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第一章 金融企业会计概述 1

第一节 金融企业会计核算 1

一、金融企业会计 1

二、金融企业会计核算的特点 3

三、金融企业会计的基本假设与基础 5

四、金融企业会计的核算内容与会计科目 6

第二节 金融企业会计核算原则和方法 15

一、金融企业会计核算原则 15

二、金融企业会计核算方法 17

第三节 金融企业会计工作的组织 31

一、金融企业会计制度 32

二、金融企业会计机构 33

三、金融企业会计人员及职责 33

复习思考题 35

第一篇 银行业务的会计核算 38

第二章 存款业务的核算 38

第一节 存款业务核算概述 38

一、存款的种类 38

二、存款业务的核算要求 39

第二节 单位存款业务的核算 40

一、单位活期存款业务的核算 40

二、单位定期存款业务的核算 42

三、单位其他存款的核算 42

第三节 储蓄存款业务的核算 43

一、储蓄存款业务的原则与种类 43

二、活期储蓄存款业务的核算 44

三、定期储蓄存款业务的核算 45

第四节 存款利息的计算 49

一、利息计算的基本规定 49

二、存款利息的计算 50

三、存款的后续计量 55

复习思考题 58

第三章 贷款业务的核算 59

第一节 贷款业务核算概述 59

一、贷款的种类 59

二、贷款业务的核算要求 60

第二节 贷款业务的核算与管理 61

一、信用贷款的核算 61

二、抵押贷款的核算 67

三、质押和保证贷款的核算 70

四、下贷上转贷款的核算与管理 70

第三节 票据贴现业务的核算 71

一、票据贴现的特点 71

二、票据贴现的核算 72

三、票据到期收回的核算 73

第四节 贷款减值与损失准备的核算 75

一、贷款减值损失的核算 75

二、坏账准备的核算 77

三、贷款损失准备的核算 77

第五节 贷款利息的核算 79

一、贷款利息计算的基本规定 79

二、贷款利息的计算 79

三、贷款的后续计量 80

复习思考题 82

第四章 现金业务的核算 83

第一节 现金业务概述 83

一、现金业务的主要内容 83

二、现金业务的原则 84

第二节 现金收付业务的核算 85

一、现金收付业务的核算 85

二、现金整点 86

三、票币兑换 87

四、经费现金的核算 87

第三节 库房管理与款项运送业务的核算 89

一、银行金库的层级管理与基本规定 89

二、银行分支机构之间的现金调拨 91

三、库房管理 95

第四节 结账及错款的处理 98

一、日终现金结账的处理 99

二、现金错款的处理 100

复习思考题 101

第五章 支付结算业务的核算 102

第一节 支付结算业务概述 102

一、支付结算的概念 102

二、支付结算原则 102

三、支付结算法律纪律 103

四、办理支付结算的基本要求和种类 104

第二节 票据结算业务的核算 105

一、支票的核算 105

二、银行本票的核算 108

三、银行汇票的核算 111

四、商业汇票的核算 117

第三节 结算方式业务的核算 122

一、汇兑业务的核算 122

二、托收承付结算 126

三、委托收款业务的核算 130

第四节 银行卡业务的核算 132

一、银行卡种类 132

二、银行卡的基本规定 132

三、信用卡业务的核算 133

复习思考题 136

第六章 支付体系及其业务的核算 138

第一节 支付体系概述 138

一、支付体系的概念和意义 138

二、支付系统 140

三、支付服务组织 140

四、支付结算的方式 141

第二节 商业银行行内支付系统 142

一、联行往来的概念与发展历史 142

二、联行往来的基本原理和做法 144

三、全国联行往来核算 146

四、资金汇划清算系统 149

第三节 中国现代化支付系统 155

一、中国现代化支付系统的构成 155

二、大额实时支付系统 156

三、小额批量支付系统 160

第四节 票据交换系统的核算 162

一、票据交换系统概述 162

二、票据交换的处理程序与资金清算 163

三、全国支票影像交换系统 165

复习思考题 168

第七章 金融机构往来业务的核算 169

第一节 金融机构往来概述 169

一、金融机构往来的概念 169

二、金融机构往来的核算范围 169

第二节 商业银行往来的核算 170

一、跨行小额汇划款项的核算 170

二、同业拆借的核算 172

第三节 商业银行与中央银行往来的核算 174

一、商业银行领缴现金的核算 174

二、商业银行缴存存款的核算 175

三、商业银行再贷款和再贴现的核算 178

四、商业银行大额汇划款项的核算 179

复习与思考 181

第八章 外汇业务的核算 182

第一节 外汇业务概述 182

一、外汇与汇率 182

二、外汇业务核算的方式 183

第二节 外汇买卖业务的核算 184

一、外汇买卖业务核算要求 184

二、外汇买卖业务的账务处理 185

第三节 外汇存款业务的核算 187

一、外汇存款的种类 187

二、个人外汇存款的核算 188

三、单位外汇存款的核算 189

第四节 外汇贷款业务的核算 190

一、外汇贷款的种类 190

二、现汇贷款的核算 190

三、进口押汇和出口押汇的核算 193

四、买方信贷的核算 194

五、银团贷款的核算 195

第五节 国际结算业务的核算 199

一、信用证结算方式的核算 199

二、出口项下信用证业务的核算 201

三、托收结算方式的核算 202

四、汇款结算方式的核算 203

复习思考题 204

第二篇 非银行金融机构业务核算 208

第九章 证券公司主要业务的核算 208

第一节 证券公司及其业务 208

一、证券经纪业务 208

二、证券承销业务 209

三、证券自营业务 209

四、其他证券业务 209

第二节 证券经纪业务的核算 210

一、代理买卖证券业务的核算 210

二、代理兑付证券业务的核算 212

三、代理认购新股业务的核算 213

四、代理配股派息业务的核算 214

第三节 证券承销业务的核算 214

一、全额包销方式的核算 214

二、余额包销方式的核算 215

三、代销方式的核算 216

第四节 证券自营业务的核算 217

一、自营证券买入与持有期间业务的核算 217

二、自营证券的期末核算 219

三、自营卖出证券的核算 220

第五节 证券其他业务的核算 221

一、受托资产管理业务的核算 221

二、买入返售证券业务的核算 222

三、卖出回购证券业务的核算 223

四、融资融券业务的核算 224

复习思考题 228

第十章 保险公司主要业务的核算 229

第一节 保险会计概述 229

一、保险会计的概念 229

二、保险会计的特点 229

三、保险会计的基本分类 230

第二节 非寿险原保险合同的核算 231

一、非寿险原保险合同的核算特点 231

二、非寿险原保险合同的核算要求 231

三、非寿险原保险合同的核算 232

第三节 寿险原保险合同的核算 241

一、寿险原保险合同的核算特点 241

二、寿险原保险合同的核算要求 241

三、寿险原保险合同的核算 242

第四节 再保险合同的核算 249

一、再保险合同核算的要求 249

二、再保险合同的分保账单 250

三、再保险合同分出业务的核算 252

四、再保险合同分入业务的核算 259

复习思考题 262

第十一章 基金公司和期货公司业务的核算 263

第一节 基金公司和期货公司业务概述 263

一、基金公司业务概述 263

二、期货公司业务概述 265

第二节 基金公司主要业务的核算 266

一、基金公司资产业务的核算 267

二、基金发行和赎回业务的核算 269

第三节 期货公司主要业务的核算 270

一、与期货交易所相关业务的核算 270

二、与客户相关业务的核算 272

复习思考题 275

第十二章 租赁及信托业务的核算 276

第一节 租赁及信托概述 276

一、租赁的概念与分类 276

二、租金的计算方法 277

三、信托业务概述 279

第二节 融资租赁业务的核算 279

一、融资租赁的认定标准 279

二、融资租赁中承租人的业务核算 280

三、融资租赁中出租人的业务核算 281

第三节 经营租赁业务的核算 284

一、经营租赁中承租人的业务处理 284

二、经营租赁中出租人的业务核算 286

第四节 信托业务的核算 287

一、信托存款的核算 287

二、信托贷款的核算 288

三、其他信托业务的核算 288

复习思考题 290

第三篇 金融企业共同业务的核算 292

第十三章 投资业务的核算 292

第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算 292

一、金融资产的概念和分类 292

二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产含的具体内容 293

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的初始确认 294

四、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 294

第二节 持有至到期投资的核算 297

一、持有至到期投资概述 297

二、持有至到期投资的初始确认 298

三、持有至到期投资的会计核算 298

第三节 可供出售金融资产的核算 302

一、可供出售金融资产概述 302

二、可供出售金融资产的会计核算 302

第四节 长期股权投资的核算 305

一、长期股权投资概述 306

二、长期股权投资的初始计量原则 307

三、长期股权投资的核算方法 309

四、长期股权投资减值 314

复习思考题 315

第十四章 固定资产、无形资产及其他内部资产的核算 318

第一节 固定资产概述 318

一、固定资产的概念和特征 318

二、固定资产的分类 318

三、固定资产的计价 320

第二节 固定资产增加的核算 321

一、外购固定资产的核算 321

二、自行建造固定资产的核算 322

三、投资者投入固定资产的核算 324

四、接受捐赠固定资产的核算 324

五、融资租入固定资产的核算 325

六、盘盈固定资产的核算 325

第三节 固定资产折旧的核算 326

一、固定资产折旧的概念 326

二、固定资产计提折旧的范围 326

三、影响固定资产折旧的因素 327

四、计提折旧的基本方法 328

五、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核 330

六、固定资产折旧的账务处理 330

第四节 固定资产减值与处置的核算 330

一、固定资产减值的核算 330

二、固定资产处置的核算 333

第五节 无形资产 336

一、无形资产的概念和特征 336

二、无形资产的分类 337

三、无形资产的计价 340

四、无形资产的核算 340

第六节 其他内部资产的核算 345

一、库存物资的核算 345

二、待摊费用的核算 346

复习思考题 347

第十五章 损益及所有者权益的核算 349

第一节 金融企业收入的核算 349

一、收入的概念、内容及确认原则 349

二、营业收入的核算 350

第二节 金融企业营业支出的核算 357

一、营业支出的构成 357

二、营业支出的核算 358

第三节 金融企业营业外收支的核算 364

一、营业外收入的核算 364

二、营业外支出的核算 365

第四节 利润与利润分配的核算 367

一、利润的构成和计算 367

二、利润形成的核算 368

三、利润分配的核算 369

第五节 所有者权益的核算 371

一、实收资本 372

二、资本公积 375

三、盈余公积 376

四、未分配利润 377

复习思考题 378

第十六章 年度决算及财务报告 379

第一节 金融企业年度决算 379

一、年度决算的概述 379

二、年度决算的准备工作 380

三、决算日的工作内容 383

第二节 金融企业财务报告 384

一、金融企业财务概述 384

二、金融企业财务报告的编制要求 385

三、资产负债表的编制 386

四、利润表的编制 393

五、现金流量表的编制 400

第三节 所有者权益变动表 409

一、所有者权益变动表概述 409

二、所有者权益变动表的格式及编制说明 409

第四节 会计报表附注与财务情况说明书 412

一、会计报表附注 412

二、财务情况说明书 417

复习思考题 418

参考文献 419