行政事业单位内部控制规范实施指南PDF电子书下载

第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性 1

第一节 行政事业单位概况及特点 1

一、行政事业单位概况 1

二、行政事业单位的特点 2

第二节 行政事业单位面临的主要风险 5

一、公信力丧失的风险 5

二、权力失控风险 6

三、行政行为不当的风险 7

四、贪污舞弊的风险 8

五、效率低下的风险 8

第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革 9

一、行政事业单位内部控制的历史沿革 9

二、行政事业单位内部控制历史沿革评析 11

第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性 13

一、加强内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段 13

二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具 13

三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求 14

第五节 典型案例评析 14

一、中央单位“晒账单”引发争议 14

二、中央单位假发票问题 15

三、交通厅长现象 16

四、廉政风险防控机制建设 16

第二章 行政事业单位内部控制基本理论 18

第一节 行政事业单位内部控制范围界定 18

一、主体范围界定 18

二、客体范围界定 19

第二节 行政事业单位内部控制的概念 20

一、内部控制概念的演进 20

二、内部控制概念辨析 20

三、行政事业单位内部控制定义 21

第三节 行政事业单位内部控制目标 21

一、经济活动的合法合规 22

二、资产安全和使用有效 22

三、财务信息真实完整 22

四、有效防范舞弊和预防腐败 23

五、提高公共服务的效率和效果 23

第四节 行政事业单位内部控制的原则 23

一、全面性原则 23

二、重要性原则 24

三、制衡性原则 24

四、适应性原则 24

第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法 25

第一节 行政事业单位内部控制建设流程 25

一、项目建设计划 25

二、内部控制体系现状调研与风险评估 27

三、内控体系优化设计 28

四、内部控制建设项目的实施 28

五、内部控制建设项目测试与验收 29

六、内部控制项目实施案例 30

第二节 行政事业单位风险评估 31

一、风险评估概述 31

二、目标设定 32

三、风险识别 32

四、风险分析 36

五、风险应对 42

六、风险评估报告 43

第三节 行政事业单位风险控制方法 44

一、不相容岗位分离控制 44

二、内部授权审批控制 47

三、归口管理 49

四、预算控制 50

五、财产保护控制 50

六、会计控制 51

七、单据控制 51

八、信息内部公开 53

第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设 54

第一节 内部控制环境建设 54

一、内部控制环境概述 54

二、内控环境调查与风险评估 55

三、内部控制环境的关键控制环节及控制措施 58

第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设 64

一、财务体系建设 64

二、内审体系建设 66

三、信息与沟通建设 69

第三节 单位层面内部控制实务案例 73

一、从“白条抵库”看单位内部控制环境 73

二、最贵的铁皮与道光的荷包蛋 74

第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设 76

第一节 预算业务控制 76

一、预算业务概述 76

二、预算业务的控制目标 79

三、预算业务流程 79

四、预算业务的主要风险 88

五、预算业务的关键控制环节及控制措施 90

六、预算业务控制案例 93

第二节 收支业务控制 96

一、收支业务概述 96

二、收支业务的有关政策规定 98

三、收支业务的控制目标 99

四、收支业务流程 100

五、收支业务的主要风险 103

六、收支业务的关键控制环节及控制措施 104

第三节 政府采购业务控制 108

一、政府采购业务概述 108

二、政府采购业务的控制目标 112

三、采购控制业务流程 112

四、政府采购业务的主要风险 115

五、政府采购业务的关键控制环节及控制措施 116

第四节 货币资金控制 118

一、货币资金概述 118

二、货币资金的控制目标 118

三、货币资金业务流程 119

四、货币资金的主要风险 120

五、货币资金的关键控制环节及控制措施 121

六、货币资金内部控制实务案例 123

第五节 实物资产控制 124

一、实物资产概述 124

二、实物资产的控制目标 125

三、实物资产业务流程 126

四、实物资产的主要风险 129

五、实物资产的关键控制环节及控制措施 130

第六节 对外投资控制 134

一、对外投资概述 134

二、对外投资的控制目标 135

三、对外投资业务流程 135

四、对外投资的主要风险 137

五、对外投资的关键控制环节及控制措施 138

第七节 建设项目控制 139

一、建设项目概述 140

二、建设项目的控制目标 140

三、建设项目管理流程 141

四、建设项目的主要风险 147

五、建设项目的关键控制环节及控制措施 148

第八节 合同控制 151

一、合同管理概述 151

二、合同管理的控制目标 152

三、合同管理业务流程 152

四、合同管理的主要风险 154

五、合同管理的关键控制环节及控制措施 155

第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督 158

第一节 内部控制自我评价概述 159

一、内部控制自我评价的主体 159

二、内部控制自我评价的内容 160

三、内部控制自我评价流程和方法 161

四、内部控制自我评价结果分析 170

五、内部控制自我评价报告 174

第二节 内部控制的监督机制建设 175

一、内部监督 175

二、外部监督 176

第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施——以用友政务GRP-U8R10为例 178

第一节 用友GRP-U8R10产品简介 178

一、用友GRP-U8R10的技术特点 178

二、用友GRP-U8R10可实现功能 180

第二节 行政事业单位内部控制信息化实施 182

一、项目总体规划 183

二、内部控制信息化实施核心建设内容 185

第三节 用友GRP-U8R10实施案例 203

一、上海市浦东新区教育局案例 203

二、四川成都体育学院案例 208

三、北京市丰台区机关事务管理处案例 212

附录1 行政事业单位风险评估范例 218

附录1-A 风险评估报告 218

附录1-B 风险评估工作底稿 221

附录2 行政事业单位内部控制自我评价范例 231

附录2-A 内部控制自我评价报告 231

附录2-B 内部控制自我评价工作底稿 234

附录3 行政事业单位内部控制规范（试行） 244

附录4 行政事业单位内部控制规范相关法规 255

1．行政单位财务规则（2012年修订） 255

2．事业单位财务规则（2012年修订） 262

3．中华人民共和国政府采购法（2002年颁布） 270

4．中华人民共和国招标投标法（1999年颁布） 282

5．中华人民共和国招标投标法实施条例（2011年颁布） 291

参考文献 306