世界税收发展研究报告 2011PDF电子书下载

1.世界税制改革发展研究 1

1.1年度评析 1

1.1.1促进复苏，所得税结构性减税导向明显 1

1.1.2减少赤字，货物劳务税税率稳中有升 4

1.1.3减负增收，社会保障税凸显不同目标 6

1.1.4应对通胀，关税作用更加多元化 6

1.1.5增收促调，财产税的双功能继续强化 7

1.1.6争夺利益，资源、环保税聚焦各方矛盾 8

1.1.7应对风险，金融交易税再引全球热议 9

1.1.8加入WTO十年，中国税制渐融世界税制发展潮流 10

1.2公司所得税 11

1.2.1动态概述 11

1.2.2亚洲 13

1.2.3欧洲 17

1.2.4美洲 20

1.2.5其他国家 20

1.2.6中国 21

1.3个人所得税 22

1.3.1动态概述 22

1.3.2亚洲 23

1.3.3欧洲 25

1.3.4美洲 28

1.3.5其他国家 31

1.3.6中国 32

1.4社会保障税（费） 35

1.4.1动态概述 35

1.4.2亚洲 36

1.4.3欧洲 36

1.4.4美洲 39

1.4.5其他国家 40

1.4.6中国 40

1.5增值税 40

1.5.1动态概述 40

1.5.2亚洲 42

1.5.3欧洲 43

1.5.4美洲 46

1.5.5其他国家 46

1.5.6中国 47

1.6消费税 47

1.6.1动态概述 47

1.6.2亚洲 48

1.6.3欧洲 48

1.6.4美洲 49

1.6.5其他国家 49

1.6.6中国 50

1.7关税 50

1.7.1动态概述 50

1.7.2亚洲 51

1.7.3欧洲 54

1.7.4美洲 56

1.7.5其他国家 57

1.7.6中国 58

1.8财产税 59

1.8.1动态概述 59

1.8.2亚洲 60

1.8.3欧洲 61

1.8.4美洲 63

1.8.5其他国家 64

1.8.6中国 64

1.9资源税 66

1.9.1动态概述 66

1.9.2亚洲 67

1.9.3欧洲 67

1.9.4美洲 67

1.9.5其他国家 67

1.9.6中国 68

1.10环境保护税（费） 69

1.10.1动态概述 69

1.10.2亚洲 70

1.10.3欧洲 71

1.10.4美洲 71

1.10.5其他国家 72

1.10.6中国 72

1.11其他税 73

1.11.1动态概述 73

1.11.2亚洲 75

1.11.3欧洲 76

1.11.4美洲 81

1.11.5其他国家 83

1.11.6中国 84

2.世界税收征管发展研究 85

2.1年度评析 85

2.1.1南北相悖的税收战略管理 85

2.1.2纳税服务创新提升纳税人权益保护 87

2.1.3管理组合拳推高征收率 88

2.1.4国际反避税延续高压态势 90

2.1.5国际税收情报交换合作取得重大突破 92

2.2税收征收战略管理 94

2.2.1动态概述 94

2.2.2亚洲 96

2.2.3欧洲 98

2.2.4非洲 105

2.2.5美洲 107

2.2.6大洋洲 108

2.2.7中国 108

2.3税收征收基础管理 109

2.3.1动态概述 109

2.3.2纳税服务管理 113

2.3.3税收征收管理 119

2.3.4税收稽查 130

2.3.5税收处罚 137

2.3.6税务机构与职能 141

2.3.7税收信息化管理 144

2.4税收专项管理 146

2.4.1动态概述 146

2.4.2纳税人权利保护 150

2.4.3非居民税收管理 152

2.4.4反避税管理 157

2.4.5税收法律救济 171

3.国际税收协调与合作发展研究 185

3.1年度评析 185

3.1.1应对危机，欧盟委员会力推“共同统一公司税税基”和金融交易税 185

3.1.2提高税收透明度，OECD税收全球论坛同行审议取得阶段性成果 186

3.1.3加强海外税收征管，多国与瑞士签订税收协定 186

3.1.4开展税收审计，非洲税收管理论坛从务虚走向务实 187

3.1.5深化税收管理，税收道德研讨引领国际会议新动向 187

3.1.6加强对外交流，不断提升中国在国际税收领域的地位和作用 188

3.2国际税收协调 188

3.2.1动态概述 188

3.2.2税收政策协调 190

3.2.3税收管辖权协调 195

3.2.4税收竞争协调 200

3.3国际税收合作 205

3.3.1动态概述 205

3.3.2 OECD成员国之间的税收管理合作 206

3.3.3 OECD与发展中国家的合作 211

3.3.4亚洲国家的税收管理合作 211

3.3.5非洲国家的税收管理合作 212

3.3.6中国的税收管理合作 213

3.4国际税收会议 215

3.4.1动态概述 215

3.4.2全球性国际税收会议 215

3.4.3区域性国际税收会议 220

附录一 2009年度OECD国家和部分拉美国家宏观税负情况（不含社会保障税） 226

附录二 221个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2011/2012年度） 228

附录三 2011年全球签署的税收情报交换协定 252

附录四 2011年度世界税收十大事件 255

附录五 中国签订避免双重征税协定（或安排）一览表 259

附录六 中国与部分国家（地区）国际运输收入税收处理情况一览表 265

附录七 2011年世界税收大事记 267

附录八 专业术语外文缩略语 314

主要参考文献 317