从税制差异到纳税策略PDF电子书下载

引子 1

第一章 概论 3

第一节 税与税收负担 3

一、税 3

二、税收负担 5

第二节 中国税制差异分析 13

一、税制的差异 14

二、税收法律的弹性 17

三、税收法律的漏洞 20

四、税法与会计核算之间的差异 21

第三节 偷抗骗税、避税与节税的比较 29

一、偷抗骗税、避税与节税的共同点 31

二、偷税、避税与节税的区别 32

第四节 纳税人的纳税策略——纳税筹划 33

一、纳税筹划的概念 33

二、纳税筹划的要点 36

三、纳税筹划的特征 37

第五节 纳税筹划的目的 38

一、维护纳税人的合法权益 39

二、真正理解减轻税负的含义 41

三、充分利用资金的时间价值 45

四、实现涉税零风险——一种间接的收益 48

五、追求利益最大化——纳税筹划的根本 51

第六节 纳税筹划的风险和成本 53

一、纳税筹划的风险 53

二、纳税筹划的成本 55

第七节 纳税人的权利 56

第二章 纳税筹划的原理 66

第一节 进行纳税筹划应具备的条件 66

一、熟悉国家的税收法律法规政策 66

二、熟悉最新的税收情报 68

三、具有较高的业务水平 68

四、熟悉企业的经营环境 69

五、熟悉纳税人自身的特点 69

第二节 最需要纳税筹划的纳税人 70

一、新办或正在申办的企业 70

二、财税核算比较薄弱的企业 70

三、财税核算比较复杂的企业 71

四、被税务机关处罚过的企业 71

五、筹划空间大的企业 71

第三节 纳税筹划的基本程序 72

一、收集信息 72

二、进行目标分析 74

三、进行方案设计与选择 78

第四节 纳税筹划的三个关键结合 80

一、业务流程与税收政策的结合 80

二、税收政策与筹划技术的结合 80

三、筹划技术与涉税会计处理的结合 81

第五节 纳税筹划的影响因素 81

一、纳税人自身状况 81

二、政策因素 82

三、税制因素 83

四、纳税人的筹划意识 84

第三章 基本技术 89

第一节 转让定价技术 89

一、转让定价的概念、意义及其合法性 89

二、转让定价的形式 91

三、关联企业的概念 92

四、转让定价的基本做法 93

五、转让定价用于跨国企业的具体案例 94

第二节 临界点分析技术 95

一、临界点分析技术的工作原理 95

二、临界点分析技术的特点 96

三、临界点分析技术的分类 97

第三节 分割技术 118

一、分劈技术 118

二、分立技术 120

第四节 合并技术 136

一、减少应税活动的合并技术 136

二、盈亏相抵的合并技术 140

第五节 膨胀成本技术 148

一、膨胀成本技术的概念和具体方法 148

二、膨胀成本技术的具体内容 152

第六节 税负转嫁技术 171

一、税负转嫁技术的概念 171

二、税负转嫁技术的具体原理 173

三、税负转嫁技术的基本形式 175

第四章 纳税筹划切入点 177

第一节 概述 177

一、确定纳税筹划切入点的原则 177

二、几个主要的纳税筹划切入点 185

第二节 纳税人 187

一、企业性质的选择 190

二、分支机构的选择 205

第三节 纳税地点 217

一、厂址的选择 219

二、销售地点的选择 222

第四节 纳税时间 224

一、销售收入实现时间的筹划 225

二、合理选择企业享受减免税优惠的年度 227

三、技术改造的筹划 232

第五节 纳税依据 233

一、收入的筹划 234

二、扣除额的筹划 238

三、其他税基——房产原值的筹划 242

第六节 纳税环节 245

一、生产经营消费税的应税消费品的筹划 245

二、委托加工应税消费品的筹划 247

三、成套应税消费品的包装筹划 250

第七节 税率 252

一、把税率作为筹划切入点的筹划原理 252

二、采用税率筹划在流转税方面的运用 254

第八节 应纳税额 259

一、将应纳税额作为筹划切入点的主要方式 259

二、税收优惠的一般形式 260

三、如何利用税收优惠政策 264

后记 270