现行地方各税费 基金 业务手册PDF电子书下载

前言 1

第一篇 税收基本知识 1

第一节 新税制简况 1

第二节 地方税务局征管范围 4

第三节 地方税务局征管模式 5

第二篇 地方各税构成要素 8

第一节 营业税 8

一、纳税人 8

二、课税对象 12

三、税目税率 20

四、纳税环节 21

五、纳税期限 22

六、税额计算 23

七、减税免税 25

八、其他 31

第二节 城市维护建设税 35

一、纳税人 35

二、课税对象 36

三、税目税率 36

四、纳税环节 36

五、纳税期限 37

六、税额计算 37

七、罚则 37

第三节 房产税 37

一、纳税人 37

二、课税对象 37

三、税目税率 38

四、纳税环节 38

五、纳税期限 39

六、税额计算 39

七、减税免税 40

八、罚则 43

九、其他 44

第四节 车船使用税 46

一、纳税人 46

二、课税对象 46

三、税目税率 47

四、纳税环节 48

五、纳税期限 48

六、税额计算 49

七、减税免税 49

八、罚则 50

九、其他 50

第五节 城镇土地使用税 51

一、纳税人 51

二、课税对象 52

三、税目税率 52

四、纳税期限 54

五、税额计算 54

六、减税免税 58

第六节 印花税 64

一、纳税人 64

二、课税对象 64

三、税目税率 64

四、纳税环节 67

五、纳税期限 67

六、税额计算 67

七、减税免税 68

八、罚则 69

九、其他 70

第七节 固定资产投资方向调节税 74

一、纳税人 74

二、课税对象 75

三、税目税率 75

四、纳税环节 138

五、纳税期限 138

六、报表时间 138

七、税额计算 139

八、减税免税 141

九、罚则 142

十、其他 143

第八节 资源税 147

一、纳税人 147

二、课税对象 149

三、税目税率 149

四、纳税环节 152

五、纳税期限 152

六、税额计算 153

七、减税免税 154

八、其他 155

第九节 土地增值税 155

一、纳税人 155

二、课税对象 156

三、税目税率 156

四、纳税环节 157

五、纳税期限 157

六、税额计算 158

七、减税免税 165

八、罚则 167

九、其他 168

第十节 城市房地产税 169

一、纳税人 169

二、课税对象 170

三、税目税率 170

四、纳税期限 170

五、税额计算 170

六、减税免税 170

七、其他 170

第十一节 车船使用牌照税 171

一、纳税人 172

二、税目税率 172

三、纳税期限 173

四、税额计算 173

五、减税免税 174

六、其他 174

第十二节 屠宰税 174

一、纳税人 174

二、课税对象 174

三、税目税率 175

四、纳税环节 175

五、纳税期限 175

六、减税免税 175

七、罚则 175

八、其他 176

第十三节 企业所得税 177

一、纳税人 177

二、课税对象 177

三、税目税率 178

四、纳税期限 179

五、税额计算 179

六、减税免税 197

七、罚则 223

八、其他 226

九、城镇集体企业清产核资资金（资产）审核中有关政策规定摘录 265

第十四节 个人所得税 274

一、纳税人 274

二、课税对象 275

三、税目税率 276

四、纳税期限 286

五、税额计算 287

六、减税免税 303

七、罚则 308

八、其他 310

第十五节 涉外税收政策 315

一、国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 315

二、国家税务总局关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题的批复 316

三、国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知 316

四、国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的规定 316

五、对境外机构总承包建筑安装工程的规定 317

六、国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理营业税问题的通知 318

七、国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复 318

八、关于外商企业发包经营、出租经营有关税收政策处理问题的通知 319

九、国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 320

十、关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知 322

十一、关于外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知 322

十二、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税的有关规定 322

十三、关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税的规定 323

第三篇 代征各费（基金） 325

第一节 教育费附加 325

第二节 地方教育费附加 330

第三节 主要副食品调节基金 338

第四节 文化事业建设费 340

第五节 再就业解困基金 342

第六节 旅游业发展经费 344

第七节 煤炭开发资金 347

第八节 残疾人就业保障金 350

第九节 旅馆业暂住人员增容附加费 352

第十节 失业保险金 356

第十一节 养老保险费 357

第四篇 征收管理基本知识 364

第一节 税务登记 364

第二节 帐薄凭证管理 373

第三节 发票管理 374

第四节 税款缴纳 381

第五节 委托代征代扣的范围 386

第六节 税务稽查（主要是稽查程序与举报） 390

第七节 法律责任 400

第五篇 税收基本法规 404

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 （1985年2月8日） 404

中华人民共和国车船使用税暂行条例 （1986年9月15日） 406

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 409

车船使用牌照税暂行条例 （1951年9月20日） 412

中华人民共和国房产税暂行条例 （1986年9月15日） 416

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 （1986年9月25日） 418

城市房地产税暂行条例 （1951年8月8日） 423

中华人民共和国印花税暂行条例 （1988年8月6日） 427

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 432

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 438

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 （1988年9月27日） 442

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 445

中华人民共和国土地增值税暂行条例 （1993年12月13日） 449

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 451

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 （1991年4月16日 457

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 461

中华人民共和国资源税暂行条例 （1993年12月25日） 465

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 468

资源税若干问题的规定 471

中华人民共和国营业税暂行条例 （1993年12月13日） 474

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 479

营业税税目注释（试行稿） 487

中华人民共和国企业所得税暂行条例 （1993年12月13日） 497

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 501

企业所得税若干政策问题的规定 514

中华人民共和国个人所得税法 518

中华人民共和国个人所得税法实施条例 524

关于个人所得税若干政策问题的通知 533

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 （1993年12月29日） 536

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 538

屠宰税暂行条例 （1950年12月19日） 541

贵州省屠宰税征收办法 543

贵州省屠宰税抵扣管理办法 545

关于少数民族传统节日自宰自食牲畜免征屠宰税有关问题的通知 547

关于纳税人购买部分应税牲畜屠宰税征免问题的通知 549

中华人民共和国税收征收管理法 550

关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 562

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 565

中华人民共和国发票管理办法 579

《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 586

税务稽查工作规程 597

税务行政复议规则 （1993年11月6日） 608

税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 620

关联企业间业务往来税务管理规程 625

第六篇 相关法律法规 650

中华人民共和国宪法（摘录） （1982年12月4日） 650

中华人民共和国刑法（摘录） （1992年3月14日） 652

中华人民共和国行政处罚法（摘录） （1996年10月1日） 654

中华人民共和国行政诉讼法（摘录） （1989年4月4日） 658

中华人民共和国国家赔偿法（摘录） （1994年5月12日） 664

中华人民共和国经济合同法（摘录） （1993年9月2日） 669

中华人民共和国公司法（摘录） （1993年12月29日） 683