

10.1.1 资源税概述 215

10.1.2 资源税的计算 217

10.1.3 资源税的会计核算 218

10.2 城镇土地使用税会计 221

10.2.1 城镇土地使用税概述 221

10.2.2 城镇土地使用税的计算 222

10.2.3 城镇土地使用税的会计核算 223

10.3 土地增值税会计 224

10.3.1 土地增值税概述 224

10.3.2 土地增值税的计算 226

10.3.3 土地增值税的会计核算 228

10.4 耕地占用税会计 230

10.4.1 耕地占用税税制概述 230

10.4.2 耕地占用税的计算 233

10.4.3 耕地占用税的会计处理 234

10.5 烟叶税会计 235

10.5.1 烟叶税概述 235

10.5.2 烟叶税的计算 237

10.5.3 烟叶税的会计处理 237

第11章 财产税类会计 240

11.1 房产税会计 240

11.1.1 房产税税制概述 240

11.1.2 房产税的计算 243

11.1.3 房产税的会计核算 244

11.2 契税会计 246

11.2.1 契税税制概述 246

11.2.2 契税的计算 249

11.2.3 契税的会计核算 249

11.3 车船税会计 250

11.3.1 车船税税制概述 250

11.3.2 车船税的计算 253

11.3.3 车船税的会计核算 253

第12章 行为税类会计 255

12.1 城市维护建设税会计 255

12.1.1 城市维护建设税税制概述 255

12.1.2 城市维护建设税的计算 256

12.1.3 城市维护建设税的会计核算 257

12.2 印花税会计 258

12.2.1 印花税税制概述 258

12.2.2 印花税的计算 262

12.2.3 印花税的会计核算 265

12.3 车辆购置税会计 266

12.3.1 车辆购置税税制概述 266

12.3.2 车辆购置税的计算 268

12.3.3 车辆购置税的会计核算 270

第五篇 税务会计报表 275

第13章 税务会计报表 275

13.1 税务会计报表概述 275

13.1.1 税务会计报表的内容 275

13.1.2 税务会计报表的填制要求 276

13.2 不同税种的纳税申报的主要报表 276

13.3.1 增值税的纳税申报表 276

13.3.2 消费税的纳税申报表 281

13.3.3 出口货物退（免）税的纳税申报表 283

13.3.4 营业税的纳税申报表 287

13.3.5 关税的纳税申报表 289

13.3.6 企业所得税的纳税申报表 291

13.3.7 个人所得税的纳税申报表 293

13.3.8 资源税纳税申报表 294

13.3.9 土地增值税纳税申报表 295

13.3.10房产税纳税申报表 297

13.3.11印花税纳税申报表 298

13.3.12城市维护建设税纳税申报表 299

附录A 营业税改征增值税试点方案 303

附录B 营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定 305

附录C 模拟试题 308

参考文献 316