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前言 1

第一篇 金融企业的一般会计业务 1

第一章 金融企业会计概述 1

第一节 金融企业会计的目标 1

第二节 金融企业会计核算的基本前提和要求 3

第三节 金融企业的会计要素 4

第四节 金融企业的会计计量和报告 7

思考题 8

第二章 金融企业的投资 9

第一节 金融资产 9

第二节 金融资产转移 16

第三节 长期股权投资 17

思考题 26

练习题 26

第三章 金融企业的财产 28

第一节 投资性房地产 28

第二节 固定资产 32

第三节 无形资产及其他资产 38

思考题 44

练习题 44

第四章 金融企业的负债 46

第一节 流动负债 46

第二节 非流动负债 54

思考题 61

练习题 61

第五章 所有者权益 63

第一节 所有者权益概述 63

第二节 实收资本的核算 64

第三节 资本公积的核算 67

第四节 留存收益的核算 69

思考题 72

练习题 73

第六章 收入、费用与利润 74

第一节 收入的核算 74

第二节 成本和费用的核算 79

第三节 利润及利润分配的核算 84

思考题 86

练习题 87

第七章 所得税会计 88

第一节 金融企业所得税会计概述 88

第二节 所得税会计的确认与计量 90

第三节 所得税披露 94

思考题 94

练习题 95

第二篇 商业银行会计 96

第八章 商业银行存款业务的核算 96

第一节 存款业务概述 96

第二节 活期存款的核算 98

第三节 定期存款的核算 100

第四节 存款利息的核算 103

思考题 108

练习题 108

第九章 商业银行贷款业务的核算 109

第一节 贷款业务概述 109

第二节 贷款业务的核算 111

第三节 贷款利息的核算 115

思考题 116

练习题 116

第十章 支付结算业务的核算 117

第一节 支付结算业务概述 117

第二节 票据结算业务的核算 118

第三节 结算方式的核算 125

第四节 信用卡业务的核算 129

思考题 131

练习题 131

第十一章 商业银行往来业务的核算 132

第一节 商业银行与人民银行往来的核算 132

第二节 商业银行同业往来的核算 135

第三节 商业银行系统内部往来业务的核算 139

思考题 146

练习题 146

第十二章 外汇业务的核算 147

第一节 外汇业务概述 147

第二节 外汇买卖的核算 149

第三节 外汇存贷款 151

第四节 国际结算 155

思考题 159

练习题 159

第三篇保险公司计 160

第十三章 保险公司会计概述 160

思考题 167

第十四章 财产保险业务核算 168

第一节 财产保险的种类与会计核算的特点 168

第二节 财产保险业务核算的内容 169

第三节 财产保险保费收入的核算 170

第四节 财产保险赔款支出的核算 174

第五节 财产保险准备金的核算 178

思考题 180

练习题 180

第十五章 人身保险业务核算 181

第一节 人身保险业务的特点及种类 181

第二节 人身保险业务的核算特点及内容 182

第三节 人寿保险业务的核算 183

第四节 人寿保险业务利源分析 186

第五节 意外伤害保险与健康保险业务 188

第六节 人寿保险准备金的核算 189

思考题 191

练习题 191

第十六章 再保险业务的核算 192

第一节 再保险业务概述 192

第二节 再保险业务核算 194

思考题 200

练习题 200

第十七章 保险资金运用的核算 201

第一节 保险资金运用概述 201

第二节 金融资产投资业务的核算 203

思考题 205

练习题 205

第四篇 证券公司会计 206

第十八章 证券公司会计和证券投资基金会计概述 206

第一节 证券公司业务和证券投资基金业务概述 206

第二节 证券公司和证券投资基金会计核算的特点 210

思考题 213

第十九章 证券公司证券自营业务和承销业务的核算 214

第一节 证券自营业务 214

第二节 证券承销业务 219

思考题 223

练习题 223

第二十章 证券公司经纪业务和其他业务的核算 224

第一节 证券经纪业务及其他业务概述 224

第二节 证券经纪业务的核算 225

第三节 其他证券业务的核算 229

思考题 236

练习题 236

第二十一章 证券投资基金会计 237

第一节 证券投资基金概述 237

第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算 241

第三节 证券投资基金投资业务的核算 244

第四节 证券投资基金损益的核算 254

思考题 257

练习题 257

第五篇 其他金融企业会计 258

第二十二章 期货公司会计 258

第一节 期货经纪公司业务概述 258

第二节 商品期货业务的核算 261

第三节 金融期货和其他期货业务简介 272

思考题 277

练习题 277

第二十三章 信托投资公司会计 278

第一节 信托及信托业务的种类 278

第二节 信托存款与委托存款业务的核算 279

第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算 281

第四节 信托投资与委托投资业务的核算 282

第五节 其他信托业务的核算 284

第六节 信托损益的核算 286

思考题 287

练习题 287

第二十四章 金融租赁公司 288

第一节 租赁业务概述 288

第二节 经营租赁业务的核算 289

第三节 融资租赁业务的核算 291

第四节 其他租赁业务简介 296

思考题 299

练习题 299

第二十五章 财务公司会计 300

第一节 财务公司概述 300

第二节 财务公司会计业务简介 302

思考题 303

第六篇 财务会计报告 304

第二十六章 财务报表列报 304

第一节 财务报表概述 304

第二节 资产负债表 306

第三节 利润表 310

第四节 所有者权益变动表 315

第五节 会计报表附注 318

第六节 金融企业的年度决算 348

思考题 351

第二十七章 现金流量表 352

第一节 现金流量表概述 352

第二节 现金流量表的编制方法 356

第三节 现金流量表附注的披露 358

思考题 362

第二十八章 中期财务报告 363

第一节 概述 363

第二节 中期财务报告的编制 364

思考题 368

练习题 368

第二十九章 合并财务报表 369

第一节 合并财务报表概述 369

第二节 合并资产负债表 373

第三节 合并利润表 375

第四节 合并现金流量表 378

第五节 合并所有者权益变动表 382

思考题 384

练习题 384

第三十章 分部报告 386

第一节 分部报告概述 386

第二节 报告分部的确定与形式 387

第三节 分部信息的披露 389

思考题 390

第三十一章 关联方披露 391

第一节 关联方披露概述 391

第二节 关联方交易及其披露 393

思考题 395

练习题 395

第三十二章 金融工具列报 396

第一节 表内列示 396

第二节 表外披露 398

思考题 400

第七篇金融企业其他特定会计业务 401

第三十三章 资产减值 401

第一节 资产减值概述 401

第二节 资产减值的核算 402

第三节 资产减值的披露 408

思考题 408

练习题 408

第三十四章 债务重组 410

第一节 债务重组概述 410

第二节 债务重组的会计处理 411

思考题 412

练习题 412

第三十五章 或有事项 413

第一节 或有事项的概念和处理原则 413

第二节 或有事项的分类 415

第三节 确认为预计负债的或有事项的核算 416

第四节 或有事项的披露 418

思考题 419

练习题 419

第三十六章 外币折算 420

第一节 外币折算概述 420

第二节 外币折算业务的确认、计量及相关披露 421

思考题 424

练习题 425

第三十七章 会计政策、会计估计变更和差错更正 426

第一节会计政策变更 426

第二节会计估计变更 428

第三节前期差错更正 430

思考题 431

第三十八章 资产负债表日后事项 432

第一节 资产负债表日后事项的定义 432

第二节 调整事项的处理原则及方法 434

第三节 非调整事项的处理原则及方法 434

思考题 435

练习题 435

第三十九章 企业合并 436

第一节 企业合并概述 436

第二节 同一控制下企业合并 436

第三节 非同一控制下企业合并 438

第四节 业务合并 442

第五节 企业合并披露 442

思考题 443

练习题 443

第四十章 套期保值 444

第一节 套期保值概述 444

第二节套期保值业务的确认、计量及相关披露 448

思考题 453

练习题 453