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第一章 商业银行会计概述 1

第一节 商业银行会计的基本问题 1

第二节 商业银行会计的工作组织 10

第二章 商业银行会计循环 16

第一节 会计科目 16

第二节 记账方法 22

第三节 会计凭证 25

第四节 账务组织及账务处理 34

第三章 现金出纳业务的核算 43

第一节 现金出纳业务概述 43

第二节 现金收付业务的核算 44

第三节 现金库房管理与款项运送 48

第四章 贷款与贴现业务的核算 52

第一节 贷款与贴现业务概述 52

第二节 贷款业务的基本规定 54

第三节 贷款业务的核算 55

第四节 贴现业务的核算 57

第五节 贷款损失准备的核算 61

第五章 投资业务的核算 66

第一节 投资业务概述 66

第二节 交易性金融资产的核算 68

第三节 可供出售金融资产的核算 70

第四节 持有至到期投资的核算 73

第六章 固定资产、无形资产及其他资产的核算 76

第一节 固定资产概述 76

第二节 固定资产的核算 78

第三节 无形资产的核算 86

第四节 其他资产的核算 88

第七章 存款与金融债券业务的核算 92

第一节 存款业务概述 92

第二节 存款账户的管理 94

第三节 单位存款业务的核算 97

第四节 个人存款业务的核算 104

第五节 发行金融债券业务的核算 115

第八章 支付结算业务的核算 122

第一节 支付结算业务概述 122

第二节 支票的核算 126

第三节 银行本票的核算 129

第四节 银行汇票的核算 131

第五节 商业汇票的核算 136

第六节 汇兑业务的核算 142

第七节 托收承付的核算 144

第八节 委托收款业务的核算 152

第九节 国内信用证业务的核算 157

第十节 信用卡业务的核算 159

第十一节 电子银行支付结算 165

第九章 联行往来业务的核算 171

第一节 联行往来业务核算概述 171

第二节 全国电子联行往来业务 182

第十章 金融机构往来的核算 187

第一节 金融机构往来概述 187

第二节 同城票据交换 188

第三节 同业往来核算 193

第四节 商业银行与中央银行往来核算 201

第十一章 商业银行外汇业务的核算 214

第一节 外汇业务概述 214

第二节 外汇买卖业务 217

第三节 联行及代理行外汇往来业务 221

第四节 外汇存贷款业务的核算 224

第五节 国际结算业务的核算 228

第六节 进出口贸易融资业务的核算 234

第十二章 所有者权益的核算 240

第一节 所有者权益的含义和分类 240

第二节 投入资本的核算 243

第三节 留存收益的核算 250

第十三章 收入、成本费用与利润的核算 254

第一节 收入的核算 254

第二节 成本费用的核算 259

第三节 营业外收支的核算 264

第四节 利润及利润分配的核算 265

第十四章 年度决算与财务报告 269

第一节 年度决算的基本要求与组织 269

第二节 财务报告概述 273

第三节 资产负债表的编制 275

第四节 利润表的编制 280

第五节 现金流量表的编制 282

第六节 所有者权益变动表和附注 292

第十五章 会计调整 302

第一节 会计政策及其变更 302

第二节 会计估计及其变更 308

第三节 前期差错及其更正 310

第十六章 商业银行财务分析 314

第一节 商业银行财务分析概述 314

第二节 资产负债表分析 319

第三节 利润表分析 324

第四节 现金流量表分析 326

第十七章 商业银行的表外业务 329

第一节 商业银行表外业务综述 329

第二节 商业银行表外业务的风险及防范 334

第十八章 衍生金融工具会计 342

第一节 衍生金融工具的基本概念 342

第二节 衍生金融工具会计的发展 346

第三节 衍生金融工具会计的主要问题 354

第四节 主要衍生金融工具的核算 357

参考文献 366