不能不明白 税收实务疑难及处理技巧PDF电子书下载

第一章 增值税 1

1.商业企业实行柜台内部承包，其承包人是否应缴纳增值税？ 1

2.企业变更法定代表人后，在变更法定代表人前所欠的税款由谁缴纳？ 2

3.企业盘盈、盘亏货物是否补（退）增值税？ 2

4.企业取得的成本补偿费也要缴增值税吗？ 3

5.饲料企业生产的大豆粕可否免征增值税？ 4

6.国有粮食购销企业经营何种业务应缴纳增值税？ 5

7.免税商店免什么税？ 6

8.残疾人外卖蛋糕要缴增值税吗？ 6

9.高校食堂外销快餐要缴增值税吗？ 7

10.饮料厂将自产的饮料发给职工为什么还要缴税？ 8

11.种子公司销售报废的种子给饲料厂作饲料生产原料，应否缴纳增值税？ 8

12.免税企业用于促销的货物是否缴纳增值税？ 9

13.外国企业销售参展物品缴纳增值税吗？ 9

14.公路局系统内部调拨销售的沥青应否征收增值税？ 10

15.自行研制的生产设备自用和出租应否征收增值税？ 10

16.教委及其下属单位销售寒暑假作业应否缴纳增值税？ 11

17.融资租赁业务要缴增值税吗？ 11

18.利用废旧塑料生产塑料粒子要缴增值税吗？ 12

19.个体工商户经营废旧物资应征增值税吗？ 13

20.停业后销售存货要缴税吗？ 13

21.接受工商机关指定销售罚没香烟要缴增值税吗？ 14

22.转让使用过的桑塔纳轿车应否缴纳增值税？ 14

23.企业发放广告用品是否应视同销售缴纳增值税？ 15

24.用产品投资入股应否缴纳增值税？ 16

25.销售委托农药厂加工的农药，要缴纳增值税吗？ 16

26.纳税人收购并拆解销售旧机动车要缴增值税吗？ 17

27.建筑企业下属的钢模加工厂为本单位各工地提供钢模产品、对外加工钢模收取加工费，以及为本单位各建筑工区加工钢模，取得的收入要缴纳增值税吗？ 17

28.施工企业自制的建筑材料用于施工工程或对外销售是否要缴增值税？ 19

29.制作路牌、广告牌等取得的收入是应缴增值税还是应缴营业税？ 20

30.销货企业为保险公司代办货运保险业务代收的保险费应否缴纳增值税？ 21

31.执法机关处理罚没物品所取得的收入应否征收增值税？ 22

32.送货上门运输收入应缴增值税吗？ 22

33.维修锅炉是缴增值税还是缴营业税？ 23

34.电梯保养维修收入缴纳何种税？ 24

35.销售货物取得的延期付款利息是应缴增值税还是应缴营业税？ 24

36.只销售手机缴营业税还是增值税？ 25

37.商场销售电器从电器生产厂家取得保修收入是否缴纳增值税？ 26

38.小规模纳税人代购货物向委托方收取的手续费如何征税？ 27

39.公司在各地设立的业务联系点应否缴纳增值税？ 28

40.销售陈年玉米可否视同饲料享受免征增值税照顾？ 28

41.因购货方没有履行合同，货物没有售出而向购货方收取的违约补偿金应缴纳增值税吗？ 29

42.民政福利企业由个人出资买断产权后，继续从事生产经营，为何不能享受税收优惠政策？ 29

43.利用煤矸石、石煤、粉煤灰生产有机肥可否享受减半征收增值税或即征即退增值税优惠政策？ 31

44.销售化肥是否可以主动缴纳增值税而放弃免征增值税优惠呢？ 31

45.单独计价的包装物如何计税？ 32

46.经营花卉应按多少税率缴纳增值税？如何计算？ 32

47.商业个体经营者从事货物生产适用何种征收率？ 33

48.建筑安装企业销售剩余的建筑材料适用哪种征收率？ 34

49.小规模纳税人达到一般纳税人标准，一定要申请认定为一般纳税人吗？ 35

50.增值税一般纳税人可否申请转为小规模纳税人？ 35

51.未经认定就不是一般纳税人、就不能按一般纳税人计税办法计税吗？ 36

52.对未参加年审的一般纳税人可否取消其一般纳税人资格？ 37

53.采用商业折扣方式销售商品，如何确定销售额？ 37

54.对电费征收的城镇公用事业附加是否征收增值税？ 38

55.同一批产品的内销价格与出口价格不一致时，其计税价格如何确定？ 38

56.对飞机维修劳务应如何征收增值税？ 40

57.一般纳税人从销货方取得的返还实物如何征收增值税？ 40

58.对政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费是否应按价外费用一并征收增值税？ 41

59.向购货方收取的包装物押金要不要缴增值税？ 42

60.拍卖行拍卖汽车应如何缴税？ 43

61.销售一批商品为何要缴两次税？ 43

62.收取职工电费也要计提销项税额吗？ 44

63.寄货商店销售寄售物品如何缴税？ 45

64.被盗材料已抵扣的进项税为什么要补缴？ 45

65.定额纳税后，税务机关为什么还要根据开具发票金额补缴税款？ 46

66.从厂家取得的返还现金及奖励的小汽车要缴税吗？ 47

67.从获奖者手中回购的车辆再销售如何缴增值税？ 48

68.企业销售顶账来的旧汽车应如何缴纳增值税？ 48

69.销售免税货物时发生的运费应否缴纳增值税？ 49

70.被取消一般纳税人资格后销售已申报抵扣进项税额的存货如何征收增值税？ 50

71.购进的固定资产能抵扣进项税额吗？ 51

72.用于建造厂房的钢材的进项税额可否抵扣？ 52

73.自用外购货物的进项税额允许抵扣吗？ 52

74.企业购置的防伪税控系统专用设备和通用设备可以抵扣进项税额吗？ 53

75.转供水电应否缴纳增值税，被转供方购进水电的进项税额如何抵扣？ 53

76.铁路建设基金能否抵扣进项税？ 54

77.邮寄费可否计算进项税额抵扣？ 54

78.从国有粮食购销企业购进小麦取得的普通发票能按13％抵扣进项税额吗？ 55

79.良种棉加工厂和纺织企业直接向农业生产者购进的免税棉花，可否按13％计算抵扣进项税额？ 56

80.一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品可否自开农产品收购发票并按13％的扣除率计算抵扣进项税额？ 57

81.增值税一般纳税人向农业生产者购进免税棉花，应如何计算抵扣进项税额？ 58

82.代理进口货物是否属于代购货物行为，是否应当缴纳增值税？ 59

83.委托代理进口货物，海关完税凭证上注明的增值税额由委托方还是代理方抵扣进项税额？ 59

84.新产品研制和开发所耗用的材料、电力等可否凭专用发票抵扣其进项税额？ 60

85.对纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 60

86.代购货物行为中，购货方取得的专用发票是否要等代购货物方支付货款给销货方后才能抵扣？ 62

87.企业从个体运输业户手中取得的运输发票可否计算抵扣进项税额？ 62

88.全国联运行业货运统一发票上注明的“铁路运杂费”、“公路运杂费”等费用能否计算抵扣增值税进项税额？ 63

89.企业采用现金折扣方式销售货物，开具的专用发票可以抵扣吗？ 64

90.取得填开不规范的专用发票，已申报抵扣了进项税额，该如何处理？ 66

91.以货抵债的货物，如何计算抵扣进项税额？ 66

92.委托加工货物取得的增值税专用发票无货物入库凭证是否可以抵扣进项税额？ 67

93.停止抵扣期间的上期留抵税额，在恢复抵扣后可否继续抵扣？ 68

94.油气田企业在对外省市油气田企业提供生产性劳务时，提供劳务所在地国税机关多扣缴的增值税可否在回当地国税机关进行纳税申报时全额抵减？ 69

95.商品削价损失是否应作进项税额转出？ 70

96.在建工程领用的原材料是否应作进项税额转出？ 71

97.产品、包装物盘点损失的进项税额该如何调整？ 72

98.工贸一体的综合性企业，如何确定其进项税额抵扣时间？ 73

99.增值税一般纳税人进行破产清算时，其账面上的留抵税额可否向税务机关申请退还？ 74

100.利用煤矸石发电可以享受减免增值税照顾或者可以按简易办法征收增值税吗？ 74

101.跨月完成销售应如何申报纳税？ 75

102.外贸公司收购的生猪经饲养后出口，所增加的价值能否按照农业生产者销售自产农业产品免征增值税？ 76

103.牛奶厂自养奶牛生产的鲜奶是否属于免征增值税的农业产品范围？ 76

104.茶场自产自销茶鲜叶、毛茶是否可以免征增值税？ 77

105.单位销售使用过的固定资产要缴税吗？ 77

106.残疾人员从事个体商业经营可以免缴增值税吗？ 78

107.农村电管站向用户收取的农村电网维护费要不要缴纳增值税？ 79

108.企业外购拖拉机头与自产拖斗装配销售的农用拖拉机，可否按“农机”享受免征增值税照顾？ 79

109.利用“三废”提炼金银可否享受增值税税收优惠？ 80

110.民政福利工业企业以委托加工货物为原料生产的产品是否享受增值税先征后返优惠政策？ 81

111.同样是民政福利企业，为什么有的全部退还而有的只能部分退还所缴纳的增值税呢？ 81

112.个体诊所是属于非营利性医疗机构还是营利性医疗机构？制剂与药品的征免界限如何区分？ 82

113.租赁和承包给他人经营的国有民贸企业和供销社企业能否享受增值税优惠政策？ 84

114.小规模纳税人销售其自行开发生产的软件产品能否享受增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退的优惠政策？ 85

115.新华书店经营的各种辅助性教材和辅导读物是否不再享受增值税先征后退优惠政策？ 86

116.小规模校办企业对外销售的货物可以按6％征收率返还已征增值税款吗？ 86

117.设在外地的非独立核算的分公司，应向当地还是总机构所在地税务机关申报纳税？ 87

118.非独立核算的分支机构只生产不销售要在当地缴税吗？ 88

119.固定业户到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应如何处理？ 89

120.企业自印的销货联单属于发票吗？ 90

121.使用未经税务机关批准的收购凭证收购的农业产品能抵扣增值税吗？ 90

122.认定一般纳税人资格前收购的农业产品，是否可以自开《农副产品收购凭证》并据以计算抵扣进项税额？ 91

123.临时到外省从事产品促销，向当地税务机关领购发票时必须交发票保证金吗？ 92

124.购买打折商品能索取发票吗？ 92

125.如何理解和推定纳税人善意取得虚开的增值税专用发票？ 93

126.开具发票时，出现尾数误差怎么办？ 94

127.已开具的发票存根联该如何处理？ 95

128.小规模企业可否申请代开17％的增值税专用发票？ 95

129.增值税专用发票真假鉴定的权威机关到底在哪级税务机关？如何识别真假增值税专用发票？ 96

130.分次购进的货物退货时，可以开增值税专用发票对冲吗？ 97

131.如何认定及处罚虚开增值税专用发票行为？ 98

132.对销售免税货物开具增值税专用发票的行为应如何处罚？ 99

133.外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计处理？ 100

134.自产自用的产品视同销售如何计算缴纳增值税？如何进行账务处理？ 101

135.暂时不能抵扣的进项税额会计上应如何反映？ 102

136.防伪税控系统专用设备的价格国家是否有统一规定？每年要交多少技术维护费？ 104

137.通过防伪税控系统开具的发票能在下个月申报认证吗？ 103

138.当月报缴税款期限内取得的增值税专用发票可否在取得发票的当月认证和申报抵扣？ 104

第二章 消费税 104

139.委托加工应税消费品计税依据如何确定？ 106

140.委托加工应税消费品，其组成计税价格中的加工费是含税价还是不含税价？ 107

141.销售折扣和销售折让有何区别？在有销售折扣和销售折让时，如何确定消费税的计税依据？ 107

142.国家调整烟类产品消费税政策后，烟丝的消费税税率是否一并作了调整？ 108

143.对企业研制生产的新牌号卷烟如何计征消费税？ 109

144.卷烟生产企业委托联营企业加工相同牌号、规格的卷烟收回后直接销售，是否征收消费税？ 110

145.如何理解“粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒”？ 111

146.农民自酿自用以及对外销售的米酒要不要缴纳消费税？ 111

147.葡萄酒和红酒是否征收消费税？ 112

148.不生产粮食白酒的工业企业购进粮食白酒直接对外销售，是否缴纳消费税？ 112

149.泡制的药酒是按“其他酒”还是按“粮食白酒”征收消费税？ 113

150.销售黄酒时，单独计价的包装物是否缴纳消费税？ 114

151.包装物既随同酒类产品作价销售，又另外收取押金，其另外收取的包装物押金是否征收消费税？ 114

152.粮食白酒是否可以折度后再从量计征消费税？ 115

153.抵债的粮食白酒应平均销售价格还是按最高销售价格计算缴纳消费税？ 116

154.集团公司内部关联企业之间销售的啤酒是按实际销售价格还是按市场价格计征消费税？ 116

155.受托加工粮食白酒，应怎样代扣消费税？ 117

156.对化妆品的包装物租金是否并入消费税计税价格一并计征消费税？ 118

157.企业通过自设的非独立核算门市部，以低价销售自产化妆品、护肤护发品，如何计征消费税？ 118

158.将自产化妆品、扶肤扶发品无偿馈赠给他人，要不要缴纳消费税？如何进行会计处理？ 119

159.什么是“铂金、白金、K白金”？销售铂金首饰是否缴纳消费税？ 120

160.钻石及钻石饰品的消费税是在生产环节还是在零售环节征收？进口包金、包银或是其镶嵌首饰，该如何缴纳消费税？ 121

161.金银首饰零售店兼营的金银首饰的以旧换新或翻新改制业务，如何计算缴纳增值税和消费税？ 122

162.金店从事金银首饰零售、来料加工、以旧换新及受托代销等业务，如何进行会计处理？ 123

163.委托加工收回的金银首饰用于连续生产，受托方代扣的消费税是否可以扣除？ 123

164.外购轮胎安装在本企业生产的小汽车上，其外购轮胎已纳的消费税可否扣除？ 124

165.自产的小汽车安装自产的汽车轮胎，销售时是否属于组成成套应税消费品的销售行为？ 125

166.作为样品陈列在代理商处的摩托车是否缴纳消费税？ 126

167.用自产的摩托车向其他企业换取原材料，是否要纳税？ 127

168.委托代销摩托车，会计上何时记“产品销售收入”？在记“产品销售收入”账时可否减除代销手续费？ 127

169.随同应税消费品出售的包装物，如何进行会计处理？ 128

170.将生产的应税消费品用于投资，如何进行会计处理？ 129

171.免征消费税的出口应税消费品，如何进行账务处理？ 130

172.进出口金银首饰，是否需要进行消费税会计处理？ 131

173.外购已税消费品连续生产应税消费品，如何进行消费税税额抵扣的会计处理？ 132

174.商贸企业出口应税消费品如何办理出口退税？ 132

第三章 企业所得税 132

175.对私营企业是征收企业所得税还是个人所得税呢？ 134

176.股权投资分回股票股利是否应当征收企业所得税？ 135

177.公司取得的来源于境外的经营所得是否要申报缴纳企业所得税？ 136

178.银行代理发行国债取得的手续费收入怎样纳税？ 137

179.接受捐赠的实物资产应计入企业的应纳税所得额吗？ 137

180.债权人豁免的债务，是否应作为应税收益计征企业所得税？ 138

181.企业在建工程发生的试运行收入是否应作为应税收入计征企业所得税？ 138

182.企业出口货物所获得的增值税退税款应征收企业所得税吗？ 139

183.软件企业销售自行开发的软件产品获得的增值税返还应征收企业所得税吗？ 140

184.技术转让收入如何缴纳企业所得税？ 140

185.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入是否应征收企业所得税？ 141

186.减免的企业所得税是否应作为应税收入缴纳企业所得税？怎样进行会计处理？ 142

187.企业收取的包装物押金是否应作收入征收企业所得税？ 143

188.供水设施增容费是否应计入企业应纳税所得额征收企业所得税？ 143

189.会计上按权益法核算的投资收益，是否都要作为应纳税所得额计征企业所得税？ 144

190.企业以部分非货币性资产对外投资，是否应确认资产转让所得？ 145

191.以部分非货币性资产与其他企业的资产相交换，是否应确认资产转让所得或损失并作纳税调整？ 146

192.业务宣传费税前扣除有规定标准吗？ 147

193.超过规定标准当年不能在税前扣除的广告费支出可以结转以后年度扣除吗？ 148

194.税前可以扣除的业务招待费如何计算？ 149

195.允许税前扣除的公益、救济性捐赠支出应如何计算？ 149

196.什么情况下固定资产大修费不能在税前一次扣除？ 150

197.纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出可直接在所得税前扣除吗？ 151

198.工效挂钩企业提取的工资及“三项费用”超过实际发放或规定标准部分，可以税前扣除吗？ 152

199.工效挂钩企业改组改造后不再执行工效挂钩办法的，其工资支出如何税前扣除？ 153

200.企业对职工实行买断工龄政策，支付给职工的一次性补偿金可以税前扣除吗？ 154

201.企业超标准为职工交纳的住房公积金和发放的住房补贴可以税前扣除吗？ 155

202.向红十字事业的捐赠可以在税前全额扣除吗？ 156

203.什么情况下可以确认应收账款为坏账损失并在税前扣除？ 157

204.关联企业之间的往来账款在什么情况下可以确认为坏账并在税前扣除？ 158

205.关联企业之间的借款利息支出可以税前扣除吗？ 158

206.会计上分期摊销的股权投资差额可以税前扣除吗？ 159

207.企业为职工建立的补充医疗保险是否可以税前扣除？ 160

208.企业为职工购买的商业保险可以税前扣除吗？ 161

209.改扩建的固定资产如何计价？计提的折旧可以税前扣除吗？ 161

210.农村电网建设改造贷款形成的利息支出可以税前扣除吗？ 162

211.按计税工资提取的工会经费没有上交，可以税前扣除吗？ 164

212.向下属分支机构和企业提取总机构管理费的纳税人应具备哪些条件？ 164

213.发生的股权投资损失如何作税前扣除？ 165

214.非金融保险企业直接借出的款项无法收回时，是否可以作为财产损失税前扣除？ 166

215.企业有些费用项目未取得正式发票可以作税前扣除吗？ 166

216.未经税务机关批准的财产损失可以税前扣除吗？ 168

217.以前年度应计未计的扣除项目可以转移到以后年度补扣吗？ 168

218.亏损企业多列扣除项目应如何处理？ 169

219.企业发生年度亏损如何弥补？ 170

220.企业免税所得应用于弥补以前年度亏损吗？ 171

221.税务机关查增的所得额可以用于弥补以前年度的亏损吗？ 172

222.企业在所得税预缴中少缴税款是偷税吗？ 173

223.随意改变存货计价方法对应纳税所得额造成影响的，是否要进行纳税调整？ 173

224.销售折扣在计征企业所得税时如何处理？ 174

225.跨年度的劳务收入应如何计算缴纳企业所得税？ 175

226.从联营企业分回的利润应如何计算纳税？ 176

227.难以划分与取得应税收入和免税收入相对应的支出项目时，怎样计算应纳税所得额？ 177

228.国产设备投资抵免企业所得税税额有条件限制吗？ 178

229.计提的短期投资跌价准备之类的准备金，在计征企业所得税时，可以抵减其他投资收益吗？ 179

230.事业单位、社会团体、民办非企业单位取得的哪些收入可以免征企业所得税？ 180

231.个人合伙举办养老院可以享受税收优惠吗？ 181

232.纳税人的清算所得能享受法定减免税照顾吗？ 181

233.按15％税率征收企业所得税的纳税人减半征收企业所得税，是按15％的税率减半还是按33％的税率减半？ 182

234.申请减免企业所得税需要办理哪些手续？ 183

235.符合减免税条件的新办企业，是否不需办理有关减免税审批手续，而采取由纳税人直接减免税的办法？ 184

236.设在西部地区的企业，享受西部大开发税收优惠政策是否应申请报批？ 185

237.如何把握“新办企业”、“开业之日”和“投产年度”的具体执行口径？ 185

238.如何确定新设合并企业的企业所得税征收机关？ 186

239.核定征收企业所得税方式适用于哪些企业或单位？ 187

240.企业的收入项目应如何填报《企业所得税年度纳税申报表》？ 188

241.应予资本化的利息支出超过银行同期利率部分是否调增当期应纳税所得额？ 189

242.因年度中间开业等原因经营期不足12个月的企业，如何确定所得税汇算清缴期限？ 190

243.对因会计差错发生的少缴税款，纳税人已主动更正并补缴税款的，是否还要罚款？ 191

244.没有纳税情况反馈单的汇总（合并）纳税成员企业是否应就地征收企业所得税？ 192

245.证券营业部如何缴纳企业所得税？ 192

246.会计处理与税务处理不一致是否应更改会计处理？ 193

247.预收货款是否应做当期收入？ 194

248.采用成本法核算长期股权投资时，投资收益的确认在税收与会计上有什么不同？ 194

249.“以前年度损益调整”的会计处理对应缴企业所得税有什么影响？ 195

第四章 出口退税 195

250.外贸企业购进货物自营出口，报关出口的货物数量与取得的增值税专用发票和专用缴款书的货物数量不一致的，如何申报办理出口退税？ 198

251.商业企业销售货物给外贸出口企业，能否申请开具“税收（出口专用）缴款书”？ 199

252.外贸出口企业销售货物给另一外贸出口企业时，能否申请开具税收（出口货物专用）缴款书？ 199

253.外贸企业超过出口退税清算期后申报退税的，能否办理出口退税手续？ 201

254.外贸出口企业遗失《税收（出口货物）专用缴款书》如何办理出口退税？ 202

255.外贸企业出口货物或代理出口货物可以实行“免、抵、退”税办法吗？ 202

256.是否只有进出口经营权的生产企业才能享受“免、抵、退”增值税优惠待遇？ 203

257.生产企业新发生自营或委托出口业务，应怎样办理出口产品“免、抵、退”增值税手续？ 205

258.新办的机电生产企业出口自产的机电产品，如何计算免、抵、退税？ 205

259.新办的纺织品生产企业出口自产的纺织品，当期有留抵进项税额时，当地国税退税部门为什么只给予办理免抵税，而不办理退税？ 206

260.生产企业自出口之日起6个月未收集齐单证的，如何申报办理免抵退税？ 208

261.外购与自产产品质量、性能相同的货物出口，是否可以办理出口退税？ 208

262.企业出口自产的供残疾人专用的轮椅，为什么不能享受免抵退税政策？ 209

263.出口货物发生退货，已申请出口退税的，该如何处理？ 210

264.自营进料加工复出口的电子产品，发生的免抵退税如何进行账务处理？ 210

265.外贸企业自营出口五金工具，如何进行出口退税的账务处理？ 212

266.小规模纳税人出口自产货物是否可以享受出口退税优惠？ 214

第五章 税收法制 214

267.税务机关可以行使“代位权”追缴欠税吗？ 215

268.申请税务行政处罚听证要交费吗？ 216

269.工商、税务机关实施三次罚款，是否违反了“一事不再罚”的原则？ 216

270.超过法定追究期限的偷税行为，不能给予行政处罚？ 217

271.未履行告知程序的税务行政处罚有效吗？ 218

272.逾期不缴罚款可否加处罚款？ 219

273.对不予认定为一般纳税人资格的行为不服的，是否可以申请复议？ 220

274.未先缴纳税款，税务机关就可以不受理复议请求吗？ 221

275.复议期间税务行政行为可否停止执行？ 221

276.对税务机关核定税额行为不服，可否直接向人民法院起诉？ 222

第六章 税收征管 222

277.国税局和地税局有何区别，纳税人是否要分别向国税局和地税局缴两次税？ 224

278.在同一县（市）的非独立核算的下属门市部是否也要办理税务登记？ 225

279.个体户未办理工商登记，税务机关可以要求其办理税务登记吗？ 226

280.依照法律、行政法规规定哪些纳税人可以不建账？ 227

281.核定个体户的税收定额应遵循何种程序？ 227

282.税务机关实行定额征收后，开具发票的销售额还要缴税，难以承担增加的税负怎么办？ 228

283.税务机关接受纳税申报时，没有审核出申报表的逻辑错误而造成的少缴税款该不该加收滞纳金？ 229

284.对不申报行为与虚假申报行为的处理有何不同？ 230

285.因会计人员到外地出差，可以向国税机关申请延期申报及延期缴纳税款吗？ 231

286.新的《税收征管法》颁布实施前纳税人发生的偷税行为，税务机关在新的《税收征管法》颁布实施后稽查发现的，应如何计算加收滞纳金？ 232

287.没有缴清税款及滞纳金，税务机关可以让出境管理机关阻止出境吗？ 233

288.税务机关在何种情况下可以冻结纳税人银行存款？ 234

289.不预先通知直接扣押商品或货物合法吗？ 235

290.对纳税人已设置抵押权的商品、货物及其他财产，税务机关能否采取强制执行措施？ 236

291.扣押、拍卖纳税人货物，以拍卖所得抵缴税款时，滞纳金的计算截止日期是查封之日还是以拍卖所得抵缴税款之日？ 236

292.税务机关稽查出纳税人有偷税行为的，纳税人在税务机关下达处理决定前主动补缴税款，是否还构成偷税行为？如构成偷税罪，量刑标准是什么？ 237

附录 239

附录1增值税的税收优惠规定 239

附录2消费税的税收优惠规定 265

附录3企业所得税的税收优惠规定 268

附录4进出口货物的税收政策规定 289

后记 299