消费税纳税筹划实战与经典案例解读PDF电子书下载

第一章 消费税的基本规定 1

第一节2009年消费税修订的主要变化 1

一、《消费税暂行条例》修订的主要背景 1

二、《消费税暂行条例》修订的主要变化 2

第二节 消费税的征税范围 10

一、生产应税消费品 10

二、委托加工应税消费品 11

三、进口应税消费品 11

四、零售应税消费品 11

第三节 消费税的纳税义务人 12

第二章 消费税应纳税额的计算 13

第一节 税目与税率 13

一、税目 13

二、税率 20

第二节 计税依据 23

一、从价计征 23

二、从量计征 24

三、从价从量复合计征 25

四、计税依据的特殊规定 25

第三节 应纳税额的计算 26

一、生产销售环节应纳消费税的计算 26

二、委托加工环节应纳消费税的计算 29

三、进口环节应纳消费税的计算 31

四、已纳消费税扣除的计算 31

第四节 出口应税消费品退（免）税政策 33

一、出口退税率的规定 33

二、出口应税消费品退（免）税政策 33

三、出口应税消费品退税额的计算 34

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理 35

第三章 消费税的申报与缴纳 37

第一节 消费税申报与缴纳的基本要求 37

一、纳税义务发生时间 37

二、纳税期限 38

三、纳税地点 39

第二节 如何填报消费税纳税申报表 39

第四章 消费税的税收优惠 43

一、消费税征税环节的税收优惠 43

二、税款抵扣优惠 44

第五章 消费税疑难问题解答 47

第一节 特殊经营行为的疑难问题的处理 47

第二节 税款计算中疑难问题的处理 53

第三节 税收管理中疑难问题的处理 54

第四节 其他疑难问题的处理 56

第六章 消费税的税收筹划 59

第一节 委托加工与自行加工筹划法 60

一、委托加工方式的税负 60

二、自行加工方式的税负 61

三、委托加工与自行加工的税负分析 62

第二节 成套销售筹划法 63

第三节 连续生产筹划法 64

第四节 纳税期限筹划法 65

第五节 计税依据筹划法 66

第六节 纳税环节筹划法 67

第七节 核算方式筹划法 67

第八节 包装物筹划法 68

第七章 消费税的检查方法 71

第一节 生产销售环节应纳消费税的检查 71

一、征税范围的检查 72

二、一般情况下计税依据的检查 76

三、连同包装物销售计税依据的检查 77

四、自产自用应税消费品计税依据的检查 80

五、生产领用外购已税消费品抵扣消费税额的检查 81

第二节 委托加工环节应纳消费税的检查 82

一、检查的内容及规定 82

二、检查方法 86

第三节 进口环节应纳消费税的检查 88

一、检查的内容及规定 88

二、检查方法 89

第四节 零售环节应纳消费税的检查 90

一、检查的内容及规定 90

二、检查方法 91

附录1中华人民共和国消费税暂行条例 95

附录2中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 101

附录3关于消费税有关政策问题的公告 107

附录4关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知 109

附录5出口货物劳务增值税和消费税管理办法 111

附录6关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知 131

附录7卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 147