会计基础实验PDF电子书下载

第一章 会计基础实验概述 1

一、会计实验教学的演进 1

二、会计实验与会计实验教学 3

三、会计基础实验的目的 4

四、会计基础实验的内容 6

五、会计基础实验的要求 7

思考题 10

第二章 单项实验 11

实验一 原始凭证的填制 11

实验二 原始凭证的审核 14

实验三 编制记账凭证 16

实验四 编制科目汇总表 23

实验五 登记日记账 24

实验六 登记明细账 26

实验七 登记总分类账 27

实验八 账簿的结账、查错与更正错误 28

实验九 编制资产负债表 30

第三章 企业规范化经济业务综合实验 32

一、实验目的 32

二、企业基本情况 33

三、会计核算情况 33

四、实验内容 37

五、实验要求 46

六、实验步骤 46

七、实验思考 47

八、实验报告 47

第四章 实验相关法规与制度 48

一、实验相关法规 48

（一）会计基础规章 48

1.会计人员职业道德 （源自1996年6月17日财政部发布的《会计基础工作规范》。） 48

2.填制会计凭证规定 （源自1996年6月17日财政部发布的《会计基础工作规范》。） 49

3.登记会计账簿规定 （源自1996年6月17日财政部发布的《会计基础工作规范》。） 50

（二）结算方式规章 52

1.现金管理暂行条例（摘录） （摘自国务院1988年9月8日发布的《现金管理暂行条例》。） 52

2.人民币银行结算账户管理 （源自中国人民银行制定，2003年4月10日公布的《人民币银行结算账户管理办法。》） 53

3.支付结算办法 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 55

4.银行汇票规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 55

5.贴现规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 55

6.商业汇票规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 56

7.银行本票规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 56

8.支票规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 57

9.信用卡规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 57

10.汇兑规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 58

11.托收承付规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 58

12.委托收款规定 （源自《支付结算办法》，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 59

13.正确填写票据和结算凭证的基本规定 （源自《支付结算办法》附一，中国人民银行制定，自1997年12月1日起施行。） 59

（三）税法 60

1.增值税 （源自2008年11月5日国务院修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》，自2009年1月1日起施行。） 60

2.营业税 （源自2008年11月5日国务院修订的《中华人民共和国营业税暂行条例》，自2009年1月1日起施行。） 61

3.消费税 （源自2008年11月5日国务院修订的《中华人民共和国消费税暂行条例》，自2009年1月1日起施行。） 62

4.企业所得税 （源自中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日公布，自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》。） 63

5.城市维护建设税 （源自1985年2月8日国务院发布的《城市维护建设税暂行条例》。） 64

6.教育费附加 （源自2005年8月20日国务院修改公布，自2005年10月1日起施行的《征收教育费附加的暂行规定》。） 64

（四）其他法规 64

1.企业职工福利费 （源自财政部2009年11月12日公布的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009] 242号）。） 64

2.排污费 （源自国务院2003年1月2日公布，自2003年7月1日起施行的《排污费征收使用管理条例》。） 66

（五）实验相关的法律责任 67

1.违反《中华人民共和国会计法》的法律责任 （摘自《中华人民共和国会计法》，1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修订通过，1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过。） 67

2.伪造、变造会计凭证 69

3.伪造、变造会计账簿 69

4.编制虚假财务会计报告 70

5.伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的法律责任 70

6.案例 71

（1）谨防涂改银行支票诈骗 （田永亮：《谨防涂改银行支票诈骗》，www.cei.gov.cn， 2003-02-24.） 71

（2）虚开增值税发票近2亿主犯被判死刑 （任路：《虚开增值税发票近2亿主犯被判死刑》，国际在线，2003-06-11。） 71

（3）重庆破获虚开增值税发票大案 （刘忠海：《重庆破获虚开增值税发票大案》，新华网，2003-02-18.） 72

二、实验相关企业财务会计制度 73

（一）货币资金管理制度 73

1.支票管理制度 73

2.银行存款管理制度 75

3.库存现金管理制度 77

4.库存现金保管清查盘点规定 79

5.备用金管理规定 80

6.发票管理规定 81

（二）应收款管理制度 83

1.暂借款管理办法 83

2.应收款管理制度 84

（三）费用管理制度 85

1.费用管理办法 85

2.差旅费管理规定 87

（四）存货管理制度 89

存货管理办法 89

第五章 实验用原始凭证 91

一、用于第三章企业规范化经济业务综合实验原始凭证格式 91

（1）转账支票26张 91

（2）现金支票1张 117

（3）银行汇票委托书1张 119

（4）银行承兑汇票1张 119

（5）商业承兑汇票1张 121

（6）中国工商银行托收承付结算凭证（回单）1张 121

（7）委托银行收款凭证2张 123

（8）中国工商银行信汇凭证6张 125

（9）银行电汇凭证2张 131

（10）贴现凭证2张 133

（11）进账单2张 135

（12）贷款收账通知1张 137

（13）银行贷款还款凭证1张 137

（14）（短期贷款）还款凭证（借方凭证）1张 139

（15）银行贷款利息通知单2张 139

（16）长期借款利息计算表1张 141

（17）中国工商银行存款利息通知单1张 143

（18）成交过户交割凭单6张 143

（19）库存现金盘点报告表1张 149

（20）借款单2张 151

（21）报销单2张 153

（22）收据6张 155

（23）材料验收入库单5张 161

（24）领料单7张 165

（25）实存账存对比表1张 173

（26）材料盘亏处理通知单1张 173

（27）工资结算汇总表1张 175

（28）工资费用分配表1张 175

（29）水费分配表1张 177

（30）取暖费分配表1张 177

（31）供电局电费收据1张 179

（32）电费分配表1张 179

（33）差旅费报销单1张 181

（34）征收排污收款收据1张 181

（35）律师业务收费专用收据1张 183

（36）医药费报销单1张 183

（37）医药费专用收据1张 185

（38）困难补助申请表1张 185

（39）产成品入库单1张 187

（40）产品出库单1张 187

（41）出库单2张 189

（42）产成品销售退库单1张 191

（43）企业进货退出及索取折让证明单1张 191

（44）现金折扣计算表1张 193

（45）销售发票1张 193

（46）发票8张 195

（47）商业零售发票1张 203

（48）服务业发票2张 203

（49）邮政专用发票1张 205

（50）运费发票1张 207

（51）水费专用发票1张 207

（52）固定资产验收单6张 209

（53）固定资产调拨单1张 215

（54）固定资产报废单1张 215

（55）固定资产折旧计算表1张 217

（56）捐赠书1张 217

（57）业务委托协议书1张 219

（58）投资协议书2张 219

（59）交易性金融资产公允价值变动计算表1张 221

（60）持有至到期投资实际利息及利息调整计算表1张 223

（61）长期股权投资减值准备计算表1张 223

（62）坏账准备计算表1张 225

（63）存货跌价准备计算表1张 225

（64）制造费用分配表1张 227

（65）产品生产成本计算表1张 227

（66）产品销售成本计算表1张 229

（67）损益类账户余额表1张 229

（68）增值税专用发票12张 231

（69）城市维护建设税专用缴款书1张 243

（70）城市维护建设税计算表1张 245

（71）教育税附加计算表1张 245

二、用于第二章单项实验原始凭证格式 247

（一）用于实验一填制的原始凭证 247

（1）现金支票5张 247

（2）转账支票9张 251

（3）银行结算凭证11张 261

（4）银行特种转账传票1张 283

（5）电汇凭证1张 283

（6）商业承兑汇票2张 285

（7）贴现凭证1张 287

（8）贷款借据1张 287

（9）现金送款单2张 289

（10）借款单3张 291

（11）收据7张 293

（12）收款收据2张 301

（13）差旅费报销单4张 303

（14）市内交通费报销单1张 307

（15）报销单1张 307

（16）工资单1张 309

（17）工资分配计算表1张 309

（18）基本医疗保险费计提表2张 311

（19）生活困难补助发放表1张 313

（20）职工退休金明细表1张 313

（21）材料验收入库单4张 315

（22）领料单2张 319

（23）限额领料单1张 321

（24）材料耗用汇总表1张 321

（25）产成品验收入库单1张 323

（26）产品成本计算表1张 323

（27）发票2张 325

（28）发货票1张 327

（29）竣工验收证书1张 327

（30）固定资产验收单1张 329

（31）固定资产交付使用验收单1张 329

（32）固定资产清理单1张 331

（33）固定资产出售单1张 331

（34）固定资产折旧计算表1张 333

（35）增值税专用发票8张 333

（36）城建税缴款书1张 341

（37）教育费附加缴款书1张 343

（38）所得税缴款书1张 343

（二）用于实验二审核的原始凭证 345

（1）增值税专用发票 345

（2）现金支票 347

（3）收据 347

（4）材料验收入库单 349

（5）发票 349

（6）转账支票 351

（7）收据 351

（8）领料单 353

（9）借款单 353

（10）发货票 355

（11）材料验收入库单 355

附 各种凭证使用说明 248

（一）银行凭证 248

1.《现金支票》使用须知 248

2.《现金支票》使用的补充说明 248

3.《转账支票》使用须知 254

4.《转账支票》使用的补充说明 254

5.转账支票（背书） 256

6.《委托收款凭证》使用说明 124

7.《委托银行收款结算凭证》填写说明 124

8.《托收承付结算凭证》使用说明 262

9.《托收承付结算凭证》传递流程图 262

10.《中国工商银行信汇凭证》使用说明 126

11.《中国工商银行信汇凭证》填写说明 126

12.《银行汇票》使用说明 120

13.《商业承兑汇票》使用说明 286

14.《中国工商银行电汇凭证》填写说明 132

15.电汇凭证传递流程图 132

16.《中国工商银行借款凭证》填写说明 138

17.《中国工商银行特种转账传票》填写说明 284

18.《贷款借据》传递流程图 288

19.《中国工商银行进账单》使用说明 136

20.《银行进账单》使用说明 136

21.《现金存款单》填写说明 290

22.《送款簿》填写说明 256

23.《现金送款单》传递流程图 290

（二）发票、收费与报销凭证 336

1.《增值税专用发票》使用说明 336

2.《增值税专用发票》填写须知 336

3.《商业零售统一发票》使用说明 204

4.《商业零售发票》使用说明 204

5.《国营商业销货发票》填写说明 194

6.对于填开发票单位和个人的要求 196

7.《服务业发票》使用说明 204

8.《饮食业发票》使用说明 204

9.《广告业专用发票》使用说明 204

10.《广告业统一发票》使用说明 204

11.《新华书店发票》使用说明 206

12.《新华书店发票》填写说明 206

13.《行政事业性收费专用收款收据》使用说明 300

14.《行政事业性收费专用收据》使用说明 300

15.《邮政报刊费收据》使用说明 300

16.《供电局电费收据》填写说明 180

17.《自来水公司水费专用发票》使用说明 208

18《城市排水管理所收据》使用说明 182

19.《差旅费报销单》使用说明 304

20.《差旅费报销单》填制说明 304

21.《市内出差报销单》填写说明 308

22.报销单的业务手续 308

（三）收付款凭证 302

1.《收款收据》填制要求 302

2.收据传递流程图 302

3.《收款收据》使用说明 302

4.对《收款依据》的审查 302

5.《借款收回凭证》填写说明 138

6.借款单传递流程图 152

7.《请款单》填写说明 152

8.《领款收据》填写说明 154

9.《支款单》使用说明 154

（四）工资与福利凭证 176

1.《工资结算汇总表》使用说明 176

2.《工资结算汇总表》的编制 176

3.《工资费用分配表》使用说明 176

4.《工资汇总表》填写说明 310

5.《工资分配计算表》的编制 310

6.《提取职工福利费计算表》填写说明 176

7.职工福利费提取的计算 176

8.《职工生活困难补助申请表（代现金收据）》使用说明 186

9.《医院门诊收费专用票据》使用说明 186

10.《医药费报销单》使用说明 184

（五）材料与固定资产凭证 316

1.对材料验收入库的审核 316

2.《材料验收入库单》传递流程图 316

3.《收料单》使用说明 318

4.领料单传递流程图 320

5.对领料单的审核 320

6.限额领料单传递流程图 322

7.《材料耗用汇总表》的编制 322

8.《固定资产改建扩建验收单》填写说明 330

9.《固定资产捐赠交接单》填写说明 218

10.《固定资产出售单》填写说明 332

11.《固定资产调拨单》填写说明 216

12.《固定资产折旧计算表》使用说明 334

13.《固定资产折旧计算表》填写说明 334

14.折旧的计算 334

15.《固定资产盘盈盘亏报告单》使用说明 332

16.《固定资产报废单》使用说明 216

（六）商品、成本与利润凭证 318

1.《商品验收入库单》填制说明 318

2.《商品入库收货凭单》填制说明 318

3.《产成品入库单》使用说明 188

4.产成品入库单传递流程图 324

5.《入库单》填写说明 316

6.《产品出库单》使用说明 188

7.《出库单》填写说明 190

8.《已销商品进销差价计算表》填写说明 230

10.《产品生产成本计算表》使用说明 228

11.《制造费用分配表》使用说明 228

12.产品成本计算说明 324

13.《产品销售成本计算表》使用说明 230

14.《损益类账户余额表》使用说明 230

15.《利润分配计算表》使用说明 230

参考文献 357