营业税改征增值税实务操作指南PDF电子书下载

第1章 营业税改征增值税方案概述 3

1.1指导思想和基本原则 3

1.2改革试点的主要内容 4

第2章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税实施办法》操作指南 10

2.1纳税人和扣缴义务人解读 10

2.2应税服务解读 18

2.3税率和征收率解读 29

2.4应纳税额的计算解读 31

2.5纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点解读 57

2.6税收减免解读 62

2.7税收管理解读 66

2.8附则解读 69

第3章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税有关事项》操作指南 72

3.1试点纳税人有关政策规定解读 72

3.2扣缴义务人有关政策规定解读 80

3.3原增值税纳税人有关政策解读 81

3.4国税机关需要完成的基础准备工作解读 83

第4章 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税过渡政策》操作指南 86

4.1免征增值税项目解读 86

4.2即征即退增值税项目解读 93

4.3差额营业税特别规定项目解读 94

第5章 营业税改征增值税试点发票管理实务 108

5.1关于试点地区发票使用的问题 108

5.2税控系统使用的有关问题 109

5.3货运专用发票开具的有关问题 110

5.4货运专用发票管理的有关问题 111

第6章 营业税改征增值税试点后的增值税纳税申报 114

6.1一般纳税人增值税纳税申报 114

6.2小规模纳税人纳税申报 143

第7章 普通会计处理实务 150

7.1普通一般纳税人会计处理实务 150

7.2普通小规模纳税人会计处理实务 169

第8章 特定行业与特殊事项会计处理实务 176

8.1一般纳税人差额征税会计处理实务 176

8.2差额征税小规模纳税人会计处理实务 177

8.3取得过渡性财政扶持资金会计处理实务 178

8.4销售已使用过资产会计处理实务 180

8.5应税服务免抵退税会计处理实务 182

附录 194

增值税纳税申报表 194

固定资产进项税额抵扣情况表 195

财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代 196

服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 196