中国税收指南 汉英对照 中英文对照PDF电子书下载

一、中国税制概述 1

1．中国现行税制共有多少种税收？ 1

2．中国的税法是怎样制定的？ 1

3．中国现行的税收基本法律、法规和规章有哪些？ 2

4．中国同哪些国家签订了关于避免对所得双重征税和避免偷漏税的协定？ 6

二、增值税 7

1．增值税的纳税人有哪些？ 7

2．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 7

3．什么是混合销售行为？怎样征税？ 8

4．增值税的税率有几档？征税的货物、劳务有哪些？ 8

5．一般纳税人的标准是怎样规定的？ 9

6．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 10

7．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 10

8．怎样确定当期销售额？ 11

9．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 12

10．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 13

11．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 14

12．生产、经营过程中的应纳增值税税额怎样计算？ 15

13．货物期货交易怎样缴纳增值税？ 16

14．小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 16

15．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 17

16．哪些一般纳税人可以采用简易办法计算缴纳增值税？ 17

17．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 18

18．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 18

19．出口货物怎样办理增值税退（免）税？ 19

20．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 22

21．增值税的起征点是怎样规定的？ 24

22．纳税人能否放弃增值税免税权？ 24

23．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 25

24．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 25

25．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 26

26．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 26

三、消费税 27

1．消费税的纳税人有哪些？ 27

2．消费税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 27

3．消费税的应纳税额怎样计算？ 29

4．怎样确定应税消费品的销售额、销售数量？ 30

5．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 32

6．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 33

7．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 34

8．在什么情况下税务机关、海关可以核定征收消费税？ 35

9．哪些应税消费品可以免征、减征和退还消费税？ 35

10．出口应税消费品怎样办理消费税退（免）税？ 35

11．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 36

12．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 37

13．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 37

四、车辆购置税 38

1．车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 38

2．车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？ 38

3．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 39

4．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 40

5．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税退税？ 40

6．车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 40

五、营业税 42

1．营业税的纳税人有哪些？ 42

2．营业税的扣缴义务人有哪些？ 43

3．营业税的税目、税率是怎样规定的？ 43

4．营业税的应纳税额怎样计算？ 44

5．怎样确定营业额？ 45

6．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 46

7．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 48

8．营业税的起征点是怎样规定的？ 50

9．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 50

10．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 51

11．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 51

六、关税 52

1．关税的纳税人有哪些？ 52

2．关税的税率有哪些种类？ 52

3．关税的税号、税率是怎样规定的？ 53

4．关税的应纳税额怎样计算？ 54

5．关税税率的适用是怎样规定的？ 56

6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 56

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 58

8．无代价抵偿货物是否征收关税？ 59

9．租赁进口货物怎样缴纳关税？ 59

10．暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 60

11．进出境修理货物、出境加工货物怎样缴纳关税？ 61

12．退运货物是否征收关税？ 62

13．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 63

14．关税的退税怎样办理？ 64

15．关税的纳税期限是怎样规定的？ 64

16．什么是反倾销税？ 65

17．什么是反补贴税？ 67

18．什么是保障措施关税？ 69

19．什么是进境物品进口税？ 70

20．入境旅客行李物品、个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 73

七、企业所得税 75

1．企业所得税的纳税人有哪些？ 75

2．什么是居民企业、非居民企业？ 75

3．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 76

4．怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？ 76

5．怎样计算企业所得税的应纳税所得额？ 77

6．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？ 78

7．企业的收入有哪些形式、项目？ 78

8．企业的收入怎样确认？ 80

9．企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 82

10．企业取得的哪些收入不征收所得税？ 82

11．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？ 83

12．企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 84

13．企业的各类保险、劳动保护支出怎样扣除？ 84

14．企业的借款费用、利息支出怎样扣除？ 84

15．企业的汇兑损失怎样处理？ 85

16．企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 85

17．企业的业务招待费支出怎样扣除？ 86

18．企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？ 86

19．企业的手续费、佣金支出怎样扣除？ 87

20．企业提取的专项资金怎样处理？ 88

21．企业的租赁费支出怎样扣除？ 88

22．企业之间支付的费用怎样处理？ 88

23．企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 89

24．企业的财产损失怎样处理？ 91

25．企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额时扣除？ 93

26．企业的亏损怎样处理？ 93

27．企业清算的所得税怎样处理？ 94

28．企业资产的计税基础怎样确定？ 95

29．企业固定资产的计税基础怎样确定？ 95

30．企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 96

31．企业的固定资产加速折旧怎样处理？ 97

32．企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的？ 98

33．企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的？ 98

34．企业的长期待摊费用怎样摊销？ 99

35．企业的投资资产怎样处理？ 100

36．企业的存货怎样处理？ 100

37．企业转让资产、财产怎样处理？ 100

38．企业处置资产所得税怎样处理？ 101

39．企业重组所得税怎样处理？ 101

40．企业与关联方业务往来的纳税调整是怎样规定的？ 105

41．企业应当怎样与关联方分摊成本？ 106

42．什么是预约定价安排？ 107

43．企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？ 107

44．企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？ 107

45．由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？ 108

46．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？ 108

47．税务机关作出纳税调整时，怎样补征税款和加收利息？ 109

48．企业所得税的税率是怎样规定的？ 109

49．企业所得税的应纳税额怎样计算？ 109

50．企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行直接抵免？ 111

51．企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行间接抵免？ 112

52．企业的哪些收入为免税收入？ 113

53．企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 113

54．企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 114

55．企业从事环境保护、节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 114

56．居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 114

57．非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，可以享受哪些所得税优惠？ 115

58．哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 116

59．哪些高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 116

60．民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 117

61．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？ 117

62．创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业的，可以享受怎样的所得税优惠？ 118

63．企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 118

64．企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 119

65．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目，怎样处理？ 120

66．西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 120

67．在深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受哪些所得税优惠？ 120

68．软件产业、集成电路产业可以享受哪些所得税优惠？ 120

69．鼓励证券投资基金发展的所得税优惠措施有哪些？ 121

70．金融机构农户小额贷款和保险公司为种植业、养殖业提供保险，可以享受哪些所得税优惠？ 121

71．企业所得税法公布以前批准设立的企业，所得税优惠怎样过渡？ 121

72．国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 122

73．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 122

74．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 123

75．属于中央与地方共享收入的跨省市总分机构企业所得税怎样缴纳？ 123

76．企业所得税的源泉扣缴是怎样规定的？ 126

77．哪些企业可以核定征收企业所得税？ 126

78．税务机关可以采用哪些方法核定征收企业所得税？ 127

79．怎样办理核定征收企业所得税的鉴定？ 129

80．怎样办理核定征收企业所得税的申报？ 130

81．一般非居民企业怎样核定征收企业所得税？ 130

82．外国企业常驻代表机构怎样核定征收企业所得税？ 132

八、个人所得税 134

1．哪些个人应当缴纳所得税？ 134

2．什么是来源于中国境内的所得？ 136

3．什么是来源于中国境外的所得？ 136

4．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 137

5．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 137

6．工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 137

7．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 138

8．社会保险费、住房公积金和年金在计税时怎样处理？ 139

9．公务用车、通讯补贴在计税时怎样处理？ 140

10．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 140

11．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 140

12．取得全年一次性奖金怎样计算缴纳所得税？ 141

13．企业雇员股票期权所得怎样计算缴纳所得税？ 142

14．因解除劳动关系取得一次性补偿收入、提前退休一次性补贴怎样计算缴纳所得税？ 146

15．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 147

16．个体工商户的生产、经营所得怎样确定应纳税所得额？ 147

17．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 148

18．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 148

19．个体工商户无法收回的账款、经营亏损怎样处理？ 149

20．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 149

21．个体工商户使用的固定资产怎样计提折旧？ 149

22．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 150

23．个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 150

24．个人独资企业、合伙企业个人投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？ 151

25．怎样按照核定征收方式对个人独资企业、合伙企业投资者征收所得税？ 154

26．个人独资企业、合伙企业投资取得的利息、股息和红利怎样计算缴纳所得税？ 155

27．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 155

28．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 156

29．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 157

30．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 158

31．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 159

32．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 160

33．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 161

34．住房转让所得计税有什么特殊规定？ 162

35．拍卖财产所得怎样计算缴纳所得税？ 163

36．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算缴纳所得税？ 164

37．因购买、处置债权取得的所得怎样计算缴纳所得税？ 164

38．怎样确定转让债权财产的原值、合理费用？ 165

39．怎样核定股权转让所得的计税依据？ 165

40．利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得怎样计算缴纳所得税？ 166

41．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 168

42．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 169

43．单位为个人负担所得税的，怎样计算缴纳所得税？ 170

44．境外所得怎样计算缴纳所得税？ 174

45．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 175

46．哪些债券利息、储蓄存款利息免缴所得税？ 176

47．个人购买、出售和出租住房在所得税方面有哪些优惠？ 177

48．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 177

49．个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 178

50．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 179

51．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 179

52．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 180

53．个人独资企业、合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 180

54．代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业怎样缴纳所得税？ 181

55．从中国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 181

56．年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报？ 182

九、土地增值税 184

1．土地增值税的纳税人有哪些？ 184

2．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 184

3．土地增值税的税率是怎样规定的？ 185

4．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 185

5．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 187

6．土地增值税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 187

十、房产税 189

1．房产税的纳税人有哪些？ 189

2．房产税的计税依据、税率是怎样规定的？ 189

3．房产税的应纳税额怎样计算？ 190

4．地下建筑怎样缴纳房产税？ 191

5．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 191

6．房产税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 192

十一、城镇土地使用税 193

1．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 193

2．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 193

3．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 194

4．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 195

5．城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 196

十二、耕地占用税 198

1．耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 198

2．耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？ 199

3．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 200

4．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 200

5．耕地占用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 202

十三、契税 203

1．契税的纳税人有哪些？ 203

2．契税的计税依据是怎样规定的？ 203

3．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 204

4．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 205

5．契税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 207

十四、资源税 208

1．资源税的纳税人有哪些？ 208

2．资源税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 208

3．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 209

4．资源税的应纳税额怎样计算？ 216

5．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 218

6．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 218

7．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 218

8．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 219

十五、车船税 220

1．车船税的纳税人、扣缴义务人有哪些？ 220

2．车船税的税目、税额标准是怎样规定的？ 220

3．车船税的应纳税额怎样计算？ 222

4．哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 222

5．车船税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 223

十六、船舶吨税 225

1．船舶吨税的纳税人、计税依据和税额标准是怎样规定的？ 225

2．船舶吨税的应纳税额怎样计算？ 226

3．哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 226

4．船舶吨税的纳税期限是怎样规定的？ 227

十七、印花税 229

1．印花税的纳税人有哪些？ 229

2．印花税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 229

3．印花税的应纳税额怎样计算？ 230

4．股票转让怎样计算缴纳印花税？ 231

5．哪些凭证可以免征印花税？ 231

6．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 232

十八、城市维护建设税 233

1．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 233

2．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 233

3．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 233

4．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 234

十九、其他税费 235

1．什么是烟叶税？ 235

2．国务院规定税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 236

3．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 236

4．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 237

5．什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 237

6．什么是废弃电器电子产品处理基金？怎样计算缴纳？ 241

二十、税收征收管理制度 243

1．中国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 243

2．中国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 244

3．什么是税务登记？ 245

4．怎样办理设立登记？ 246

5．怎样办理变更登记？ 247

6．怎样办理停业、复业登记？ 248

7．怎样办理注销登记？ 248

8．怎样办理外出经营报验登记？ 249

9．怎样处理非正常户？ 249

10．怎样管理税务登记证件？ 250

11．怎样联合办理税务登记？ 250

12．账户管理有哪些规定？ 251

13．什么是账簿、凭证？ 251

14．账簿、凭证管理有哪些规定？ 251

15．个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 252

16．什么是发票？ 254

17．发票的式样、联次和内容是怎样规定的？ 254

18．印制发票有哪些规定？ 255

19．怎样领购发票？ 256

20．怎样开具、保管发票？ 257

21．怎样实施发票检查？ 258

22．什么是纳税申报？ 259

23．怎样办理纳税申报？ 259

24．怎样办理关税申报？ 260

25．不能按期办理纳税申报怎么办？ 262

26．税款怎样征收、缴纳？ 262

27．什么是查账征收？ 263

28．什么是核定征收？ 263

29．什么是定期定额征收？ 264

30．税务机关怎样核定定额？ 264

31．定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 265

32．什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？ 267

33．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 268

34．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 269

35．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 269

36．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 270

37．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 270

38．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 271

39．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 271

40．怎样办理纳税担保？ 272

41．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 273

42．税务机关、海关查封、扣押涉案财物的程序是怎样规定的？ 274

43．税务机关、海关冻结存款的程序是怎样规定的？ 274

44．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 274

45．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 275

46．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 276

47．怎样处理欠税？ 276

48．欠税者需要出境时怎样处理？ 277

49．纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 278

50．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 279

51．怎样申请、审批免税、减税？ 279

52．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 281

53．怎样申请、审批进出口货物的免税、减税？ 281

54．怎样办理进出口货物免税、减税备案？ 282

55．怎样办理进出口货物免税、减税审批？ 282

56．怎样办理进出口货物免税、减税货物税款担保？ 283

57．怎样处置免税、减税进口货物？ 284

58．怎样管理免税、减税进口货物？ 286

59．税务机关有权实施哪些税务检查？ 288

60．海关可以行使哪些权力？ 289

61．什么是税务稽查？ 290

62．税务稽查的管辖是怎样规定的？ 291

63．税务稽查的选案是怎样规定的？ 291

64．税务稽查的检查是怎样规定的？ 292

65．税务稽查的审理是怎样规定的？ 296

66．税务稽查的执行是怎样规定的？ 297

67．海关稽查是怎样规定的？ 299

68．什么是税收违法行为检举？ 299

69．举报中心怎样受理检举事项？ 300

70．举报中心怎样处理检举事项？ 300

71．税务机关怎样奖励检举人？ 302

72．外国企业常驻代表机构税收管理有什么特殊规定？ 304

二十一、税收法律责任 306

1．什么是税收违法行为？怎样处罚？ 306

2．纳税人有未依法办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 306

3．扣缴义务人未依法办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 307

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处理？ 307

5．犯虚开增值税专用发票和用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 308

6．犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 309

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 309

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 309

9．犯伪造、擅自制造和出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 310

10．犯盗窃增值税专用发票和可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 310

11．犯骗取增值税专用发票和可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 310

12．犯持有伪造发票罪的，怎样处罚？ 311

13．纳税人未依法办理纳税申报，扣缴义务人未依法报送有关报表的，怎样处罚？ 311

14．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 311

15．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 311

16．非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 312

17．什么是偷税？怎样处罚？ 312

18．什么是抗税？怎样处罚？ 313

19．以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 313

20．骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 313

21．税务机关怎样停止为骗取国家出口退税的企业办理出口退税？ 314

22．单位犯逃避缴纳税款、妨碍税务机关追缴欠税、骗取国家出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 315

23．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 315

24．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 315

25．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款和骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 316

26．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 316

27．税务行政处罚怎样实施？ 316

28．税务文书的送达是怎样规定的？ 317

29．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 318

30．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 320

31．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 320

32．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 321

二十二、税务行政复议 322

1．什么是税务行政复议？ 322

2．税务行政复议机构、人员是怎样规定的？ 322

3．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 323

4．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 323

5．税务行政复议的申请人是怎样规定的？ 324

6．税务行政复议的被申请人是怎样规定的？ 325

7．怎样申请税务行政复议？ 325

8．怎样受理税务行政复议申请？ 327

9．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 329

10．税务行政复议的审查是怎样规定的？ 330

11．税务行政复议的决定是怎样规定的？ 331

12．税务行政复议的和解、调解是怎样规定的？ 333

13．海关行政复议是怎样规定的？ 334

二十三、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 335

1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 335

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 335

3．国家税务总局的内部机构是怎样设置的？ 336

4．在中国，省以下的税务机构是怎样设置的？ 339

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 339

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 339

7．海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 340

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 340

9．中国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 341

10．中国的税收收入在中央政府、地方政府之间是怎样划分的？ 342

主要资料来源 344